Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Черногорская абтобаза"

Вывод: как видно из таблицы эффективность использования основных фондов увеличивается, так фондоотдача выросла на 1,6 или 12,5 %. А фондорентабельность 25,2 %, таким образом, на каждый рубль основных фондов получено 25,2 копеек прибыли.

3       АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ.

Целью деятельности любого хозяйственного субъекта является получение прибыли. Прибыль обеспечивает предприятию возможности  самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия. Одна из важнейших составных частей экономического анализа - это анализ формирования прибыли. Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после продажи продукции доход принимает форму прибыли.

Анализ прибыли находится в непосредственной связи с порядком её формирования. Выручка от продажи характеризует общий финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг).

Предприятия могут определять выручку от реализации и финансовый результат по моменту отгрузки продукции (выполнения работ, услуг), что оформляется соответствующими документами об отгрузке и т.п.

На основе данных  формы  отчётности №  2  «Отчёт о  прибылях и убытках» методом горизонтального и вертикального анализа проводится сравнение финансовых результатов предприятия отчётного и предыдущего периода. Расчёт анализа сводится в отчёт.

Таблица  9

Отчёт о прибылях и убытках, тыс.руб.

Вывод: в 2007 году ООО «Черногорская автобаза» вело учетную политику по факту оказанных услуг. Объём реализации услуг, товаров составил 550263 тысяч рублей из них от автоуслуг 547414 тысяч рублей, от реализации по столовой, находящейся на ЕНВД 2849 тысяч рублей.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг велика и составила – 553972  тысяч рублей, из них от себестоимости автоуслуг – 550324  тысяч рублей, и себестоимости по столовой – 3648  тысяч рублей. Это говорит о том, что затраты слишком высокие.

Прибыль от продаж в 207 году мала и составила -3709 тысяч рублей, по сравнению с 2006 годом разница 15,0 %.

Прочие доходы в 2007 году 18941 тысяч рублей разница по сравнению с 2006 годом составляет 2922 тысячи рублей.

Прочие расходы превышают прочие доходы. В 2007 году расходы – 20521  тысяч рублей, по сравнению 2006 годом разница больше на 2097 тысячи рублей.

В результате этого предприятие не приносит прибыли.

4       АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

4.1   Оценка динамики численности работников.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, при этом необходимо анализировать и качественный состав по квалификации. Для специалистов и служащих уровень их квалификации определяется, исходя из уровня специального образования, от результатов аттестаций, для рабочих является тарифный разряд.

Структура  численности  промышленно-производственного персонала зависит от особенностей отрасли, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства. В процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу, образованию. Оценка динамики и структуры численности сводится в таблицу.

Таблица 10 Оценка динамики и структуры численности

Вывод: данные таблицы свидетельствуют об увеличении численности на 29 человек, при этом увеличение в основном произошло за счёт категории водителей.

Сокращение численности затронуло категорию вспомогательных рабочих в количестве 3-х человек.

4.2   Показатели движения рабочей силы и их анализ.

Основной характерной чертой динамики численности является
интенсивность движения кадров, с одной стороны замена работников
является объективной, в результате выхода работников на пенсию, перевода
на другое место работы, ухода на учёбу или в армию. Такой оборот рабочей
силы     по     уважительным     причинам              называется     неустранимым.

Необъективные причины замены кадров - собственное желание, решение администрации или суда. Образует излишний или устранимый оборот рабочей силы.

Для количественной оценки движения кадров используется ряд коэффициентов:

-   коэффициент по приёму - показывает долю работников принятых на предприятие в общей их численности;

-   коэффициент по выбытию - показывает долю выбывших работников в общей их численности;

-   коэффициент текучести - показывает долю работников выбывших с предприятия по необъективным причинам.

Также рассчитывается оборот рабочей силы, который равен общему числу принятых и уволенных за анализируемый период.

Таблица 11 Показатели движения рабочей силы

Вывод: в представленной таблице показатели движения кадров свидетельствуют об удовлетворительной их динамике. Интенсивность движения в отчётном периоде существенно увеличилось, при чём коэффициент текучести превысил предельное значение и составил 2,8 %. Это свидетельствует о неэффективном управлении персонала и приводит к увеличению затрат на расстановку кадров.

5       АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ.

5.1   Анализ динамики показателей затрат. 

Анализ себестоимости продукции, работ, услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет улучшить тенденции изменения её уровня установить отклонения фактических затрат от нормативных, выявить резервы снижения себестоимости оказанных услуг. Объектами анализа себестоимости оказанных услуг являются следующие показатели:

-  полная себестоимость оказанных услуг в целом и по элементам затрат;

-  уровень затрат на рубль оказанных услуг;

-  себестоимость отдельных услуг;

-  отдельные статьи затрат.

Таблица 12 Динамика затрат на оказание услуг

Вывод: приведенные в таблице показатели характеризуют рост затрат на оказание услуг, при чём увеличение себестоимости на 28,7 % сопровождается ростом оказанных услуг на 20,9 %. В результате затраты на рубль оказанных услуг увеличились на 6,4 % и составили 100,6 копеек.

Таким образом, в анализируемом периоде предприятия недополучило 6,1 копеек прибыли на каждый рубль стоимости оказанных услуг. Это свидетельствует о снижении эффективности работы предприятия.

5.2   Оценка структуры затрат по экономическим элементам. 

              Структура затрат позволяет охарактеризовать сложившийся тип производства материалоёмкий, трудоёмкий или фондоёмкий в зависимости от преобладания какого-либо элемента в процессе анализа.

Структуры   затрат   по   экономическим   элементам   устанавливаются пропорции, в которой суммарные затраты распределены между средствами труда, предметами труда и оплаты живого труда. Анализ структуры сводится в таблицу.

Таблица 13 Структура затрат по экономическим элементам