Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

 

Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и несоблюдение нормативного значения.  

            Оценочные показатели деятельности коммерческого банка.

      Показатель  минимального размера  собственных средств  банка.

      Показатель  минимального размера собственных  средств банка устанавливается для действующих банков, которые были зарегистрированы Национальным банком Украины до 01.01.96 года:

      в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, на 1 января 1997 года;

      в сумме, эквивалентной 2 мил. ЭКЮ, на 1 января 1998 года;

      в сумме, эквивалентной 3 мил. ЭКЮ, на 1 января 1999 года.

      Для банков, которые были зарегистрированы после 01.01.96 года, а также для вновь  создаваемых банков показатель минимального размера собственных средств  банка устанавливается по вышеуказанным  размерам, начиная после 1 календарного года с начала деятельности.

      Для данного коммерческого банка  данный показатель равен:

            П1 = 4360,25 / 2,25 = 1.937,89 ЭКЮ

      Из  расчета видно, что данный показатель коммерческий банк выполняет. 

      Показатель  достаточности капитала банка.

      Показатель  достаточности капитала банка рассчитывается как соотношение собственных и привлеченных средств банка.

      Соотношение собственных средств (ВК) и привлеченных (ЗК) определяет достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от размера различных рисков.

                        П2 = ВК / ЗК х 100 %

ВК – собственные  средства.

ЗК – привлеченные средства.

      Нормативное значение П2 не должно быть менее 5%.

                  П2 = 4360,25 / 66817 х 100% = 6,53%

      Норматив  П2 данный коммерческий банк выполняет. 

      Показатель  покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами.

      Показатель  покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3) рассчитывается по формуле:

                  П3 = ЗА / ВК х 100%

ЗА (убыточные  актива) = 100% просроченных активов + 30% пролонгированных активов + 20% дебиторской задолженности банка.

ВК – собственные  средства.

      Значение  показателя П3 должно быть не белее 50%

            П3 = 19,9 / 4360,25 х 100% = 0,46 %

      Показатель  П3 банком выполняется. 

      Показатель  максимального размера  кредитов, гарантий и поручительств,

                                которые предоставляются  инсайдерам.

      Данный  показатель рассчитывается по формуле:

                              П4 = Р_п / ВК х 100%

Р_п – совокупный размер предоставленных банком займов (в. ч. межбанковских), поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых требований в отношении ко всем инсайдерам коммерческого банка.

ВК – собственные  средства.

      По  имеющимся данным рассчитать данный показатель невозможно. 

      Показатель  максимального размера  привлечения денежных вкладов.

      Показатель  максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка.

                              П5 = Д_г / ВК х 100%

      Максимальное  значение П5 не должно превышать 100%.

                  П5 = 106 / 4360,25 = 2,43%

Данный норматив коммерческий банк выполняет.

Показатель  максимального размера  предоставленных  межбанковских

                                           займов.

      Показатель  П6 рассчитывается по формуле:

                              П6 = МБ_н / ВК х 100%

МБ_н (общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских кредитов) = (808а – 809п) + 828 + 657 + 659 + 658а + 660а + 075а + 975а

Максимальное  значение П6 не должно превышать 200%

      Предоставленных межбанковских займов не было. Вследствие этого данный показатель равен нулю. 

      Показатель  рефинансирования.

      Показатель  рефинансирования рассчитывается по формуле:

                        П7 = (МБ_о + ЦК) / ВК х 100%

МБ_о – общая сумма полученных межбанковских кредитов – (809п – 808а) + 829 + 657 + 659 + 658 + 660 + 075 + 975 = 2000 тыс. грн.

ЦК – общая  сумма привлеченных централизованных средств – 816п + 812п + 821п + 823п = 247 тыс. грн.

      Максимальное  значение показателя рефинансирования не должно превышать 300%.

            П7 = (2000 + 247) / 4360,25 х 100% = 51,5%

      Данный  показатель коммерческий банк выполняет.  

                                                                                                 Таблица № 5

      Сводная таблица оценочных  показателей деятельности коммерческого

                                                              банка.

Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и не соблюдение нормативного значения.

             

         Штрафные санкции за нарушение экономических нормативов.

      Данный  коммерческий банк не соблюдает ряд  экономических нормативов, а именно: норматив мгновенной ликвидности (Н3), норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами (Н5) и норматив ресурсной ликвидности (Н6). Тем ни менее, согласно Инструкции № 10 пункт 5.3, НБУ наложит штрафные санкции только за несоблюдение Н6.

                                                                                                      Таблица № 6

                          Расчет штрафных  санкций за несоблюдение  Н6.

      Таким образом, за несоблюдение норматива ресурсной ликвидности коммерческий банк должен уплатить 21.406,91 грн.  

 

      Анализ  финансовой деятельности коммерческого банка.

      Анализ  финансовой деятельности банка является одним из самых важных элементов  экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правильная организация работы как на микроуровне (т.е. в отдельном банке), так и на макроуровне (в банковской системе), без осуществления которой НБУ тяжело определить:

• основные направления денежно-кредитной политики;
• прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны;
• заключение о стойкости и надежности банковской системы в целом;
• выполнение банками установленных стандартов и нормативов.

     Основным  объектом анализа является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Одновременно субъектами анализа могут выступать как коммерческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты. В связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако методика анализа баланса должна быть единой для сравнения полученных в результате анализа данных.

     Основа  анализа баланса банка состоит  в достижении оптимизации структуры  активных и пассивных операций в  целях максимизации прибыли.

     При оценке состояния и результатов  деятельности банка необходимо:

  осуществить анализ структуры активных и пассивных  операций;

  определение значения показателей, которые характеризуют  достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных НБУ;

  провести  анализ доходности деятельности банка. 
 

            Анализ  активных операций коммерческого  банка.

      Анализ  структуры активных операций коммерческого  банка делится на качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа. 

                                                                                          Таблица № 7.

            Анализ  структуры активных операций, в тыс. грн.