Анализ финансовой отчетности. Задачи

                                                     НПр¹ – нераспределенная прибыль на конец года

;

, где К_вНПр – коэффициент выбытия 
нераспределенной прибыли

НПр⁰ – нераспределенная прибыль на начало года

;

2. , где К_вРК – коэффициент выбытия резервного

капитала

РК⁰ – резервный капитал на начало года

3. , где К_пСК – коэффициент поступления собственного капитала

                        СК¹ – собственный капитал на конец года

СК⁰ – собственный капитал на начало года

;

      Вывод: анализ состава и движения собственного капитала показывает, что собственный капитал вырос на 342886 тыс. руб. или на 34,6% , за счет опережения коэффициента поступления (0,26) над коэффициентом выбытия (0,000078), что было вызвано ростом нераспределенной прибыли на 342892, и т.к. коэффициент ее изъятия незначительный (0,025%),то это свидетельствует о политике собственника развивать свой бизнес. В целом предприятие динамично развивается, используя для этого собственные средства. Так как большая часть заработанной прибыли остается в распоряжении предприятия, то это характеризует повышение его финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности.

Задание 5.

      По  данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации  на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в  таблице 5.

ТАБЛИЦА 5

Расчет  чистых активов организации (по данным формы №1)

 

       , где ЧА – стоимость чистых  активов

А – активы

                                                  КО – краткосрочные обязательства

ДО  – долгосрочные обязательства

;

;

;

ЧА⁰, ЧА¹ – чистые активы на начало и конец года соответственно;

Т_{р ЧА} – темп роста чистых активов

      Вывод: анализ стоимости чистых активов  показал, что по сравнению с прошлым годом (на начало года) чистые активы выросли на 342909 тыс. руб. или на 34,6%, что свидетельствует о наращении собственного капитала организации в процессе осуществления хозяйственной деятельности в первую очередь за счет капитализации нераспределенной прибыли, добавочного и резервного капитала. Положительная динамика величины чистых активов является важным оценочным показателем роста инвестиционной привлекательности организации, рыночным индикатором ее финансовой стабильности, что, в свою очередь, повышает активность и котировки сделок с ее ценными бумагами на финансовом рынке.

      Для определения устойчивости уставного  капитала сопоставим его величину с  чистыми активами. И поскольку  чистые активы намного больше уставного  капитала (1334098 тыс. руб. > 100 тыс. руб.), то это свидетельствует о стабильном предприятии с долгосрочными целями и стабильном контроле над бизнесом со стороны собственника. 

Задание 6.

      По  данным бухгалтерской отчетности оценить  уровень и динамику рентабельности активов организации, провести факторный  анализ ее изменения. Результаты расчетов представить в таблице 6.

ТАБЛИЦА 6

Факторный анализ рентабельности активов организации

(по данным  формы №1 и формы № 2)

 

       - мультипликативная модель. Поэтому  определим  влияние факторов  на рентабельность активов организации  методом абсолютных разниц. 

1ф) Влияние К_авт на

       ;

     2ф)  Влияние К_{об СК} на

      ;

     3ф)  Влияние R_пр-ж на

     

     Вывод: Рост рентабельности активов против уровня прошлого года на 4,62% как показывает факторный анализ, был вызван положительным  влиянием роста рентабельности продаж (+2,3%). Кроме того, эффективная деятельность предприятия привела к росту  собственного капитала и увеличению коэффициента автономии, что способствовало наращиванию рентабельности активов  на 2,61%. Из-за перепрофилирования производства произошло замедление оборачиваемости  собственного капитала, вложенного в  строительство, что уменьшает рентабельность активов на 0,25%, следовательно, резервом роста эффективности использования  имущества является ускорение строительства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 7.

     По  данным Отчета о прибылях и убытках  за 2008 г. и Приложения к бухгалтерскому балансу за 2008 г. определить затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат. Результаты расчетов представить в таблице 7.

     ТАБЛИЦА 7

     Состав  и динамика затрат на производство продукции 

     (по  данным формы № 2 и формы  № 5)

 

       Затраты на 1 руб. продукции находим по формуле:

     

       

      ;

     

      ;

      ;

      ;

      ;

      ;

      ;

      ;

      ;

      Вывод: анализ расходов показал, что несмотря на абсолютную динамику их роста по сравнению с предыдущим годом  на 224960 тыс. руб. за счет снижения материальных затрат на 98290 тыс. руб. и роста заработной платы +105610 тыс. руб., отчислений на социальные нужды +22800 тыс. руб.,  амортизации +17614 тыс. руб., прочих затрат на 177226 тыс. руб. Тем не менее этот рост был обоснованным в результате снижения материалоемкости на 5 коп. Следовательно предприятие  качественно управляет производственными  затратами, контролируя их изменение