Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 13:23, контрольная работа
Согласно статье 5 Закона №88-ФЗ статистическая и бухгалтерская отчетность малых предприятий представляется в порядке, утверждаемом Правительством РФ. Указанный порядок предусматривает упрощенные процедуры и формы отчетности, содержащие в основном информацию, необходимую при налогообложении.
Организации - субъекты малого предпринимательства составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в обычном порядке. При общей системе налогообложения бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 утвержденным приказом Минфина России от 6 июля 1999 года №43н приказом Минфина России от 22 июля 2003 года №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее - Приказ №67н).
I. Доходы и расходы
| Регистрация | Сумма | |||
| № п/п | Дата и номер
первичного документа |
Содержание операции | Доходы, учитывемые при исчислении налоговой базы | Расходы,
учитываемые при исчислении налоговой базы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | 30.09.2009 | Амортизация железной дороги | - | 375000 |
| 2. | 30.09.2009 | Выручка от оптовой продажи | 1560000 | - |
| 3. | 30.09.2009 | Прочие расходы | - | 589260,26 |
| Итого за III квартал | 1560000 | 964260.26 | ||
| Итого за 9 месяцев | 3960000,50 | 2325160,26 | ||
I. Доходы и расходы
| Регистрация | Сумма | |||
| № п/п | Дата и номер
первичного документа |
Содержание операции | Доходы, учитывемые при исчислении налоговой базы | Расходы,
учитываемые при исчислении налоговой базы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 12.10.2009 акт | Ввод в эксплуатацию железной дороги | - | 800000 |
| 2 | 14.10.2009 акт | Ввод в эксплуатацию автомашины Пежо 6 | - | 980000 |
| 3 | 15.10.2009 №351 | Поступили на расчетный счет денежные средства за поставку товара по договору от 15.05.2009 №15/09 | 560000 | - |
| 4 | 09.11.2009 №209 | Оплачено оборудование к автомашине Пежо 6 | - | 58410 |
| 5 | 10.11.2009 №485 | Поступили на расчетный счет денежные средства за поставку товара по договору от 11.06.2009 №18/09 | 490500 | - |
| 6 | 16.12.2009 №5689/3518 | Перечислены суммы процентов на расчетный счет по договору займа от 25.12.2009 б/н | 25640 | - |
| 7 | 04.12.2009 №25 | Выплачена из кассы работникам предприятия зарплата | - | 250000 |
| 8 | 21.12.2009 №24 | Выплачен аванс из кассы работникам предприятия | - | 160250 |
| 9 | 04.12.2009 №23 | Выплачены из кассы предприятия пособия по временной нетрудоспособности | - | 8500 |
| 10 | 21.12.2009 №216 | Приобретены материалы для ремонта | 59700 | |
| 11 | 29.12.2009 №241 | Выплачены проценты по кредиту | 36885,25 | |
| 12 | 31.12.2009 | Амортизация железной дороги | - | 375000 |
| 13 | 31.12.2009 | Прочие доходы | 913860 | - |
| 14 | 31.12.2009 | Прочие расхода | - | 11254,75 |
| Итого за IV квартал | 4990000 | 2825000 | ||
| Итого за год | 5950000,50 | 5065160,26 | ||
II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и
на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
за
_______________________
2009
___
год
| №
п/п |
Наименова-ние
объекта
основных средств или нематериаль- ных активов |
Дата
оплаты объекта основных средств или нематериаль- ных активов |
Дата
подачи документов на государствен- ную регистрацию объектов основных средств |
Дата ввода
в эксплуатацию (принятия к бухгалтерско- му учету) объекта основных средств или нематериаль- ных активов |
Первоначаль-
ная стоимость объекта основных средств или нематериаль- ных активов (руб.) |
Срок
полезного использо- вания объекта основных средств или нематериаль- ных активов (количество лет) |
Остаточная
стоимость объекта основных средств или нематериаль- ных активов (руб.) |
Количество
кварталов эксплуата- ции объекта основных средств или нематериаль- ных активов в налоговом периоде |
Доля
стоимости объекта основных средств или нематериаль- ных активов, принимаемая в расходы за налоговый период (%) |
Доля
стоимости объекта основных средств или нематериаль- ных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10/гр. 9) |
Сумма расходов,
учитываемая при исчислении налоговой
базы
(руб.) в т.ч. |
Включено
в
расходы за предыдущие налоговые периоды применения УСНО (руб.) (гр.13 Расчета за предыду- щие налого- вые периоды) |
Оставшаяся
часть расходов, подлежащая списанию в последующих отчетных (налоговых) периодах (руб.) (гр.8 – гр.13 – - гр. 14) |
Дата
выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериаль- ных активов | |
| за
каждый
квартал налогового периода (гр.6 или гр.8х х гр.11/100) |
за налоговый
период (гр.12 х гр.9) | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 1. | Железная дорога | 14.07.2006 | 12.01.2007 | 12.01.2007 | 5000000 | 3 | 5000000 | 4 | 50% | 50% | 375000 | 1500000 | - | 1500000 | - |
| 2. | Грузовой автомобиль | 16.09.2009 | - | 14.10.2009 | 980000 | 1 | 980000 | 1 | 100% | 100% | 980000 | 980000 | - | - | - |
| 3. | Дооборудование грузового а/м | 09.11.2009 | - | 09.11.2009 | 58410 | 1 | 58410 | 1 | 100% | 100% | 58410 | 58410 | - | - | - |
| Всего
за отчетный
(налоговый) период |
х | х | х | Х | х | х | х | х | Х | ||||||
Список используемой
литературы:
1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской .Федерации (утв. приказом Минфина РФ № 34 н от 29.07.98)
2. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99" (новая редакция введена Приказом Минфина России от 6.07.99 № 43 н)
3. Приказ Минфина России от 13.01.2000 г. № 4 н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
4. Приказ Минфина России от 28.06.2000 г.№ 60 н "О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций".
5. ПБУ 7/98 "События после отчетной даты" (утв. приказом МФ России от 25.11.98 № 56 н)
6. ПБУ 8/98 "Условные факты хозяйственной деятельности" (утв. приказом МФ России от 25.11. 98 № 57 н)
7. ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. приказом МФ России от 6.05.99 № 32 н)
8. ПБУ 10/99 "Расходы организации" (утв. приказом МФ России от 6.05.99 № 33 н)
9. ПБУ 11/2000 "Информация по аффимированным лицам" (утв. приказом МФ России от 13.01.2000 № 5 н)
10. ПБУ 12/2000 "Информация по сегментам" (утв. приказом МФ России от 27.01.2000 № 11 н).
11.Федеральный
Закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. "О бухгалтерском
учете"