Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 

Сравнительный анализ продаж ассортимента (распределение 20 / 80)

 

При анализе ассортимента, конечно, не стоит забывать об абсолютных объемах продаж каждой из ассортиментных групп (или ассортиментных позиций). Известно классическое распределение «20 / 80», когда 20 % ассортиментных групп дают 80 % в общем объеме продаж (правило Парето).Анализ доли продаж в общем обороте для каждой из групп необходим для перераспределения внимания и усилий по работе с ассортиментом. Наиболее важным группам должно быть уделено большее внимание, отдача от приложенных усилий будет максимальна для групп, занимающих большую долю в объеме продаж.

Однако это не означает, что ассортиментные группы (позиции) с небольшим объемом продаж немедленно должны быть закрыты. Решение о закрытии обязательно должно приниматься взвешенно, с учетом остальных факторов и показателей, а также возможных перспектив развития.

 

Из распределения видно, что есть явный лидер с долей  40 %, 2 группы с долей около 30 %, 2 группы с долей около 10 %, 1 группа с 5около 5% и оставшиеся группы с долей продаж менее 1%. Именно в таком порядке и следует распределять внимание при работе с ассортиментом.

 

Выполнение  плана по производству и выпуску продукции

 

Продукция	Объем производства, руб.				Объем реализации, руб.
	план	факт	+/- к плану	% к плану	план	факт	+/- к плану	% к плану
А	32 100	34 600	2 500	7,8 %	35 200	36 300	1 100	3,1 %
Б	12 500	9 800	-2 700	-21,6 %	13 400	13 900	500	3,4 %
В	24 800	27 300	2 500	10,08 %	24 600	25 300	700	2,8 %
Итого	69 400	71 700	2 300	3,3 %	73 200	75 500	2 300	3,1 %

  

 

По данным таблицы  видно что объем производства по плану вырос на 3,3 %, а объем реализации – на 3,1 % что свидетельствует о том что остаток нереализованной продукции снизился.

 

На объем реализации продукции влияют: выполнение плана производства товарной продукции в заданном ассортименте и соответствующего качества; выполнение договоров поставок продукции; правильность и своевременность составления и предоставления в банк расчетных документов; изменение остатков нереализованной продукции; изменение оптовых ценна выпускаемую продукцию. 
Несвоевременное выполнение одного из перечисленных условий приводит к уменьшению объема реализации продукции. 
Объем реализации (в тыс. руб.) где Сн — остатки продукции на складе на начало года, тыс. руб.; Оа — остатки отгруженных товаров, не оплаченных на начало года, тыс. руб.; Т — выпуск товарной продукции, тыс. руб.; С„ — остатки продукции на складе на конец года, тыс. руб.; Ок — остатки отгруженных товаров, не оплаченных на конец года, тыс. руб. 
Объем реализации продукции определяется в действующих оптовых ценах (без налога с оборота), в оптовую цену включают себестоимость продукции и прибыль.

Анализ выполнения плана реализации продукции начинается с определения выполнения плана отгрузки продукции потребителю. 
План по реализации продукции считается выполненным только в том случае, если соблюдены все условия договоров поставок продукции. При невыполнении обязательств по поставкам невыполненная часть обязательств исключается из объема реализуемой продукции. 

План  поставок за месяц

Изделие	Покупатель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
Изделие 1	1	25	25	-	25
	2	15	17	2	15
	3	30	28	-2	28
	4	50	60	10	50
Изделие 2	1	100	120	20	100
	2	125	125	-	125
	3	130	130	-	130
Изделие 3	1	175	175	-	175
	2	95	100	-5	95
ИТОГО		745	780	25	743

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОП_пл) и его недовыполнением на плановый объем.

(ОП_пл-ОП_н)/ОП_пл= (745-25)/745=0,966=96,6%

Недопоставка продукции  отрицательно влияет не только на итоги  деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, не своевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины — недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Оценка  выполнение плана по ассортименту за 2011 год

Изделие	Объем производства продукции  в плановых ценах, руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный  в выполнение плана по ассортименту, руб.
	план	факт
А	75630	73200	96,7 %	73200
Б	38700	40200	103,8 %	38700
В	120100	160450	133,5 %	120100
ИТОГО	234430	273850	336 %	232000

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не за- считывается в выполнение плана по ассортименту).

Согласно данным таблицы можно сделать вывод что план по ассортименту продукции за 2011 год выполнен на 98,9 %

Важным показателем  деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение — одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

Качество продукции  — понятие, которое характеризует  параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность. Различают обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции.

Если предприятие выпускает  продукцию по сортам и про изошло изменение сортового состава, то вначале необходимо рассчитать, как  изменились средневзвешенная цена и средне взвешенная себестоимость единицы продукции, а затем по при веденным выше алгоритмам определить влияние сортового сос тава на выпуск товарной продукции, выручку и прибыль от ее ре ализации.

 

 

 

 

 

Заключение.

Управление ассортиментом предприятия представляет собой комплексный процесс, включающий основные классические функции управления: планирование, в процессе которого изучается спрос на товары, проводятся маркетинговые исследования, организацию, которая подразумевает создание коммуникационной системы по формированию ассортимента, координацию, в процессе которой осуществляется разработка ассортиментного портфеля организации, вырабатывается ассортиментная стратегия (выделяются стратегические группы товаров, определяются методы и принципы формирования торговых надбавок) и контроль, который включает анализ ассортимента (его широты и глубины, прибыльности отдельных видов и групп товаров), а также анализ влияния политики управления товарными запасами предприятия, политики поставок на товарный ассортимент.

Анализ ассортимента дает наиболее точные данные только при  использовании различных методик  анализа.

Анализ ассортимента компании ООО  «Эльдорадо» в Когалыме показал, что он является достаточно широким, глубоким, устойчивым. Предприятие можно считать устойчивым и стабильным, так как выполнение плана по производству и выпуску продукции выполняется и перевыполняется, а так же о стабильности предприятия  свидетельствует выполнение плана по ассортимента продукции почти на 100% .

 Общая тенденция для всего ассортимента торгового предприятия – рост объемов продаж по всем товарным группам ассортимента и снижение рентабельности по ключевым товарным группам. Это объясняется усилением конкурентной борьбы на рынке бытовой техники и электроники в связи со значительным увеличением количества новых конкурирующих фирм-производителей и торговых посредников.