Анализ финансового состояния предприятия

 

    Условные  обозначения:

    Пр  – прибыль (тыс.руб.);

    В – выручка от реализации (тыс.руб.);

    ВБ  – валюта баланса (тыс.руб.);

    А₁ - итог раздела актива баланса (тыс.руб.);

    А₂ – итог раздела пассива баланса (тыс.руб.);

    П₃ – итог раздела 3 раздела баланса (тыс.руб.);

    П₄ – итог раздела 4 раздела баланса (тыс.руб.)_;

    З – запасы (тыс.руб.);

    ГП  – готовая продукция (тыс.руб.);

    ДЗ  – дебиторская задолженность  со сроком погашения менее 12 месяцев (тыс.руб.);

    КЗ  – кредиторская задолженность (тыс.руб.);

    N – количество дней в анализируемом периоде (дн.). 
 

         2 Анализ финансового состояния предприятия

         ООО «Стар-Плюс» 

      2.1 Краткая характеристика  предприятия ООО  «Стар-Плюс» 

      Обществом с ограниченной ответственностью «Стар-Плюс» признается учрежденное несколькими лицами хозяйственное общество, уставной капитал которого разделен на доли определенные уставом и учредительным договором. Правовое положение общества, права и обязанности его участников определяются Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года   № 14 – ФЗ и другим действующим законодательством РФ.

      Общество  является юридическим лицом, имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном  балансе, может от своего имени осуществлять имущественные и не имущественные  права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде; общество в праве в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами.

      Почтовый  адрес общества: 682640, г. Амурск, пр. Победы, 16.

        Участниками общества являются:

        1. Иванов Владимир Иванович, гражданин  РФ.

Адрес места жительства:

г. Хабаровск, ул. Калинина, д.20, кв. 55.

        2. Перов Виталий Евгеньевич, гражданин  РФ.

Адрес места жительства:

г. Комсомольск-на-Амуре, пр. Серышева, д. 12, корп. 1, кв. 14.

        Основными видами деятельности  общества являются:

        - розничная, мелкооптовая, оптовая  торговля товарами производственно-технического  деревообрабатывающего назначения, оборудования радио и телефонной  связи;

         - реализация электронно-вычислительных  комплексов;

         - розничная и мелкооптовая, оптовая торговля запасными частями автомобилей;

          - реализация кондицианеров и  др. 

      2.2 Общий анализ финансового  состояния 

      Общий анализ финансового состояния предприятия  осуществляется на основе абсолютных значений баланса предприятия и  формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», приведенных в таблицах 2.1. (баланс) и 2.2. (форма №2) (см. приложения А, Б). 
 

Таблица 2.1 - Бухгалтерский  баланс предприятия  в агрегированном виде             

                        ( извлечения) за 2004 год 

 

    На  предприятии ООО «Стар-Плюс» произошло увеличение основных средств, что связано с покупкой нового оборудования и рабочих машин. Увеличение количества основных средств расценивается, как положительная тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство основных фондов предприятия, что в свою очередь должно положительно отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.

    Поскольку предприятия ООО «Стар-Плюс» является торговым, следовательно, основная часть его оборотных активов представлена в виде готовой продукции, предназначенной для продажи. Поскольку на конец 2003г. увеличилось количество оборотных средств предприятия, то соответственно возросла сумма налога на добавленную стоимость по балансу.

    Отсутствие  долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно расценивать, как положительную тенденцию, поскольку отсутствуют дебиторы, оказывающие большую финансовую нагрузку для других подобных предприятий отрасли. Однако, очевиден рост краткосрочной дебиторской задолженности (с 611 тыс. руб. до 986 тыс. руб.), следовательно необходимо проводить реструктуризацию дебиторской задолженности и осуществлять более качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения появления новых дебиторов предприятия.

    За  отчетный 2004 год на предприятии произошел рост денежных средств – средств предприятия, обладающих абсолютной ликвидностью. С одной стороны рост денежных средств является положительной тенденцией, с другой стороны - для повышения эффективности работы предприятия необходимы вложения временно свободных денежных средств в расширение производства, в разработку новой продукции, в рекламу предприятия.

    На  конец 2004 года произошел рост валюты баланса, что характеризует повышение  активности деятельности предприятия  ООО «Стар-Плюс». 

    Таблица 2.2 - Отчет о прибылях и убытках (извлечения) за 2004 год. 

 

    Анализ  бухгалтерского баланса ООО «Стар-Плюс» показал положительную тенденцию в работе, что подтверждается данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

    Выручка за 2004 год возросла на 190 тыс. руб. (с 5969 тыс. руб до 6159 тыс. руб.). Произошел  рост себестоимости на 345 тыс. руб. (с 5239 тыс. руб. до 5584 тыс. руб.). Рост себестоимости  происходит на предприятии более  быстрыми темпами, следовательно, в  перспективе на 2005 год предприятию ООО «Стар-Плюс» необходимо уделить повышенное внимание мероприятиям по снижению себестоимости (выбору более дешевых поставщиков, сокращению транспортных затрат, оптимизации форм оплаты труда).

    Снижение  коммерческих расходов, то есть расходов по реализации товара, по упаковке, транспортировке, рекламе снизились на 382 тыс. руб.(с 795 тыс. руб. до 413 тыс. руб.), что положительно характеризует работу руководства предприятия.

    Как видно из формы №2 в отчетном периоде у предприятия имеется прибыль от продаж в размере 162 тыс. руб. против убытка за аналогичный период предыдущего года. В целом предприятие в 2004 году сработало с прибылью.

        2.2.1 Анализ актива баланса 

    Для анализа структуры и динамики активов баланса проведем предварительные расчеты, результаты которых сведем в таблицу 2.3.

    На  предприятии произошло существенное увеличение по статье «внеоборотные активы» на 1184 тыс. руб., соответственно возросла их доля в валюте баланса с 7% до 28,1% на конец года.

    Произошел рост оборотных средств предприятия  на 1287 тыс. руб. Несмотря на то, что рост внеоборотных активов положительно влияет на расширение производственной деятельности предприятия, необходимо руководству предприятия обратить внимание на то, что в структуре актива баланса происходит рост наименее ликвидных активов, что может негативным образом сказаться на платежеспособности рассматриваемого предприятия за анализируемый период. 
 

Таблица 2.3 - Результаты расчетов для анализа актива баланса предприятия за  2004 год 

 

    Как уже было сказано ранее, необходимо предъявлять повышенные требования к регулированию уровня дебиторской задолженности, поскольку темп ее роста (61,3%) превышает темп роста запасов предприятия (59,8%).

        2.2.2 Анализ пассива баланса 

      Перед анализом пассива проведем  предварительные расчеты и сведем результаты в таблицу 2.4. 

Таблица 2.4 - Результаты расчетов для анализа пассива  баланса предприятия за 2004 год