Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2012 в 00:24, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности “Элик-косметика СПб” за 2007 и 2008 годы. В курсовой работе будет проанализировано финансовое состояние предприятия, отмечены сильные и слабые стороны предприятия и сделаны соответствующие выводы.
Введение…………………………………………………………………………………..3
1. Анализ финансовых результатов……………………………………………………...4
1.1Содержание финансового анализа……………………………….……………………6
1.2.Факторный анализ бухгалтерской прибыли…………..……………………………...9
1.3.Факторный анализ прибыли от реализации продукции, товаров………………………………………………………….…….………………………...12
1.4.Анализ уровня рентабельности………………………….…………………………….15
1.5. Источники информации…………………………….………………………………...15
2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Элик-косметика СПб»…………………………………………………………………………….............…...17
2.1.Общая характеристика предприятия…………………………………………………..17
2.2.Анализ реализации продукции………………………………………………………....18
2.3.Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей……………………………………………………………………………………20
2.4.Анализ эффективности использования площадей…………………………………….26
2.5.Анализ эффективности использования оборотных средств и материально-технического снабжения……………………………………………………………………..27
2.6.Анализ структуры управления предприятием………………………………………….33
2.7.Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………..................35
2.8.Анализ затрат на реализацию продукции……………………………………………….41
2.9.Анализ прибыли и рентабельности предприятия………………………………………43
3.Выводы………………………………………………………………………………………45
Список использованной литературы………………………………………………………..47
-
профессиональное решение задач специалистами
функциональных служб.
2.7.
Анализ эффективности
использования трудовых
ресурсов и системы
оплаты труда.
Таблица
Состав численности работников
| Показатели | Количество штатных единиц | ||
| 2007 год | 2008 год | Отклонение, % | |
| Среднесписочная численность работников | 25 | 25 | 0 |
| Директор | 1 | 1 | 0 |
| Зам. директора | 1 | 1 | 0 |
| Главный бухгалтер | 1 | 1 | 0 |
| Бухгалтер | 2 | 2 | 0 |
| Кассир | 1 | 1 | 0 |
| Начальник отдела логистики | 1 | 1 | 0 |
| Оператор ОЛ | 3 | 3 | 0 |
| Водитель | 3 | 3 | 0 |
| Начальник отдела продаж | 1 | 1 | 0 |
| Менеджер по продажам | 5 | 5 | 0 |
| Менеджер по закупкам | 1 | 1 | 0 |
| Начальник склада | 1 | 1 | 0 |
| Работник склада | 6 | 6 | 0 |
| Итого: | 26 | 26 | 0 |
Численность
и структура работников предприятия
за 2 года не изменилась.
Таблица
Данные о квалификационном составе работников по состоянию на 01.01.2009
| № п/п | Специальность, ФИО работника | Образование | Стаж работы по специальности | Возраст | Пол | |
| требуемое | фактическое | |||||
| 1. | Беляев Кирилл Николаевич | высшее | высшее | 10 | 35 | муж. |
| 2. | Бондарева Лилия Алексеевна | высшее | высшее | 7 | 29 | жен. |
| 3. | Выгоняйло Дмитрий Вячеславович | Среднее специальное | Среднее специальное | 2 | 23 | муж. |
| 4. | Егоров Сергей Прокопьевич | Среднее специальное | Среднее специальное | 4 | 26 | муж. |
| 5. | Епифанов Евгений Степанович | высшее | высшее | 9 | 34 | муж. |
| 6. | Жданова Ирина Сергеевна | высшее | высшее | 4 | 30 | жен. |
| 7. | Захаров Антон Игоревич | Среднее специальное | Среднее специальное | 9 | 32 | муж. |
| 8. | Зуева Анастасия Егоровна | высшее | высшее | 9 | 32 | жен. |
| 9. | Козаков Антон Викторович | высшее | высшее | 3 | 24 | муж. |
| 10. | Корзин Анатолий Владиславович | Среднее специальное | высшее | 3 | 26 | муж. |
| 11. | Климова Ольга Анатольевна | высшее | высшее | 4 | 25 | жен. |
| 12. | Кузьмина Елена Сергеевна | высшее | высшее | 6 | 29 | жен. |
| 13. | Лобанцев Юрий Русланович | высшее | высшее | 4 | 27 | муж. |
| 14. | Малыгин Артем Филиппович | Среднее специальное | Среднее специальное | 7 | 28 | муж. |
| 15. | Медведева Анастасия Николаевна | высшее | высшее | 2 | 23 | жен. |
| 16. | Морозова Надежда Валерьевна | высшее | высшее | 6 | 27 | жен. |
| 17. | Новикова Ксения Аркадьевна | высшее | высшее | 6 | 31 | жен. |
| 18. | Осипова Яна Александровна | высшее | 2 высших | 3 | 28 | жен. |
| 19. | Подоров Геннадий Борисович | Среднее специальное | Среднее специальное | 4 | 30 | муж. |
| 20. | Пономарев Алексей Антонович | Среднее специальное | высшее | 10 | 33 | жен. |
| 21. | Пушкарев Максим Алексеевич | высшее | высшее | 8 | 33 | жен. |
| 22. | Спиридонова Анна Юрьевна | Среднее специальное | высшее | 7 | 31 | жен. |
| 23. | Степырева Татьяна Михайловна | высшее | высшее | 2 | 26 | жен. |
| 24. | Трубачева Екатерина Сергеевна | высшее | высшее | 7 | 29 | жен. |
| 25. | Чупракова Екатерина Николаевна | высшее | высшее | 10 | 30 | жен. |
| 26. | Якунин Максим Олегович | высшее | высшее | 5 | 29 | муж. |
Возраст сотрудников
сравнительно молодой (от 23 до 34 лет), пропорциональное
соотношение мужчин и женщин примерно
50/50, преобладает высшее образование.
Все перечисленные факторы
Таблица
Данные
баланса рабочего времени одного
работника: 2007 – 2008
| № п/п | Наименование | 2007 год | 2008 год | Отклонение,% |
| 1. | Календарный фонд рабочего времени | 365 | 366 | 0,3 |
| 2. | Количество выходных и праздничных дней | 113 | 113 | 0,0 |
| 3. | Номинальный фонд рабочего времени | 252 | 253 | 0,4 |
| 4. | Неявки на работу: | 44 | 50 | 13,6 |
| 4.1. | очередные и дополнительные отпуска | 28 | 28 | 0,0 |
| 4.2. | отпуска по родам | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.3. | по болезни | 14 | 20 | 42,9 |
| 4.3.1. | в том числе по уходу за ребенком | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.4. | отпуска по учебе | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.5. | отпуска за свой счет | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.5.1. | в том числе разрешенные законом | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.6. | командировки | 2 | 0 | -100 |
| 4.7. | гособязанности | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.9. | прогулы | 0 | 2 | 100 |
| 5. | Полезный фонд рабочего времени | 208 | 203 | -2,4 |
Полезный фонд
рабочего времени сократился на 2,4 %, что
вызвано прогулами и неявками на работу
по причине болезни.
Заработная плата
сотрудников включает в себя:
- должностной оклад
- компенсационные выплаты
- стимулирующие
выплаты (премии, надбавки поощрительного
характера и т.д)
Должностной оклад
сотрудника устанавливается согласно
штатному расписанию.
2.8. Анализ затрат на реализацию продукции
Учет затрат – важнейший инструмент управления предприятием. Необходимость учета затрат на реализацию продукции растет по мере того, как усложняются условия хозяйственной деятельности и возрастают требования к рентабельности. Предприятия, пользующиеся хозяйственной самостоятельностью, должны иметь четкое представление об эффективности каждого принимаемого решения и их влияние на финансовые результаты, а также на величину затрат.
Таблица
Структура затрат на реализацию продукции
| Элемент затрат | Сумма, руб. | Структура затрат, % | ||||
| 2007 год | 2008 год | прирост | 2007 год | 2008 год | прирост | |
| Амортизация основных средств | 20 558,38 | 42 607,89 | 22049,51 | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
| ЕСН | 1217052,72 | 1623019,58 | 405966,86 | 3 | 1,9 | 0,9 |
| Заработная плата | 4680972 | 6242383 | 1561411 | 11,8 | 7,5 | 3,6 |
| Материальные затраты | 1853977 | 2786421 | 932444 | 4,7 | 3,3 | 2,1 |
| Коммунальные платежи | 1564094 | 1908586 | 344492 | 3,9 | 2,3 | 0,8 |
| Услуги связи | 805887 | 994576 | 188689 | 2 | 1,2 | 0,4 |
| Прочие расходы | 29507178,9 | 69908784,5 | 40401605,6 | 74,4 | 83,7 | 92,1 |
| Себестоимость | 39649720 | 83506378 | 43856658 | 100 | 100 | 100 |
Сильно увеличились прочие расходы.
Учет
затрат – одна из самых важных задач
на предприятии. Поэтому необходимо
тщательно их анализировать и, если есть
возможность, снижать.
2.9.
Анализ прибыли и рентабельности
Таблица
Расчет
динамики прибыли и рентабельности
| Показатель | Ед. изм. | Базовый год | Отчетный год | Прирост | |
| руб. | % | ||||
| Объем реализации (без НДС) | руб. | 42698184 | 88952597 | 46254413 | 108 |
| Себестоимость | руб. | 39649720 | 83506378 | 43856658 | 110 |
| Валовая прибыль | руб. | 3048464 | 5446219 | 2397755 | 78 |
| Коммерческие расходы | руб. | 1101547 | 3202119 | 2100572 | 190 |
| Прибыль от реализации | руб. | 1946917 | 2244100 | 297183 | 15 |
| Внереализационные доходы | руб. | - | 289 | 289 | 0 |
| Внереализационные расходы | руб. | - | 23807 | 23807 | 0 |
| Прочие операционные расходы | руб. | 20387 | 12411 | -7976 | -39 |
| Балансовая прибыль | руб. | 1926530 | 2208171 | 281641 | 14 |
| Налогооблагаемая прибыль | руб. | 1926530 | 2208171 | 281641 | 14 |
| Налог на прибыль | руб. | 463671 | 529961 | 528657 | 14 |
| Чистая прибыль | руб. | 1462859 | 1678210 | 215351 | 14 |
| Рентабельность услуг | % | 4,5 | 2,5 | 0,06 | -44 |