Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 13:23, контрольная работа
Согласно статье 5 Закона №88-ФЗ статистическая и бухгалтерская отчетность малых предприятий представляется в порядке, утверждаемом Правительством РФ. Указанный порядок предусматривает упрощенные процедуры и формы отчетности, содержащие в основном информацию, необходимую при налогообложении.
Организации - субъекты малого предпринимательства составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в обычном порядке. При общей системе налогообложения бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 утвержденным приказом Минфина России от 6 июля 1999 года №43н приказом Минфина России от 22 июля 2003 года №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее - Приказ №67н).
В январе 2007 г. организацией было получено Уведомление о возможности применения УСН от 12.01.2007 № 3319.
С 1 января 2007 г. ООО "Дельта" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Еще до перехода на УСН в июле 2006 г. организация приобрела (полностью оплатила 14 июля 2006 г.) и ввела в эксплуатацию (17 июля 2006 г.) узкоколейную железную дорогу, которую использует в своей деятельности. Документы на регистрацию права собственности на объект недвижимости поданы 12 января 2007 г. В связи с этим в 2006 г. основное средство не амортизировалось (п. 8 ст. 258 НК РФ).
Срок полезного использования узкоколейки составляет 15 лет (шестая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Первоначальная стоимость - 5 млн руб. Остаточная стоимость на момент перехода на УСН - 5 млн руб. В течение 2007 - 2008 гг. на расходы отнесено 4 млн руб. (гр. 13 + гр. 14 разд. II Книги учета доходов и расходов организации "Дельта" на 2008 г., которая велась по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2005 № 167н).
По итогам 2007 г. организация получила убыток в сумме 355 220 руб., а по итогам 2008 г. - убыток в сумме 153 620 руб.
Поскольку по итогам 2008 г. ООО "Дельта" получен убыток, за 2008 г. был уплачен минимальный налог в размере 30 000 руб.
В течение 2009 г. организация вела предпринимательскую деятельность по оптовой торговле одеждой и обувью. В процессе деятельности организация "Дельта" получала доходы. В частности, в IV квартале 2009 г. получены:
- оплата по нескольким договорам поставки (в октябре - 560 000 руб. по договору от 15.05.2009 № 15/09 (платежное поручение от 15.10.2009 № 351), в ноябре - 490 500 руб. по договору от 11.06.2009 № 18/09 (платежное поручение от 10.11.2009 № 485 и др.));
- проценты за год в размере 25 640 руб. по договору займа от 25.12.2008 б/н, заключенному с физическим лицом (извещение о перечислении суммы процентов на расчетный счет ООО "Дельта" от 16.12.2009 № 5689/3518);
- кредит в банке на производственные цели - 3 000 000 руб. (платежное поручение от 10.11.2009 № 587) и
- некоторые другие доходы.
В связи с осуществляемой деятельностью у организации были разнообразные расходы.
Так, во II квартале 2009 г. была начата реконструкция узкоколейной железной дороги, в связи с чем с 20 апреля 2009 г. она не эксплуатировалась. Реконструкция производилась силами сторонней организации. За реконструкцию дороги 30 сентября 2009 г. была перечислена оплата по договору подряда от 10.04.2009 № 08/09 в сумме 800 000 руб. (платежное поручение от 30.09.2009 № 293). 12 октября 2009 г. узкоколейная железная дорога после реконструкции вновь была введена в эксплуатацию.
В IV квартале 2009 г. ООО "Дельта" понесены следующие расходы:
- на выплату из кассы зарплаты (например, 4 декабря 2009 г. работникам выплачена часть зарплаты за ноябрь в размере 250 000 руб. (расчетно-платежная ведомость от 04.12.2009 № 23), а 21 декабря - аванс за декабрь 2009 г. в размере 160 520 руб. (расчетно-платежная ведомость от 21.12.2009 № 24));
-
выплату из кассы пособия по
временной нетрудоспособности (в
ноябре болел И.Т. Ивлев,
-
оплату текущего ремонта
- выплату процентов по кредиту (36 885 руб. 25 коп. (платежное поручение от 29.12.2009 № 241));
-
оплату двухнедельных путевок
в Турцию генеральному
- некоторые другие расходы.
Кроме того, в сентябре 2009 г. организация "Дельта" приобрела грузовой автомобиль марки "Пежо Боксер" за 980 000 руб. Автомобиль был полностью оплачен 16 сентября 2009 г., а введен в эксплуатацию 14 октября 2009 г. Автомобиль дооборудован в ноябре 2009 г. Для этого были приобретены дополнительные комплектующие. Их стоимость вместе с установкой составила 58 410 руб., в том числе НДС 8910 руб. (платежное поручение от 09.11.2009 № 209). В результате дооборудования первоначальная стоимость грузового автомобиля составила 1 038 410 руб.
В
результате на конец 2009 г. в организации
по кварталам сложились следующие показатели
доходов и расходов, учитываемых при исчислении
"упрощенного" налога согласно ст.
ст. 346.15 - 346.17 НК РФ.
Квартал | Доходы, руб. | Расходы, руб. |
I | 1 120 000 | 780 600 |
II | 1 280 000,50 | 955 300 |
III | 1 560 000 | 964 260,26 |
IV | 1 990 000 | 2 740 000 |
Составить Книгу учета доходов и расходов организации на 2009 г.
Списание амортизации узкокалейки:
2009г. – 50% (1500000) - по 375000 ежеквартально;
2010г. – 30% (900000) – по 225000 ежеквартально;
2011 г. – 20% (600000) – по 150000 ежеквартально).
Реконструкция дороги началась 20.04.2009г.
Ввод в эксплуатацию – 12.10.2009г.:
Амортизация
за 2009г. –(1500000) по 375000 ежеквартально.
Приложение № 1
Утверждена приказом Минфина РФ
от 30.12.2005 г. № 167н
в ред. от 27.11.2006 № 152н
КНИГА
УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ
УПРОЩЕННУЮ
СИСТЕМУ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Коды | |||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД | |||||||||||||||||||||||||
на
2009___ год |
31 | 12 | 2009 | ||||||||||||||||||||||
Налогоплательщик
(наименование организации / фамилия, имя,
отчество
индивидуального
предпринимателя)_ООО
Дельта________________________ ______________________________ |
23361539 | ||||||||||||||||||||||||
Идентификационный
номер налогоплательщика - организации
/ код причины
постановки на учет в налоговом органе (ИНН/КПП)
|
|||||||||||||||||||||||||
Идентификационный
номер налогоплательщика - индивидуального
предпринимателя (ИНН)
| |||||||||||||||||||||||||
Объект
налогообложения доходы,
уменьшенные на величину
расходов
______________________________ ______________________________ | |||||||||||||||||||||||||
Единица
измерения: руб. |
383 |
Адрес места нахождения организации
(места жительства индивидуального
предпринимателя) _
121614, г. Москва, ул. Крылатские холмы, д.41, копр.4
______________________________
______________________________
Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков
ОАО АКБ "РОСБАНК",
Западный филиал г. Москвы (БИК 043807722,
к/с № 30101810200000000722) расчетный
счет № 40702840674300000123.
Уведомление о возможности применения упрощенной
системы налогообложения
№ 3319
Должностное лицо
налогового органа
______________________________
I. Доходы и расходы
Регистрация | Сумма | |||
№ п/п | Дата и номер
первичного документа |
Содержание операции | Доходы, учитывемые при исчислении налоговой базы | Расходы,
учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | 31.03.2009 | Амортизация железной дороги | - | 375000 |
2 | 31.03.2009 | Выручка от оптовой продажи | 1120000 | - |
3 | 31.09.2009 | Прочие расходы | - | 405600 |
Итого за I квартал | 1120000 | 780600 |
I. Доходы и расходы
Регистрация | Сумма | |||
№ п/п | Дата и номер
первичного документа |
Содержание операции | Доходы, учитывемые при исчислении налоговой базы | Расходы,
учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | 30.06.2009 г. | Амортизация железной дороги | - | 375000 |
2. | 30.06.2009 г. | Выручка от оптовой продажи | 1280000,50 | - |
3. | 30.06.2009г. | Прочие расходы | - | 580300 |
Итого за II квартал | 1280000 | 955300 | ||
Итого за полугодие | 2400000,50 | 1735900 |