Анализ финансового состояния предприятия

Относительные показатели деловой активности характеризуют  уровень эффективности использования  ресурсов (материальных, трудовых и  финансовых). Предлагаемая система  показателей деловой активности (табл.3) базируется на данных финансовой отчетности предприятия. Это обстоятельство позволяет по данным расчета показателей  контролировать изменения в финансовом состоянии предприятия.

Таблица 3.

Система показателей деловой  активности предприятия

Условные  обозначения:

Чр – Среднесписочная  численность работников;

Fср – средняя за период стоимость внеоборотных активов;

Вср – средний  за период итог баланса;

Rа ср – средняя за период величина оборотных активов;

Z ср – средняя за период величина запасов и затрат;

rа ср – средняя за период дебиторская задолженность;

rр ср – средняя за период кредиторская задолженность;

И с ср – средняя  за период величина собственного капитала резервов;

Д – дивиденды, выплачиваемые акционерам;

Рр – прибыль  направленная на развитие производства (реинвестированная прибыль).

Для расчета  применяют абсолютные итоговые данные за отчетный период по выручке, прибыли  и т. п. Но показатели баланса рассчитаны на начало и конец периода, т. е. Имеют  одномоментный характер. Это вносит некоторую неясность в интерпретацию  данных расчета. Поэтому для расчета  коэффициентов применяют показатели, рассчитанные к усредненным значениям  статей баланса. Можно также использовать данные на конец года.

Расчетно-аналитическая 

часть

Пояснения:

Внеоборотные активы = 190+230; Долгосрочные обязательства = 590

Оборотные активы = 290-230-216 ; Кредиторская задолженность = 620+630       

Запасы = 210-215-216+220; Краткосрочные обязательства = 690-640-650

Дебиторская задолженность = 240+215; Капитал. и резервы = 490-216+640+650 
 

Вывод:

На данном предприятии на конец отчетного периода источники собственных средств увеличились на 22632тыс.р.по сравнению с началом периода и составили 64541тыс.р.и темп роста составил 154%. Внеоборотные активы увеличились на 13048тыс.р.и темп роста составил 134,35% (на начало периода 37983 тыс.р.). Собственно оборотные средства увеличились на 9584 тыс.р.по сравнению с началом года и темп роста составил 344,12%. На 45 тыс.р.снизился объем долгосрочных кредитов и заемных средств и на конец отчетного периода составил 373 тыс.р. (темп роста 89,23%). Следовательно, наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов  на 9539 тыс.р. увеличилось (9584 - 45) а темп роста составил 319,59%.

На 2643 тыс.р. снизился объем краткосрочных кредитов и займов и составил на конец отчетного периода 15038 тыс.р. а темп роста составил 85,05% следовательно общая величина основных источников формирования запасов увеличилось на 6896 тыс.р. по сравнению с началом отчетного периода темп роста составил 131,31%. Величина запасов увеличилась на 2577 тыс.р. и составила на конец отчетного периода 16113 тыс.р. (темп роста 119,04%). Недостаток собственных оборотных средств снизился на 7007 тыс.р. и на конец отчетного периода он составил 2603 тыс.р. (темп роста 27,09%), а недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов снизился до 2230 тыс.р. т.е. абсолютное отклонение составило 6962 тыс.р.,а темп роста равен 24,26%. Излишек общей величины основных источников формирования запасов увеличился на 4319 тыс.р. и темп роста равен 150,88%. Темп роста процента покрытия запасов составил 110,31%, т.к. увеличился на 16,78%. Трехмерный показатель типа устойчивости (0;0;1)говорит нам о том, что на предприятии неустойчивое финансовое положение, в связи с чем следует привлекать дополнительные источники финансирования. 
 

Вывод:

Имущество предприятия  на конец отчетного года увеличилось  на 19944 тыс.р. и составило 79952 тыс.р. а темп роста составил 133,24%. На 22632 тыс.р. увеличились источники собственных средств по сравнению с началом года и темп роста составил 154%. Объем краткосрочных пассивов снизился на 2643 тыс.р.  по сравнением с началом года, темп роста составил 85,05%. Долгосрочные пассивы снизились на 45 тыс.р. и темп их роста составил 89,23%. Следовательно, общий объем заемных средств снизился на 2688 тыс.р. по сравнением с началом года и темп роста составил 85,15%.

Внеоборотные  активы увеличились на 13048 тыс.р. а темп роста составил 134,35%. Оборотные активы увеличились до 28921 тыс.р. ( на6896 тыс.р.) и темп роста составил 131,31%. Объем запасов и затрат увеличился на 2577 тыс.р., т.е. темп роста составил 119,04%. Собственные оборотные средства на конец года составили 13510 тыс.р. т.е. произошло увеличение их объема на 9584 тыс.р. (темп роста 344,12%).

Коэффициент автономии  снизился на 0,1931 и стал равен 1,2388 (темп роста 86,51%). Следовательно, доля собственных средств в стоимости имущества предприятия снизилась. Коэффициент соотношение собственных и заемных средств снизился на 0,1931, темп роста составил 55,29%. Обеспеченность собственными средствами увеличилось на 0,2888 и составила на конец года 0,4671 (темп роста 261,97%). Коэффициент маневренности увеличился на 0,1158 что привело к его увеличению до 0,2093, т.е. маневренность данного предприятия приняла оптимальное значение (0,2 – 0,5), а темп роста составил 223,37%. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств снизился на 0,0132, темп роста составил  97,72%. Коэффициент имущества производственного назначения снизился на 0,0187, но остался в интервале оптимальных значений (≥ 0,5), а темп роста составил 97,82%. Прогноз банкротства увеличился на 0,1012, темп роста составил 239,78%, следовательно, управлению предприятия следует обратить внимание на данный показатель.