Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Например, резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода  в действие нового оборудования определяют как:

ВПк = ∆К * Дф * Ксмф * Пф * СВф

где = ∆К – дополнительное количество оборудование, Дф – количество отработанных дней (фактически), Ксмф – коэффициент сменности, Пф – средняя продолжительность рабочего дня, СВф – выработка.

Сокращение целодневных  простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой единицей за год. Этот прирост  рассчитывается как:

ВПд = Кв*∆Дф * Ксмф * Пф * СВф

где, ∆Д – дополнительное количество рабочих дней, Кв – возможное количество рабочих дней.

Чтобы подсчитать резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения  коэффициента сменности в результате лучшей организации производства, необходимо воспользоваться следующей формулой:

ВПкcм = Кв * Дв *∆Ксмф * Пф * СВф

За счет сокращения внутрисменных  простоев увеличивается средняя  продолжительность смены, а следовательно и выпуск продукции:

ВПп = Кв * Дв * Ксмв * ∆П * СВф

Для определения резерва  увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки  оборудования, нужно воспользоваться  формулой:

ВПсв = Кв * Дв * Ксмв * Пв *∆СВ

Резервы роста фондоотдачи  – это увеличение объема производства и сокращение среднегодовых остатков основных производственных средств:

∆Ф = Фв – Фф = ((ВПф +∆ВП) / (Фср + Фдоп – Фрез)) – (ВПф / Фср)

где, ∆Ф – резерв роста  фондоотдачи, Фв, Фф – соответственно возможный и фактический уровень фондоотдачи, ∆ВП – резерв увеличения производства продукции, Фдоп – дополнительная сумма основных производственных средств, необходимые для освоения резервов увеличения выпуска продукции, Фрез – резерв сокращения среднегодовых остатков основных производственных средств.

 

 

 

 

 

 

Вопрос 3

1. Провести анализ динамики балансовой прибыли

 

Показатели	Фактически, тыс.руб.		Отклонение от предыдущего  года, тыс.руб.	Темп роста, %
	предыдущий год	Отчетный год
1. Прибыль от реализации  продукции (работ, услуг)	540	510
2. Прочие операционные  доходы	20	17
3. Прочие операционные  расходы	5	7
5. Прочие внереализационные доходы	10	14
6. Прочие внереализационные расходы	8	19
7. Прибыль отчетного года (балансовая)

 

Решение

 

Показатели	Фактически, тыс.руб.		Отклонение от предыдущего  года, тыс.руб.	Темп роста, %
	предыдущий год	Отчетный год
1. Прибыль от реализации  продукции (работ, услуг)	540	510	-30	94,44
2. Прочие операционные  доходы	20	17	-3	85,00
3. Прочие операционные  расходы	5	7	2	140,00
5. Прочие внереализационные доходы	10	14	4	140,00
6. Прочие внереализационные расходы	8	19	11	237,50
7. Прибыль отчетного года (балансовая)	557	515	-42	92,46

 

 

Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) показывает финансовый результат, полученный от всех видов деятельности за отчетный период и рассчитывается по формуле

Пдонал = Пвал - Сполн + Поф + Пвнр,

Итак, расчеты в таблице  показывают, что балансовая прибыль  в предыдущем году составила 557 тыс.руб., а в отчетном снизилась на 42 тыс.руб. и составила 515 тыс .руб.

На снижение балансовой прибыли  наибольшее влияние оказало снижение прибыли от реализации продукции (на 30 тыс.руб или на 5,56%), снижение прочих операционных доходов на 3 тыс.руб. или на 15%, а также рост прочих операционных расходов на 2 тыс.руб. или на 40% и прочих внереализационных расходов на 11 тыс.руб. или на 137,5%.

Положительное влияние оказало  лишь увеличение прочих внереализационных доходов на 4 тыс.руб. или на 40%.

Однако влияние отрицательных  факторов было сильнее, что и привело  к снижению налогооблагаемой прибыли  на 7,54% в отчетном году.

 

 

2. Проанализировать использование предприятием фонда рабочего времени в отчетном году по сравнению с прошлым годом и планом. Используя метод  цепных подстановок показать влияние каждого фактора на изменение фонда рабочего времени в отчетном году

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонения
		план	факт	по сравнению с прошлым  годом	по сравнению с планом
Среднегодовая численность  рабочих (ЧР), чел.	140	140	132
Отработано за год одним  рабочим:     - дней	200	200	180
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	7,9	7,95	7,85
Фонд рабочего времени, ч.

 

Решение

 

Совокупное время, которым  организация располагает для  своей деятельности в течение  данного периода, образует фонд рабочего времени. Он устанавливается путем  умножения среднесписочного числа  работников на количество отработанных дней и на среднюю продолжительность  рабочего дня.

 

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонения
		план	факт	по сравнению с прошлым  годом	по сравнению с планом
Среднегодовая численность  рабочих (ЧР), чел.	140	140	132	-8	-8
Отработано за год одним  рабочим:     - дней	200	200	180	-20	-20
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	7,9	7,95	7,85	-0,05	-0,1
Фонд рабочего времени, ч.	221200	222600	186516	-34684	-36084

 

 

Таким образом, расчеты показали, что в отчетном году по сравнению  с прошлым произошло снижение фонда рабочего времени на 34684 чел.ч. А в отчетном году произошло снижение на 36084 чел.ч относительно запланированной величины.

Рассмотрим влияние каких факторов оказало влияние на подобную динамику:

ФРВ пл = 140*200*7,95 = 222 600чел.ч

ФРВ усл.1 = 132*200*7,95 = 209 880 чел.ч

ФРВ усл.2. = 132 * 180 * 7,95 = 188 892 чел.ч.

ФРВ отч= 132*180*7,85 = 186 516 чел.ч.

Влияние изменения среднегодовой  численности рабочих:

209880-222660 = -12720 чел.ч.

Влияние изменения количества отработанных дней одним рабочим:

188892-209880 = -20988 чел.ч.

Влияние изменения средней  продолжительности рабочего дня:

186516-188892 = -2376 чел.ч.

Совокупное влияние факторов:

-12720-20988-2376 = -36084 чел.ч.

Таким образом, изменение  всех факторов оказывало отрицательное  влияние на фонд рабочего времени. Но при этом стоит отметить, что и  динамика перечисленных факторов за изучаемый период была отрицательной.

Наибольшее влияние на снижение фонда рабочего времени  оказало снижение  количества отработанных дней на 20 дн., что привело к снижение фонда рабочего времени на 20988 чел.ч.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

1. Г. В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» 4-е издание, переработанное и дополненное Минск ООО «Новое знание» 2000
2. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие - М.: Финансы и статистика, 2005. - 208 с.
3. Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 304 с.
4. Экономика предприятия / Под ред. Е.Л.Кантора. - СПб.: Питер, 2006. - 352 с.
5. Ковалев В., Волкова О Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Издательство: ТК Велби, 2006

 

 

 

.