Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

 
 

^*   В активе коэффициенты риска приведены по состоянию до 30.06.97 г.

^**  В активе отчисления рассчитаны исходя из коэффициента 0.75 (по состоянию до 30.06.97 г.)           

 

      Составлением  баланса-нетто коммерческого банка  завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения.

      Успешное  функционирование коммерческого банка  обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке Украины (НБУ).

      С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой устойчивости коммерческим банкам, НБУ в соответствии с Постановлением Верховного Совета Украины, ввел в действие Инструкцию № 10. Инструкция № 10 «О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков» (далее – Инструкция № 10) разработана на основании Закона Украины «О банках и банковской деятельности» согласно действующему законодательству и нормативным актам НБУ. Действие данной инструкции распространяется на учреждения Национального банка Украины и на все коммерческие банки Украины, независимо от форм собственности. Согласно статье 1.4. Инструкции № 10, «НБУ устанавливает для всех коммерческих банков обязательные экономические нормативы:

• минимальный размер уставного фонда для коммерческих банков, которые создаются и уже действуют (Н1);
• норматив платежеспособности (Н2);
• нормативы ликвидности банка (Н3, Н4, Н5, Н6);
• максимальный размер риска на одного заемщика (Н7);
• максимальный размер больших кредитных рисков (Н8);
• норматив инвестиционной деятельности (Н9).

      Оценочные показатели деятельности:

• минимальный размер собственных средств банка (П1);
• достаточность капитала банка (П2);
• покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3);
• максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (П4);
• максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц (П5);
• максимальный размер предоставленных межбанковских займов (П6);
• рефинансирование (П7).

      Филиалы коммерческих банков рассчитывают следующие  экономические нормативы:

• нормативы ликвидности (Н3, Н4, Н5, Н6).»

       Согласно  статье 1.6. «Коммерческие банки несут ответственность за предоставление учреждениям Национального банка Украины недостоверной информации».

      Обязательные  экономические нормативы  регулирования деятельности

                                               коммерческих банков.

      Минимальный размер уставного  фонда (Н1).

      Для регистрации коммерческого банка  устанавливается минимальный размер уставного фонда в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ.

      Существующие  коммерческие банки должны увеличить  свои уставные фонды в следующие сроки:

   в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ, до 1.01.96 г.

   в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, до 1.07.96 г.

   в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ, до 1.01.98 г.

      Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков при участии иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», а для коммерческих банков со 100-процентным иностранным капиталом – не менее чем в 5 раз.

      В настоящее время курс ЭКЮ к  гривне установлен на отметке 1:2,25. Таким  образом:

      Н1 = 3.000.000 : 2,25 = 1.333.333,33  ЭКЮ 

Следовательно, данный показатель выполняется. 

      Норматив  платежеспособности банка (Н2).

      Норматив  платежеспособности банка (Н2) – соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска.

      Соотношение собственных средств банка (ВК) и  активов (А) определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для различных видов банковской деятельности.

      Показатель  платежеспособности (Н2) исчисляется  по формуле:

           Н2 = ВК / А х 100 %

Где,  ВК =Основной капитал + Дополнительный капитал –  Отчисления = 4360,25

      Нормативное значение показателя Н2 не должно быть ниже 8 %.

      В анализируемом банке:

                  Н2 = 4360,25 / 44832 х 100 % = 9,73 %

Норматив платежеспособности банком выполняется. 

      Норматив  мгновенной ликвидности.

      Норматив  мгновенной ликвидности рассчитывается, как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (К_кр) и в кассе (К) к расчетным (Р_п) и текущим (П_р) обязательствам.

                  Н3 = (К_кр + К) / (Р_п + П_р) х 100 %

      Нормативное значение данного показателя не должно быть менее 20 %.

            Н3 = (6000 + 2604) / (45000 + 54) х 100 % = 19,1 %

      Норматив  мгновенной ликвидности банком не выполняется, хотя отклонение от норматива составляет 0,9 % пункта. В данном случае имеются  два выхода из создавшейся ситуации. Первый – увеличение средств либо в кассе, либо на корреспондентском счете. При этом надо отметить, что данное действие не принесет дополнительной прибыли коммерческому банку, а напротив, вызовет лишь дополнительное отвлечение средств, поскольку ни касса, ни корреспондентский счет прямых доходов не приносят. Второй – уменьшение на определенную величину средств, находящихся на расчетных и (или) текущих счетах. Данное действие вызовет сокращение кредитных ресурсов коммерческого банка, поэтому прибегать к нему не следует. В данном случае наиболее целесообразным будет первый вариант. 

      Норматив  общей ликвидности.

      Данный  норматив рассчитывается, как соотношение  общих активов (А) с общими обязательствами  банка (З).

                              Н3 = А / З х 100 %

      Нормативное значение показателя Н4 не должно быть менее 100 %.

            Н4 = 71903,2 / 56623 х 100 % = 126,98 %

Норматив общей  ликвидности коммерческим банком выполняется. 

      Норматив  соотношения высоколиквидных  активов  с рабочими активами.

      Норматив  соотношения высоколиквидных активов (В_а) с рабочими активами (Р_а) банка (Н5) характеризует удельный вес высоколиквидных активов в рабочих активах и рассчитывается по формуле:

                              Н5 = В_а / Р_а х 100 %

      Нормативное значение Н5 не должно быть менее 20 %.

      Н5 = 9604 / 61257 х 100 % = 15,68 %

      Из  расчета видно, что норматив не выполняется. Данный норматив превышается на 4,32 % пункта, что достаточно много. Коммерческому банку необходимо срочно увеличить средства на корреспондентских и прочих счетах из VIII «Расчеты с кредитными учреждениями», или же, уменьшить рабочие активы, что неминуемо приведет к уменьшению прибыли. 

      Норматив  ресурсной ликвидности.

      Норматив  ресурсной ликвидности (Н6) характеризует  обеспечение ресурсами банка  его активных операций.

      Н6 = (К_а + Д_а) / (К_р + Д_р + (ВК – 013 – 019 – ((9707 – 019) N)) х 100 %

К_а и Д_а – краткосрочные и долгосрочные активные вклады соответственно.

К_р и Д_р – краткосрочные и долгосрочные ресурсы соответственно.

ВК – собственные  средства.

N – количество месяцев до завершения формирования резерва на возможные потери по предоставленным займам (019 + 978а + 323а + 324а + (с 343а по 348а) + (с 442а по 449а) + (с760а по 779а) + 788а + 795а).

      Нормативное значение Н6 не должно быть более 100 %.

            Н6 = 62183 / (48169,2 + 3339,5) х 100 % = 120,7 %

      Данный  норматив коммерческим банком не выполняется, при достаточно крупном превышении, в 20,7 % пункта. Для исправления сложившейся ситуации банку необходимо пересмотреть свою, в первую очередь, краткосрочную (т.к. краткосрочные кредиты составляют 43000 тыс. грн. или 59,2 % от итога актива) и долгосрочную кредитную политику в сторону уменьшения, что неизбежно негативно отразится на прибыли. Второй вариант – увеличение кратко- и долгосрочных кредитных ресурсов, что более приемлемо. 

      Максимальный  размер риска на одного заемщика.

      Н7 = З_с / ВК х 100 %

З_с – совокупная задолженность по займам, межбанковским кредитам и учтенным векселям одного заемщика и 100 % суммы внебалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика.

ВК – собственные  средства.

      Нормативное значение Н7 не должно превышать 25 %

      По  имеющимся данным рассчитать данный показатель не представляется возможным. 

      Норматив  «больших» кредитных  рисков.

      Максимальный  размер «больших» кредитных рисков (Н8) устанавливается как соотношение  совокупного размера больших  кредитных рисков и собственных  средств коммерческого банка.

                        Н8 = С_к / ВК х 100 %

С_к – совокупный размер «больших» кредитов, предоставленных коммерческим банком с учетом 100 % внебалансовых обязательств банка.

ВК – собственные  средства.

      Решение о предоставлении «большого» кредита  должно быть оформлено соответствующим заключением кредитного комитета, утвержденным его Правлением.

      Максимальное  значение этого показателя не должно превышать восьми кратного превышения собственных средств коммерческого  банка.

      По  имеющимся данным рассчитать значение данного показателя невозможно. 

      Норматив  инвестирования.

      Норматив  инвестирования (Н9) характеризует использование  собственных средств банка для  приобретения долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий  и негосударственных долговых обязательств.

      Норматив  инвестирования устанавливается в виде процентного соотношения между размером инвестируемых средств и общей суммой собственных средств коммерческого банка.

            Н9 = Кiн / (ВК + б.р. 191 + 192 + 193 + 825) х 100 %

Кiн – средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий, негосударственных долговых обязательств.

      Максимально допустимое значение Н9 не должно превышать 25 % собственных средств банка.

            Н9 = (75 +36) / (4360,25 + 75 + 36) х 100 % = 0,18 %

      Данный показатель коммерческий банк выполняет.

                                                                                                 Таблица № 4

                   Сводная таблица обязательных экономических нормативов

                         регулирования деятельности коммерческого банка.