Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Руструбпром»

      С помощью сопоставления значений себестоимости и выручки по всем кварталам можно сказать, что рост затрат происходит медленнее, чем рост выручки, что является следствием положительной динамики на предприятии.

      В среднем фонд оплаты труда увеличился/уменьшился на__%, что является положительной/отрицательной тенденцией.

      Во  втором квартале по сравнению с первым кварталом размер фонда оплаты труда  возрос на 4,9%, данное изменение связано с ростом числа рабочих, в третьем квартале по сравнению с первым кварталом фонд оплаты труда увеличился на 12, в четвертом квартале по сравнению с началом года  размер фонда оплаты труда снизился на 2,5%.

      По  цепному же индексу в третьем  квартале по сравнению со вторым кварталом  размер фонда оплаты труда возрос на 7%, в четвертом квартале по сравнению с третьим кварталом размер ФОТ снизился на 13%, что является следствием сокращения штата на 12 рабочих.

      Среднее значение размера фонда оплаты труда находилось на уровне 2747,25 тыс. руб. В данном случае коэффициент вариации равен 5%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя, а средне квадратическое отклонение 148,11 тыс. руб. Потенциальная возможность увеличения данного показателя может возрасти в 1,15 раза или на 15%.

      Средний индекс по фонду оплаты труда равен 99,2%, наблюдается небольшое снижение данного показателя на 0,8%, которое может зависеть от изменения численности работающих.

      В среднем значение прибыли увеличилось/уменьшилось на__%, что является положительной/отрицательной тенденцией.

      Совместно можно рассмотреть следующие показатели, это прибыль (убытки) от продаж и чистую прибыль, изменение происходит пропорционально, изменение прибыли от продаж непосредственно влечет за собой изменение чистой прибыли, получаемой после совершения прочих расходов и налогообложения. По сравнению с первым кварталом прибыль второго квартала снизилась на 61%, в третьем квартале по сравнению с первым кварталом рост составил 54,1%, в четвертом квартале  по сравнению с началом года выручка снизилась на 3%, что говорит о том, что предприятие несет убытки. Максимальное значение прибыль принимает в третьем квартале и равна 453 тыс. руб. и самое низкое значение, а точнее даже отрицательное в четвертом квартале 8 тыс. руб.

     Среднее значение прибыли находится на уровне 213,5 тыс. руб.

      По  цепному же индексу в третьем квартале  по сравнению со вторым прибыль возросла на 40%, в четвертом квартале по сравнению с третьим кварталом снижение прибыли составило 2%.

      В данном случае коэффициент вариации равен 82%, что свидетельствует о нестабильной динамике показателя, а средне квадратическое отклонение 175,08 тыс. руб.

      Средний индекс прибыли имеет отрицательное значение 30%. Коэффициент вариации (82%) и размах свидетельствуют о нестабильной деятельности предприятия, возможно связанной с более быстрым ростом себестоимости и расходов над выручкой.

      В среднем значение чистой прибыли увеличилось/уменьшилось на__%, что является положительной/отрицательной тенденцией.

      По  сравнению с первым кварталом  чистая прибыль второго квартала снизилась практически в пять раз и составила 22%, в третьем квартале по сравнению с первым кварталом значение чистой прибыли возросло в шесть с половиной раз, в четвертом квартале  по сравнению с началом года значение чистой прибыли снизилась на 16%, что говорит о том, что предприятие несет убытки.

     Среднее значение чистой прибыли находится на уровне 110,25 тыс. руб.

      По  цепному же индексу в третьем  квартале  по сравнению со вторым чистая прибыль  возросла на 22%, в четвертом квартале по сравнению с третьим кварталом снижение прибыли составило 11%.

      В данном случае коэффициент вариации равен 101%, что свидетельствует о нестабильной динамике показателя, а средне квадратическое отклонение 111,17 тыс. руб.

      Средний индекс прибыли имеет отрицательное  значение 55%. Коэффициент вариации и размах свидетельствуют о нестабильной деятельности предприятия, возможно связанной с более быстрым ростом себестоимости и расходов над выручкой.                                           Рисунок 4

      Изменение показателей по абсолютному значению за отчетный период (рисунок 4).

      Рассчитав абсолютные значения всех показателей, построим график по этим значениям (рисунок 5).

      Рисунок 5

 

             Так как прибыль (чистая прибыль) имеет отрицательные значения в четвертом квартале, что свидетельствует  о том, что предприятие несет  убытки, необходимо построить отдельный  график динамики прибыли  по абсолютным значениям (рисунок 6). 
 
 
 
 

 Рисунок 6

 

     Проведя анализ деятельности предприятия ООО «Руструбром», сделаем следующие предварительные выводы. Прежде всего, анализ динамики выручки и себестоимости показал, что на предприятии возможно возникновение определенных трудностей, так как превышение значений выручки в каждом квартале незначительно превышают значения себестоимости, что свидетельствует о том, что предприятию нужно «задуматься» об организации каналов сбыта. Отрицательную тенденцию имеют такие ресурсы предприятия, как стоимость основных средств (рост данного показателя превышает рост выручки в течение первых трех кварталов), а положительной – стоимость оборотных  средств. А затраты предприятия имеют положительную тенденцию, свидетельствующую, о том, что предприятию удается сдерживать затраты на производство и реализацию продукции. Прибыль (убыток) от продаж на предприятии должно является положительной тенденцией, что наблюдается на протяжении первых тех кварталов.  
 

      1.4 Анализ относительных показателей деятельности предприятия

      В данном разделе рассматриваются относительные показатели деятельности хозяйствующего субъекта, являющиеся показателями эффективности использования ресурсов и затрат. Для оценки эффективности использования ресурсов  и затрат используются качественные показатели интенсивного развития. Для анализа эффективности ресурсов и затрат можно использовать как показатели ресурсо(затрато)ёмкости (изменение показателей является их увеличение), так и показатели  ресурсо(затрато)отдачи (изменение показателей является их снижение).

      Для анализа относительных показателей  деятельности предприятия необходимо проанализировать показатели эффективности  по видам имеющихся ресурсов. Сравнение показателей произведем в соответствии с изменением анализируемых данных по отношению к предыдущему периоду. Расчет показателей эффективности целесообразно представить в виде таблицы (таблица 3).

           Таблица 3 – Показатели эффективности деятельности предприятия

 

 Продолжение  таблицы 3

     

        Первоначально рассмотрим и рассчитаем  показатели эффективности использования трудовых ресурсов (рисунок 8).

      Положительной динамикой для показателя производительности труда является рост, так как он показывает, сколько рублей доходов  приходится на одного работающего; во втором квартале рост производительности труда составил 15% при возросшей выручке на 20,5%, среднесписочная численность работающих возросла на 5%, в третьем квартале по сравнению со вторым кварталом рост производительности труда составил 6%, что также говорит о превышении значения выручки (13%) над значением среднесписочной численности работающих (7%). В четвертом квартале по сравнению с третьим кварталом производительность труда снизилась на 18%, что связано с более быстрым снижением выручки на 29%  и снижением численности на 13%. Производительность труда рассчитывается по формуле:

       ,                                                                                               (1.4.1)

      где    В – выручка предприятия за исследуемый период;

               ЧР – численность работающих, чел.

      Для определения положительной или  отрицательной является динамика средней  заработной платы, её необходимо рассматривать  в совокупности с динамикой производительности труда. Средняя заработная плата определяется по следующей формуле:

       ,                                                                                            (1.4.2)

где ФОТ – фонд оплаты труда (фонд заработной платы), руб.;                                                                                    ЧР    – численность работающих, чел. 

        Расчет темпов прироста заработной платы не изменялся в течение всего исследуемого периода, производительность труда растет быстрее, чем происходит рост заработной платы, следовательно, данная тенденция является положительной в течение трех кварталов, так как рост средней заработной платы остается постоянным (100%), а темп прироста производительности труда (по сравнению с первым кварталом): во втором квартале составляет 115%, в третьем 106%. В четвертом квартале на предприятии происходит увеличение затрат и снижение прибыли, так как заработная плата отражается в себестоимости продукции.                                           

        Рисунок 8

 

      Во-вторых, рассчитаем показатели эффективности использования основных производственных фондов (основных средств): фондоотдачу, фондовооруженность и фондоёмкость (рисунок 9).

      Положительной тенденцией в деятельности предприятия  является рост фондоотдачи в динамике, так как данный показатель характеризует, сколько рублей выпущенной и реализованной продукции приходится на один рубль стоимости основных средств. И рассчитывается по формуле:

       ,                                                                                            (1.4.3)

      где В – выручка за исследуемый  период, руб.;

            ОПФ – стоимость основных средств,  руб.