Анализ и диагностика использования основных производственных фондов ФГУП ПЗ «Тополя»

 СВП=ЧР*ПВ

СВП=ЧР*Д*ДВ

СВПбаз=ЧРб*Дб*Пб*ЧВб

СВПотч=ЧРотч*Дотч*Потч*ЧВотч

СВПусл 1=ЧР отч *Дб*Пб*ЧВб

СВПусл 2=ЧРотч*Дотч*Пб*ЧВб

СВПусл 3=ЧРотч*Дотч*Потч*ЧВб

∆СВП общ=СВПотч-СПбаз=±∆

В том числе  за счёт изменения:

А) изменение  среднегодовой численности работником

∆СВП чр= СВП усл1-СВП баз=±∆

Б) Количество отработанных дней одним работником в среднем за год

∆СВПд=СВПусл2-СВПусл1=±∆

В) Средней  продолжительности дня

∆СВПд=СВПусл3-СВПусл2==±∆

Г) средней  часовой выработки одного работника

∆СВПчв=СВПотч-СВПусл3==±∆

Правило проверки

Алгебраическая  сумма влияния факторов обязательно  должна быть равно общему приросту результативного показателя

Проверка: ∆СВПчр+∆СВПд+∆СВПп+∆СВПчр=∆СВП общ

Способ абсолютных разниц, не является универсальным. Данный способ применяется в мультипликативных  моделях и моделях мультипликативно-аддитивного  типа

При его использовании  величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста, значение исследуемого фактора на плановую базисную величину факторов которые находятся  от него и на фактическую отчётную величину факторов расположенных слева  от него моделей

СВПбаз=ЧРб*Дб*ПБ*ЧВб

СВПотч= ЧРотч*Дотч*Потч*ЧВотч

∆СВПобщ=СВПотч-СВПб=±∆ в том числе за счёт изменения:

А) ∆СВП чр=*(ЧРотч-ЧРб)*Дбаз*Пб*ЧВбаз=±∆

Б) ∆СВПд=ЧРотч*(Дотч-Дбаз)*Пбаз*ЧВб=±∆

В) ∆СВПп=ЧРотч*Дотч(Потч-Пб)*ЧВбаз=±∆

Г) ∆СВПчв-ЧРотч*Дотч-Потч(ЧВотч-ЧВб)=±∆

Суммировать, а+б+в+г и получится СВП

Способ  относительной разницы

Используется  только в мультипликативных моделях. Для расчёта влияния первого  фактора необходимо плановую (базисную) величину результат показателя умножить на относительного прироста первого  фактора. Что бы рассчитать влияние  второго факторного нужно к плановой величине результатов показателя прибавить его изменения за счёт первого фактора и за тем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора.

СВП б=ЧРб*Дб*Пб*ЧВб

СВПотч=ЧРотч*Дотч*Потч*ЧВотч

∆СВПобщ=СВПотч-СВПбаз=±∆, в том числе за счет изменения

А) ∆СВПчв=СВПбаз*ЧРотч-ЧРбаз/ЧРбаз=±∆

Б) ∆СВПд=(СВПбаз+∆СВПчр)*Дотч-Дб/Дбаз=±∆

В) ∆СВПп=(СВПбаз+∆СВПчр+СВПд)*Потч-Пбаз/Пбаз

Г) ∆СВПчв=(СВПбаз+∆СВПчр+СВПд+СВПп(ЧВотч-ЧВб/ЧВб))

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.

Таблица 1. Состав, размер и структура основных фондов (на конец года)

Вид основных средств	2008		2009		2010
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Здания	18799	17,7	18799	17,6	18799	16,2
Сооружения и передаточные устройства	1215	1,1	1215	1,1	1215	1,05
Машины и оборудование	66058	62,4	64736	60,6	70496	60,9
Транспортные средства	9697	9,2	9308	8,7	9309	8,04
Производственный и хозяйственный  инвентарь	26	0,02	26	0,02	26	0,02
Рабочий скот	51	0,05	51	0,05	127	0,1
Продуктивный скот	10080	9,5	12703	11,9	15803	13,6
Многолетние насаждения	-	-	-	-	-	-
Другие виды основных средств	-	-	-	-	-	-
Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-	-	-
Капитальные вложения на коренное улучшение  земель	-	-	-	-	-	-
Всего	105926	100	106838	100	115775	100

По  данным таблицы 1 сумма основных средств выросла на  
8,4 %, за счет увеличения объема рабочего и продуктивного скота на 149 % и 56 % соответственно. Удельный вес остальных показателей основных средств за исследуемый период практический не меняется.

Таблица 2. Анализ движения и состояния основных фондов

Показатели	2008	2009	2010
I. Движение основных фондов
Наличие на начало года, тыс. руб.	101919	105926	106838
Поступление, тыс. руб.	4349	4185	9576
Выбытие, тыс. руб.	342	3273	639
Наличие на конец года, тыс. руб.	105926	106838	115775
Годовой прирост, тыс. руб. (2-3)	4007	912	8937
Процент прироста, %. (5/1*100)	3,9	0,9	8,4
Коэффициент выбытия (3/1)	0,003	0,03	0,006
Коэффициент обновления (2/4)	0,04	0,04	0,08
II.  Состояние основных фондов
Сумма износа на начало года, тыс. руб.	34847	43408	49702
Сумма износа на конец  года, тыс. руб.	43408	49702	58416
Коэффициент износа на конец  года (10/4)	0,4	0,5	0,5
Коэффициент износа на начало года (9/1)	0,3	0,4	0,5
Коэффициент годности на конец года (1 стр. -11)	0,6	0,5	0,5
Коэффициент годности на начало года (1 стр. - 12)	0,7	0,6	0,5
Коэффициент замены (3/2)	0,08	0,8	0,07
Коэффициент расширения (1стр. -15)	0,92	0,2	0,93

 

Коэффициент выбытия основных средств показывает степень выбытия основных средств из сферы производственного использования.

Коэффициент обновления основных средств показывает долю обновления основных средств в стоимостной форме.

Коэффициент износа показывает долю перенесенной стоимости (на готовую продукцию) основных средств в их балансовой стоимости.

Коэффициент годности отражает удельный вес остаточной стоимости основных средств в их балансовой стоимости на конец года.

Коэффициент замены представляет собой отношение выбывших основных фондов к стоимости поступивших основных фондов предприятия.

По данной таблице видно, что за весь исследуемый период происходит движение основных средств,о чем свидетельствует значение коэффициента износа. В течение 2008 и 2010 году происходит списание основных средств оказывающее незначительное влияние на общую стоимость основных средств, о чем свидетельствует низкий показатель коэффициента выбытия.

Таблица 3. Анализ обеспеченности хозяйства основными  средствами производства

Показатели	2008	2009	2010	2010 к 2008, %
Фондообеспеченность, тыс. руб.
на 100 га с.-х. угодий	2094,2	2175,5	2408,9	115
на 100 га пашни	2879,2	3024,8	3378,3	117
Фондовооруженность, тыс. руб.	359,3	344,2	372,5	103,7

Для характеристики оснащенности сельского хозяйства  основными фондами используют показатели фондообеспеченности и фондовооруженности.

Фондообеспеченность – это среднегодовая стоимость производственных основных фондов сельскохозяйственного назначения в расчете на единицу земельной площади.

Фондообеспеченность рассчитывают как отношение стоимости  производственных фондов сельскохозяйственного  назначения к площади          сельскохозяйственных угодий. Расчет ведут по формуле:

,где

Ф_об – фондообеспеченность, тыс.руб.;

СОФ – стоимость  основных производственных фондов сельскохозяйственного  назначения, тыс.руб.;

ПЛ – площадь  сельскохозяйственных угодий, га.

 

 

 

 

 

 

 

Фондовооруженность рассчитывается по формуле:

, где

Ф_в – фондовооруженность, тыс.руб.;

ОФ – основные производственные фонды сельскохозяйственного  назначения, тыс.руб.;

Р – количество работников, занятых в сельском хозяйстве, чел.

 

 

 

Таблица 4. Производство продукции, наличие и использование основного капитала.

Показатели	2009	2010	Изменение (+;-)
			тыс.руб.	%
Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	75412	84219	8807	111,7
Средняя за период стоимость основных средств, тыс. руб.	106382	111306,5	4924,5	104,6
в том числе активной части, тыс. руб.	74899,5	76924,5	2025	102,7
фондоотдача всех основных средств, руб. (1/2)	0,71	0,76	0,05	107,04
фондоотдача активной части, руб. (1/3)	0,95	1,09	0,14	114,74
доля активной части в общей стоимости основных средств, в долях единицы (3/2)	0,70	0,69	- 0,1	98,57

1. исчислить показатели использования основного капитала с помощью приема абсолютных разниц:

общее отклонение: ∆Ф = Ф_{отч. период} – Ф_{пред. период} = 0,76 – 0,71 = 0,05

в том  числе за счет изменения:

а) структуры  основных средств

(доля  активной части в общей стоимости  основных средств отчетного периода  - доля активной части в общей  стоимости основных средств предыдущего  периода) × фондоотдача активной  части предыдущего периода = (0,69 – 0,70)×0,95 = - 0,095

б) отдачи активной части основных средств

(фондоотдача  активной части отчетного периода  - фондоотдача активной части  предыдущего периода) × доля  активной части в общей стоимости  основных средств отчетного периода  = (1,09 – 0,95) × 0,69 = 0,097

2. Определить, какое влияние оказали показатели использования основных средств и их структура на изменение объема продукции (прием абсолютных разниц):

Общее изменение  объема продукции

∆СВП = СВП_{отч. периода} – СПВ_{пред. периода} = 84219 – 75412 = 8807

В том  числе за счет изменения:

а) объема основных средств

(СОПФ  отч.периода – СОПФ пред.периода)  × Ф активной части пред.периода  × доля активной части в  общей стоимости основных средств  предыдущего периода = (115775-106838) ×  0,95 × 0,70 = 69882,8

б) доли активной части в общей стоимости  основных средств

(доля  активной части в общей стоимости  основных средств отчетного периода  - доля активной части в общей  стоимости основных средств предыдущего  периода) ×Ф активной части  пред.периода×СОПФотч.периода = (0,69 – 0,70) × 0,95 × 115775 =- 1099,9

в) отдачи активной

(Ф активной  части пред.периода - Ф активной  части отч.периода)×доля активной  части в общей стоимости основных  средств отчетного периода ×СОПФ  отч.периода = (1,09 – 0,95)×0,69×115775 = 11183,9

Фондоотдача является прямой величиной уровня использования  основного капитала. Обратный ее показатель – фондоемкость:

 

Достоинством  показателя фондоемкости является то, что можно выявить влияние  изменений в структуре ОПФ  на изменение уровня их использования. При этом учитывается назначение основных средств.

3. Определить, используя прием абсолютных разниц, влияние изменения фондоемкости и объема производства продукции на общее изменение основного капитала:

∆СОПФ = СОПФ отчетного периода – СОПФ предыдущего периода = 115775 – 106838 = 8937

В том  числе за счет изменения:

а) объема продукции

(СВП  отчетного периода – СВП предыдущего  периода) × фондоемкость предыдущего  периода = (84219 – 75412) × = 12329,8

б)фондоемкости

(фондоемкость  отчетного периода – фондоемкость  предыдущего периода) × СВП  отчетного периода = (1,37 – 1,41) ×  84219 = - 3368,76

Таблица 5. Экономическая эффективность использования основных фондов.

Показатели	2008	2009	2010	2010 к 2008, (+;-)
Фондоотдача	0,696	0,706	0,727	0,031
Фондоемкость	1,437	1,417	1,375	0,062
Рентабельность использования фондов, %	1,59	1,70	1,50	0,09