Анализ финансового состояния предприятия

1.2.1.Анализ состава и динамики балансовой прибыли

Таблица  12

Анализ  состава и динамики прибыли (тыс. руб.)

 
 
 

     Прямые  производственные затраты = 80 % * Себестоимость

     Постоянные  затраты = 20 % * Себестоимость

     Прямые  производственные затраты (за прошлый  период) = 0,8 * 48734 = 38987,2 тыс. руб.

     Прямые  производственные затраты (за отчётный период) = 0,8 * 78919 = 63135,2 тыс. руб.

     Постоянные  затраты (за прошлый период) = 0,2 * 48734 = 9746,8 тыс. руб.

     Постоянные  затраты (за отчётный период)= 0,2 * 78919= 15783,8 тыс. руб.

     Выручка от продажи за прошлый период составила 61628 тыс. руб., а за отчётный период выручка  увеличилась на 17427 тыс. руб., и составила 79055 тыс. руб.

     Себестоимость по проданным услугам составила  за прошлый период 48734 тыс. руб., а  за отчётный период произошло увеличение показателя на 30185 тыс. руб., и он принял значение, равное 78919 тыс. руб.

     Коммерческие  расходы прошлого периода составили 1164 тыс. руб., а за отчётный период 136 тыс. руб., они уменьшились на 1024 тыс. руб.

     Управленческие  расходы прошлого периода составили 11730 тыс. руб., а за отчётный период, данный вид расходов отсутствует.

       Маржинальная прибыль за прошлый  период составила 19889,8 тыс. руб., за отчётный период показатель уменьшился на 1944 тыс. руб., и составил 17945,8 тыс. руб. Причины изменения: выручка увеличилась на 22204 тыс. руб., а прямые затраты увеличились на 24148 тыс. руб.

     Прибыль от продаж уменьшилась на 7981 тыс. руб. За прошлый период она составила 10143 тыс. руб., а за отчётный период – 2162 тыс. руб. Причины изменения прибыли: маржинальная прибыль уменьшилась на 1944 тыс. руб., а постоянные расходы увеличились на 6037 тыс. руб. Более подробный анализ факторов повлиявших на изменение прибыли от продаж будет проведён в пункте 1.2.2.     

     Прибыль от прочей реализации за отчётный период составила -628 тыс. руб. и за прошлый период -1180 , они увеличились на 560 тыс. руб.

     Убыток  от внереализационной деятельности за прошлый период составил 1656 тыс. руб., а за отчётный период показатель изменился на -2497 тыс. руб. и составил -841 тыс. руб.

     Балансовая  прибыль на начало периода составила -2283 тыс. руб., а за отчётный период показатель уменьшился на 2725 тыс. руб. и стал равным 557 тыс. руб. Причины данного изменения:

     - прибыль от продажи уменьшилась  на 7981 тыс. руб.

      - убыток от внереализационной  деятельности увеличился на 2497 тыс.  руб.

     Чистая  прибыль за прошлый период составила -2168 тыс. руб., а за отчётный период показатель увеличился на 1814 тыс. руб., и составил -354 тыс. руб.

     Потребленная  прибыль за прошлый период составила -2177 тыс. руб., а за отчётный период показатель увеличился на 1046 тыс. руб., и составил -1131 тыс. руб.

     Капитализированная  прибыль за прошлый период составила 7 тыс. руб., а за отчётный период показатель увеличился на 768 тыс. руб., и составил 777 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.2.Анализ прибыли от продажи 

     Проведём  факторный анализ изменения прибыли от продаж:

     1.Расчёт  влияния изменения отпускных  цен на реализуемые товары, продукцию, работы, услуги:

     ∆П1 = ∑К1Ц 1 - ∑К0Ц1,

     ∆П1 =81081 – 72393,75 = 8687,25 тыс. руб.

     где ∑К1Ц 1 - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг отчётного периода в ценах отчётного периода;

     где ∑К0Ц 1 - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг отчётного периода в ценах базового периода.

     ∑К0Ц1 = ∑К1Ц 1  / Iц,

     ∑К0Ц1 = 81081 / 1,12 = 72393,25 тыс. руб.

     где Iц – индекс цен. 

     2.Расчёт  влияния изменения объёма реализованных  товаров, продукции, работ, услуг:

     ∆П2 = П0(К-1),

     ∆П2 = (-2751)*(1,23 – 1) = -632,73 тыс. руб.

     где К – коэффициент роста объёма продаж;

     К = ∑К0Ц1 / ∑К0Ц0

     К =72393,25 / 58877 = 1,23

     Где ∑К0Ц0 -  реализация в базовом периоде в ценах базового периода. 

     3. Расчёт влияния на прибыль  изменения себестоимости и структуры реализованной продукции:

     ∆П3  = К * ∑К0С 0 - ∑К1С1,

     ∆П3 = 1,23 * 48734 – 78919 = -18976,18 тыс. руб.

       где ∑К0С 0 – затраты по реализованной продукции в базовом периоде в ценах базового периода;

     ∑К1С1 - затраты по реализованной продукции в отчётном периоде в ценах отчётного периода. 

     4.Балансовая  проверка:

       ∆П = ∆П1 + ∆П2 + ∆П3

     -10921,66 = 8687,25 – 632,73 – 18976,18

     -10921,66 = -10921,66

     Прибыль от продаж за отчётный период, по сравнению  с прошлым периодом, уменьшилась  на 10921,66 тыс. руб. Причины данного изменения:

     Изменение отпускных цен на реализуемые услуги повлекло за собой увеличение прибыли от продаж на 8687,25 тыс. руб.

     Изменение объёма реализованных услуг повлекло за собой уменшение прибыли от продаж на 632,73 тыс. руб.

     Увеличение  себестоимости продукции, и её структуры, привело к уменьшению прибыли от продаж на 18976,18 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.3.Анализ  рентабельности деятельности  организации

     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, а также в разрезе отдельных направлений  деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). 

     1.Рентабельность  производственной деятельности (окупаемость  издержек):

     Ри = П / З * 100, %

     Ри (за прошлый период) = -2168 / 61628 * 100 = -3,52 %

     Ри (за отчётный период) = -354 / 79055 * 100 = -0,45 %

     где П – прибыль (балансовая или чистая);

     З  - затраты по реализованной продукции. 

     2. Рентабельность продаж (оборота):

     Рпр = П / В * 100, %

     Рпр (за прошлый период) = -2168 / 58877 * 100 = -0,037 %

     Рпр (за отчётный период) = -354 / 81081 * 100 = -0,0044 %

     где В – выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг. 

     3. Рентабельность (доходность капитала):

     Рк = П / К * 100, %

     Рк (за прошлый период) = -2168 / 78195 * 100 = -0,0277 %

     Рк (за отчётный период) = -354 / 88651 * 100 = -0,004 %

     где К – среднегодовая стоимость  инвестированного капитала или его  составляющих. 
 
 
 
 

Таблица 13

Анализ  рентабельности деятельности организации