Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере СП «Энергосбыт»)

 

- Филиал несёт экономическую  ответственность за исполнение  поставленных задач, выполнение  бюджетов, внутренних регламентов  хозяйственных отношений и исполнительскую  дисциплину в соответствии с  мотивационным бюджетом.

 

Права и обязанности Энергосбыта  в отношениях с юридическими и  физическими лицами во всех сферах хозяйственной деятельности определяются договорами, заключаемыми Энергосбытом по доверенности, выданной ОАО «РЖД», и регулируются законодательством  Российской Федерации, внутренними  документами ОАО «РЖД».

 

Для ведения бухгалтерского учёта  в учреждении формируется учётная  политика, предполагающая имущественную  обособленность и непрерывность  деятельности организации, последовательность применения учётной политики, а так  же временную определённость фактов хозяйственной деятельности.

 

Трудовые отношения в филиале  регулируются законодательством Российской Федерации, внутренними документами  ОАО «РЖД», отраслевым тарифным соглашением, коллективным договором и настоящим  Положением.

 

Учётная политика на предприятии СП «Энергосбыт» разработана на основании  и в соответствии с Законом  РФ от 21.11.96 №129-ФЗ « О бухгалтерском  учёте», Положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утверждённым Приказом Минфина  РФ №34н от 29.07.98., Налоговым кодексом РФ.

 

Структурное подразделение в установленном  порядке осуществляет бухгалтерский  учёт результатов своей работы, ведёт  бухгалтерскую отчётность.

 

Бухгалтерский учёт ведётся бухгалтерской  службой, которая возглавляется  главным бухгалтером.

 

Задачами бухгалтерии является формирование полной и достоверной  информации о деятельности предприятия, и её имущественном положении.

 

СП «Энергосбыт» ведёт бухгалтерский  учёт имущества, обязательств и хозяйственных  операций путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта, включенных в рабочий план бухгалтерского учёта.

 

Основные технико-экономические  показатели предприятия СП «Энергосбыт» представлены в таблице 2.

 

 

Таблица 2- Основные технико-экономические  показатели предприятия СП «Энергосбыт»

Наименование

 

 

Факт 

 

2005 г. 

 

Факт 

 

2006 г. 

Факт 

 

2007 г. 

Отклонения, %

 

2006г. к 2005г. 

2007г. к 2005г.

 

1 

2 

3  

4 

5  

6

 

Выручка от продажи продукции, тыс. руб. 

3212621 

4808423 

6208835 

149,67 

193,26

 

Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. 

1997777 

2610530 

3017668 

130,67 

151,05

 

Среднесписочная численность работающих, чел. 

4715 

5115 

5257 

108,48 

111,50

 

Фонд оплаты труда работающих, тыс. руб. 

292572 

480195 

612092 

164,13 

209,21

 

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 

2292104 

2309707 

2600171 

100,77 

113,44

 

Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. 

652519 

1808058 

2730381 

277,09 

318,44

 

Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 

468136 

1253920 

1999251 

267,85 

427,07

 

Среднегодовая выработка рабочего (стр.1/стр.3) 

681,36 

940,06 

1181,06 

137,97 

173,34

 

Затраты на 1 рубль товарной продукции (стр.2/стр.1) 

0,62 

0,54 

0,49 

87,30 

78,16

 

Среднемесячная заработная плата  рабочего (стр.4/стр.3*12 месяцев) 

744,62 

1126,56 

1397,21 

151,29 

187,64

 

Затраты заработной платы на 1 рубль  товарной продукции (стр.4/стр.1) 

0,09 

0,10 

0,10 

109,66 

108,25

 

Фондоотдача, руб./руб. (стр.1/стр.5) 

1,40 

2,08 

2,39 

148,53 

170,37

 

Фондоёмкость, руб./руб. (стр.5/стр.1) 

0,71 

0,48 

0,42 

67,33 

58,70

 

Фондовооружённость труда (стр.5/стр.3) 

486,13 

451,56 

494,61 

92,89 

101,74

 

Рентабельность общая, % (стр.6/стр.2*100%) 

0,33 

0,69 

0,90 

212,05 

277,02

 

Рентабельность расчётная, % (стр.7/стр.2*100%) 

0,23 

0,48 

0,66 

204,98 

282,73

 

 

 

Анализируя технико-экономические  показатели деятельности предприятия  СП «Энергосбыт» Куйбышевской железной дороги - филиал ОАО «РЖД», можно  заключить, что на предприятии наблюдается  значительное увеличение выручки от продажи, произведенной продукции. Так темп роста в 2006 году относительно 2005 года составил 150%, а в 2007 году относительно базового 2005 года темп выручки составил 193%. Вместе с тем, наблюдается увеличение себестоимости произведенной продукции, но темп роста значительно отстает  от темпа роста выручки. Темп роста  себестоимости продукции в 2006 году составил 131%, а в 2007 году относительно 2005 года -150%. Данный фактор в значительной степени повлиял на снижение показателя затрат на 1 рубль произведенной  продукции, темп снижения составил в 2006 году 87%, и в 2007 году относительно 2005 года темп снижения составил 78%. За анализируемый  период наблюдается значительное увеличение прибыли до налогообложения и  как следствие увеличение чистой прибыли. Так темп роста прибыли  до налогообложения в 2006 году составил 277%, а в 2007 году относительно 2005 года темп роста составил 318%. Это в  значительной степени повлияло на уровень  рентабельности. Темп роста рентабельности в 2006 году составил 205%, и в 2007 году относительно базового 2005 года темп роста составил 283%. На предприятии СП «Энергосбыт» Куйбышевской железной дороги - филиал ОАО «РЖД» произошло увеличение численности персонала предприятия - темп роста за весь анализируемый  период составил 112%. Одновременно вырос  фонд заработной платы - темп роста  в 2007 году относительно базового 2005 года составил 209%. Соответственно, выросла  среднемесячная заработная плата, темп роста на конец анализируемого периода  составил 188% относительно базового 2005 года. Вместе с тем наблюдается  значительное увеличение выработки  одним работающим – темп роста  в 2007 году относительно 2005 года составил 174%.

 

Таким образом, финансово-хозяйственную  деятельность предприятия СП «Энергосбыт» Куйбышевской железной дороги - филиал ОАО «РЖД» можно признать как  положительную.

 

Анализ и оценка финансового  состояния предприятия позволяет  выявить основные тенденции в  деятельности хозяйственного субъекта, определить потенциальные проблемы и наметить пути их решения.

 

Традиционно анализ имущества и  источников финансирования предприятия  начинается с оценки структуры и  динамики изменений баланса предприятия (Приложение 1).

 

Бухгалтерский баланс – это способ обобщенного отражения в стоимостной  оценке состояния активов предприятия  и источников их образования на определенную дату [21,250].

 

По своей форме баланс представляет собой таблицу, в активе отражаются средства предприятия, а в пассиве  – источники их образования. Объекты  анализа источников средств предприятия  представлены на рисунках 4,5(Приложение 18,19).

 

Как видно из данных сравнительного анализа (Приложение 8) – валюта баланса  на протяжении всего анализируемого периода увеличивается, и это  является положительным моментом в  деятельности предприятия. Это говорит  о том, что данное предприятие  наращивает комплекс имущества. На начало анализируемого периода наибольший удельный вес занимал заемный  капитал, а на конец анализируемого периода в 2007 году у предприятия  наблюдается 72% собственного капитала и 24 % заемного капитала. В структуре  заемного капитала преобладают краткосрочные  кредиты более 95%, необходимые на финансирование оборотных средств. Источники имущества предприятия  направлены на иммобилизованные средства (внеоборотные активы) удельный вес  которых оставил 48% на конец анализируемого периода, и на финансирование оборотных  активов 52% в структуре имущества. Причем за анализируемый период наблюдается  сокращение иммобилизованных средств  и увеличение оборотных активов, темп роста за весь анализируемый  период составил 243%. Причем в общей  структуре оборотных активов  наибольший удельный вес занимают запасы и денежные средства.

 

Оценка стоимости чистых активов  приведенная в таблице (Приложение 9),что показывает превышение стоимости  чистых активов над величиной  уставного капитала, причем за весь анализируемый период наблюдается  рост данного показателя – темп роста составил 386%.