Анализ и диагностика использования основных производственных фондов ФГУП ПЗ «Тополя»

Эффективность использования основных фондов характеризует  показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение объема выпуска  продукции за год (на уровне предприятия) к среднегодовой полной стоимости основных фондов. На уровне же отраслей в качестве показателя продукции используется выпуск или валовая добавленная стоимость, а на уровне экономики в целом — стоимость валового внутреннего продукта.

Фондоотдача отражает интенсивность производства, специализацию предприятия и сочетание различных отраслей, структуру основных средств, экономические условия производства.

, где

ВП –  объем валовой продукции,

ОС –  общая сумма производственных основных средств.

 

 

 

Фондоемкость – показатель технического уровня и рационального сочетания средств труда для производства определенного вида продукции, является обратным показателем фондоотдачи.

Фондоемкость  характеризует размер средств труда, необходимых для производства единицы  продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

Для обобщающей характеристики эффективности и  интенсивности использования, основных средств необходимо произвести следующие расчёты:

Установить  влияние факторов на изменение уровня фондоотдачи в отчётном году (приём цепных подстановок):

2. Общее отклонение уровня фондоотдачи

 тыс. руб.

в том  числе за счет изменения:

а) стоимости  валовой продукции Ф_отч – Ф_усл = 0,727 – 0,65 = 0,077;

б) стоимости  фондов Ф_усл-Ф_баз = 0,65 – 0,706 = -0,056

 

 

 

 

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

 
  
  
 2.2. Диагностика вероятности банкротства  предприятия и имитационное моделирование  оптимальной структуры финансовых  ресурсов

Банкротство – это подтверждение  документально не способность субъекта хозяйствования платить посвоим  долговым обязательным и финансовым текущим основную деятельность из-за отсутствия средств.

 Признаком  банкротства является не способность  предприятия обеспечить выполнение  требований кредиторов в течении  трёх месяцев со дня наступления  сроков платежей.

Данный  признак банкротства оговорён в  ст. 3 РФ ФЗ «Он не состоятельности» (банкротстве) который действует  РФ с 2002 г. №127 ФЗ. Согласно методическому  положению по оценке финансового  состояния предприятия и установлению неудовлетворяющей структуры баланса, оценка структурного баланса проводится на основе следующих показателей.

1) коэффициент  текущей ликвидности 

К_тл= оборотные активы (Ф1строка 290)/краткосрочные обязательства- доход будущих периодов- резерв представленных расходов

К_тл>2

2) коэффициент  обеспеченности оборотными средствами

К_осос=собственный капитал (Ф1 строка 490)+(долгосрочный обязательства (Ф1 строка 590))- вне оборотные активы (Ф1 строка 190)/ оборотные активы (Ф1 строка 290)

К_осос≥0,1

Если  оба коэффициента соответствуют  нормативам то структура баланса  считается удовлетворительной, а  предприятие платёжеспособным в  том случае рассчитывается коэффициент  утраты платёжеспособности сроком на три месяца.

3) Коэффициент  утраты

К_утр= К _{тл(конец года)+}3/12*(коэф. тл конец года- К_{тлнач лик})/коэффициент текущей леквидности (норма =2)

К_утр≥1

Если  коэффициент утраты ≥1 это значит, что предприятие не утратит свою платёжеспособность в течение трёх месяцев.

Если  коэффициент утраты ≤1 не соответствует  нормативам, то существует риск утраты платёжеспособности, ближайшие три  месяца.

Если  К_тл и К_осос не соответствует нормативам или, хотя один из них не соответствует структурному балансу считается неудовлетворительным, а предприятие не платёжеспособным в этом случае рассчитать коэффициент восстановления платёжеспособности, на шесть месяцев

4) Коэффициент 

К_в.п= К_{тл (конец года)*6/12*(}К_{тл (конец года)-}К_{тл (начало года)/}К_{тл (норм 2)}

К_в.п≥ 1

Если  К_в.п принимает ≥1 –это свидетельствует о том, что у организации в ближайшие шесть месяцев, нет реальной возможности восстановить платёжеспособность если <1 или >1, то такая возможность существует.

Имитационное моделирование оптимальной  структуры финансовых ресурсов

Имитационная  модель предназначена для перспективного анализа формирования и распределения  доходов предприятия и используется для выявления и исследования факторов развития хозяйствования субъекта и установления их влияния на различные  результативные показатели, например – прибыль.

Модель  предоставляет собой многомерную  таблицу важнейших показателей  деятельности предприятия в динамике. В таблице находятся взаимосвязанные  показатели, и результат прогнозных расчётов, т.е. в режиме имитации в  модель вводятся прогнозные значения показателей в различных комбинированиях, в результате чего рассчитывается ожидание значение прибыли.

По результатам  имитации могут выбираться один или  несколько вариантов, действий при  этом значения показателей будут  служить прогнозными ориентирами  последние действия.

Выше  рассмотренная методика диагностика  риска банкротства дают возможность  осуществлять имитацию моделирование  путём составления моделей первая прибыль и баланс.

Эти модели составляются таким образом, что  отправной точкой для прогнозирования  служат данные отчётного периода, когда  структура баланса является не удовлетворительной, а предприятие не платёжеспособным, таким образом, необходимо принять  меры по её восстановлению. Из алгоритма  расчёта К_тл, что его рост, может быть, достигнут двумя путями.

1 за счёт  сокращения кредиторской задолженности

2 за счёт  роста оборотных средств

Первый  путь является чисто формальным т.к. при его применении на практике сократятся оборотные средства, поэтому перспективное  направление восстановлено в  платёжеспособности предприятия являются, увеличение прибыли.

К_тл устанавливается на уровне 2,01 необходимо установить, как изменяется, в связи с этим основные показатели имущественных моделей (прибыль, баланс)

 

1. Коэффициент текущей ликвидности

 

 

 

По результату данного показателя можно сказать, что по итогам 2010 года ФГУП ПЗ Тополя» Россельхозакадемии являлось ликвидным предприятием (норма  ≥ 2).

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

 

 

Результат данного показателя свидетельствует  о хорошей обеспеченности ФГУП ПЗ Тополя» Россельхозакадемии оборотными средствами (норма ≥ 0,1).

Структура баланса ФГУП ПЗ Тополя» Россельхозакадемииявляется удовлетворительной, т.к. оба коэффициента соответствуют норме. В этом случае необходимо просчитать коэффициент  утраты платежеспособности сроком на три месяца.

 

Т.к. К_уп ≥ 1, то ФГУП ПЗ Тополя» Россельхозакадемии не утратит свою платежеспособность в течении трех месяцев.

 

 

 

 

 

 

3. Диагностика потенциала предприятия на основе рейтингового анализа.

Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку финансового состояния предприятий и провести их сравнение, является рейтинговый анализ.

Рейтинг— это метод сравнительной оценки деятельности нескольких предприятий. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определенному признаку (признакам), позволяющая выстраивать (группировать) предприятия в определенной последовательности по степени убывания (возрастания) данного признака. Признаки (критерии) классификации предприятий могут отражать отдельные стороны деятельности предприятий (прибыльность, ликвидность, платежеспособность) или деятельность предприятия в целом (объем операций, надежность, имидж). В качестве оценочного критерия может также выступать уровень экономической состоятельности предприятия.

Характер формирования и назначение рейтингов различны. Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности предприятий, как правило, балансов (и именно они становятся доступными массовой печати). Адекватность таких рейтингов реальному положению дел в значительной мере зависит от достоверности отчетных данных и системы показателей, используемой для характеристики надежности предприятий. Такими рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков, бирж, ассоциаций предприятий, аудиторских фирм), так и непрофессионалы (вкладчики, акционеры).

Существует ряд недостатков, снижающих  эффективность применения рейтинговых оценок при определении финансового состояния предприятий. Рассмотрим некоторые из них.

Остается нерешенной проблема достоверного отражения финансового состояния предприятия в балансе.

 Обычно рейтинг рассчитывается  по отчетности на конец года  или полугодия, реже используются  балансы на конец квартала. В  печати рейтинг появляется через 2—4 месяца после составления анализируемых балансов (время необходимо на сбор и обработку информации).

Формализовать мнения экспертов и  выработать усредненный критерий влияния  экспертной оценки на положение того или иного предприятия в рейтинге пока не удалось.

Алгоритм (последовательность) сравнительной  рейтинговой оценки.

1) исходные  данные представлены в таблице, где по строкам показатели (i=1,2,….n)

А по столбцам название предприятий или года (j=1,2,….)

показатель	года			Условное эталонное предприятие
	2008	2009	2010
Фондоотдача, руб.	0,696	0,706	0,727	0,727
фондовооруженность	359,3	344,2	372,5	372,5
фондоемкость	1,437	1,417	1,375	1,375
Фондорентабельность, %	1,59	1,70	1,50	1,70

 

2) по  каждому показателю находят лучшие  значения и заносят в столбец  условного эталонного предприятия  min или max

3) исходные  показатели таблицы стандартизируются  в отношении соответственного  показателя эталонное предприятие  (года) по формуле

Х_ij=а_ij/ а_maxmin

Показатель  фондоотдачи характеризует уровень  использования основных фондов, Чем  выше показатель фондоотдачи, тем эффективнее  используются основные фонды на предприятии. Т.е. на каждую вложенную тыс. руб. производится продукции на 0,727 тыс. руб. в 2010 году.

Показатель  фондоёмкости характеризует уровень  денежных средств, вложенных в основные фонды для производства продукции  заданной величины.

Эффективность работы предприятия во многом определяется уровнем

фондовооружённости  труда, определяемой стоимостью основных производственных фондов к числу  рабочих предприятия. Эта величина должна непрерывно увеличиваться, так  как от неё зависит техническая  вооружённость, а следовательно, и  производительность труда.

Фондорентабельность показывает, какое количество прибыли  в рублях получают с 1 рубля фондов.

По каждому показателю нашли  наилучшее значение и это определило эталонное предприятие.

показатель	года			Условное эталонное предприятие
	2008	2009	2010
фондоотдача, руб.	0,696	0,706	1	0,727
фондовооруженность	359,3	344,2	1	372,5
фондоемкость	1	1,417	1,375	1,437
фондорентабельность, %	1,59	1	1,50	1,70

Для каждого  анализируемого года рейтинговую оценку можно сосчитать по формуле

 

R₂₀₀₈=358.3

R₂₀₀₉=343.2

R₂₀₁₀=371.5

Произведя рейтинговую оценку и ранжируя показатели рейтинга от меньшего к большему, наглядно видно, что наивысший рейтинг  у предприятия ФГУП ПЗ  Тополя»  Россельхозакадемии наблюдается в 2010 году, низкий в 2009 году.