Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "БалтПроМер плюс"

2.4 Финансово – экономическая деятельность event агенства «Премиум шоу»

Произведем  анализ финансовой устойчивости предприятия  на основе финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты представляют собой относительные  показатели финансового состояния  предприятия.

Исходные  данные для расчета финансовых коэффициентов  представлены в Приложении 2.

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных  и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов  собственными источниками формирования.

Коэффициент автономии (Кавт) – одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Коэффициент автономии определяется как отношение капитала и резервов к валюте баланса. (1)

Кавт = Итог III раздела баланса / Валюта баланса     (1)

Нормальное минимальное  значение коэффициента автономии оценивается  обычно на уровне 0,5 т.е.: Кавт ³ 0,5.

Кавт2010 =  22822 тыс. руб. / 42856 тыс. руб. = 0,53

Значения коэффициента автономии, соответствующие приведенному ограничению, означают, что все обязательства  предприятия могут быть покрыты  за счет его собственных средств.

Из расчетных данных следует, что предприятие обладает достаточной  степенью финансовой самостоятельности, так как, значение коэффициента автономии  выше критериального. Положительным моментом может являться увеличение данного показателя.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств (Кз/с) является финансовой характеристикой, дополняющей коэффициент автономии, и определяется как частное от деления величины обязательств предприятия на величину его собственных средств.(2)

Кз/с = (Итог IV раздела баланса + Итог V раздела баланса) / Итог III раздела баланса (2)

Кз/с2010 = (5000 тыс. руб. + 15034 тыс. руб.) / 22822 тыс. руб. = 0,88

На конец  года наблюдается  сокращение плеча финансового рычага с 0,88 до 0,81, что свидетельствует о  снижении финансовой зависимости от внешних инвесторов на конец исследуемого периода.

Коэффициент маневренности (Кмн) – еще одна важная характеристика устойчивости финансового состояния предприятия. Коэффициент маневренности определяется как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине капитала и резервов.(3)

Кми = (Итог III раздела баланса -  Итог I раздела баланса) / Итог III раздела баланса

Кми2010 = (22822 тыс. руб. – 14216 тыс. руб.) / 22822 тыс. руб. = 0,38        (3)

Коэффициент маневренности  показывает, какая часть собственных  средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Оптимальной (рекомендуемой) величиной коэффициента считается значение, равное 0,5 (Кмн = 0,5). 

Как видим, рассматриваемое  предприятие не может достаточно свободно маневрировать частью собственных  средств, независимо от внешних источников финансирования. Положительным моментом является устойчивая динамика роста  данного коэффициента.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками  финансирования (Коб.зап). Коэффициент определяется как отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов предприятия. (4)

Коб зап = (Итог  III раздела баланса – Итог I раздела баланса) / Стр. 210

Коб зап 2010 = (22822 тыс. руб. – 14216 тыс. руб.) / 27057 тыс. руб. = 0,32 (4)

Нормальные значения коэффициента определены статистически в пределах:

Коб зап ³ 0,6 - 0,8

Полученные расчетные  значения коэффициентов свидетельствуют  о несоответствии полученных значений критериальным.

Таким образом, за 2010 год  финансовая устойчивость предприятия  повышается.

Платежеспособность предприятия  характеризуется на основе анализа  расчетных коэффициентов ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме  наиболее срочных обязательств и  краткосрочных пассивов. Под наиболее ликвидными активами подразумеваются  денежные средства предприятия и  краткосрочные финансовые вложения. Краткосрочные обязательства предприятия  включают: краткосрочные кредиты  и займы, кредиторскую задолженность  и прочие краткосрочные пассивы. (5)

К ал =

Нормальные значения коэффициентов: Кал ³ 0,2 – 0,7

Кал2010 = 271 тыс. руб. / 15034 тыс. руб. = 0,02                                            (5)

Из расчетных значений коэффициента абсолютной ликвидности  следует, что предприятие на протяжении года не имело текущей платежной  способности.

Коэффициент критической  ликвидности характеризует платежные  возможности предприятия при  условии погашения дебиторской  задолженности. Он рассчитывается как  частное от деления суммы оборотных  активов за минусом запасов на сумму краткосрочных обязательств. (6)

Ккл = (Итог II раздела баланса  – стр. 210) / Итог V раздела баланса

Ккл2010 = (28640 тыс. руб. – 27057 тыс. руб.) / 15034 тыс. руб. = 0,11          (6)

Даже при условии своевременных  расчетов с покупателями и заказчиками  платежные возможности анализируемого предприятия малы: коэффициент критической  ликвидности снижается по сравнению  с прошлым годом.

Коэффициент текущей ликвидности  представляет собой отношение стоимости  оборотных средств предприятия к величине его краткосрочных обязательств. Коэффициент характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятного сбыта готовой продукции, а также реализации в случае необходимости части материальных оборотных средств. (7)

Ктл = Итог II раздела баланса / Итог V раздела баланса

Ктл2010 = 28640 тыс. руб. / 15034 тыс. руб. = 1,91                                      (7)

Из расчетных данных следует, что предприятие, при условии  своевременного расчета с дебиторами, благоприятной конъюнктуре рынка, в перспективе обладает ликвидностью, более того, платежные способности  предприятия к концу анализируемого периода повышаются, о чем свидетельствует  рост показателей ликвидности.

Подводя общие итоги, отмечу, что для стабилизации финансового  положения «Премиум шоу» и принятия взвешенных управленческих решений необходимо внедрение в процесс управления финансами предприятия процедур финансового анализа и планирования.

На основании проведенного финансово-экономического анализа наглядно видно, что исследуемое предприятие обладает нормальной финансовой устойчивостью и не зависит от внешних займов.

 

                         Приложение 2

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

				Коды
Форма № 1 по ОКУД				0710001
на 1 января 2010 г.	Дата (год, месяц, число)			20	01	10
Организация: Общество с ограниченной ответственностью "БалтПроМер плюс"			по ОКПО	17713230
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН	7819309002
Вид деятельности: event услуги			по ОКВЭД	71100
Организационно-правовая форма / форма собственности: частная			по ОКОПФ/ОКФС	34/67
Единица измерения: тыс. руб.			по ОКЕИ
АКТИВ		Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110	0	0
Основные средства		120	14096	15065
Незавершенное строительство		130	120	120
Доходные вложения в материальные ценности		135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения		140	0	0
Отложенные налоговые активы		145	0	0
Прочие внеоборотные активы		150	0	0
ИТОГО по разделу I		190	14216	15185
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210	24872	26937
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности		211	20500	22455
животные на выращивании и откорме		212	0	0
затраты в незавершенном производстве		213	0	0
готовая продукция и товары для  перепродажи		214	4122	4150
товары отгруженные		215	250	332
расходы будущих периодов		216	0	0
прочие запасы и затраты		217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	2185	2800
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)		230	81	200
покупатели и заказчики		231	81	200
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	1231	252
покупатели и заказчики		241	1231	252
Краткосрочные финансовые вложения		250	25	35
Денежные средства		260	246	532
Прочие оборотные активы		270	0	0
ИТОГО по разделу II		290	28640	30756
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		300	42856	45941

 

 

 

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	10000	10000
Добавочный капитал	420	5307	6774
Резервный капитал	430	6593	6628
том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		0	0
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		6593	6628
Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	470	922	1930
ИТОГО по разделу III	490	22822	25332
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	5000	5000
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	5000	5000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	10000	10000
Кредиторская задолженность	620	3359	3580
поставщики и подрядчики	621	3339	3550
задолженность перед персоналом организации	622	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0	0
задолженность по налогам и сборам	624	0	0
прочие кредиторы	625	20	30
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	850	1256
Резервы предстоящих расходов	650	825	773
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	15034	15609
БАЛАНС	700	42856	45941

 

 

Приложение 2

 

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
за 2010 год	Дата (год, месяц, число)		25	01	10
Организация: Общество с ограниченной ответственностью "БалтПроМер плюс"		по ОКПО	17713230
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	7819309002
Вид деятельности: event услуги		по ОКВЭД	71100
Организационно-правовая форма / форма собственности: частная		по ОКОПФ/ОКФС	34/67
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ

 

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)	010	43118	43046
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	39370	39656
Валовая прибыль	029	3748	3390
Коммерческие расходы	030	3431	3027,57
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	317	362,43
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	0	0
Проценты к уплате	070	0	0
Доходы от участия в других организациях	080	0	0
Прочие операционные доходы	090	412	345
Прочие операционные расходы	100	48,2	78,25
Внереализационные доходы	120	37,4	23,32
Внереализационные расходы	130	6,2	4,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	712	648
Отложенный налоговый активы	141	0	0
Отложенное налоговое обязательства	142	0	0
Текущий налог на прибыль	150	171	156
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	541	492