Сущность валютного контроля и его роль во внешнеэкономических связях

     Основные  виды ответственности установлены  п.1 ст.14 Закона «О валютном регулировании  и валютном контроле» [6, С.105] :

     - взыскание в доход государства  всего полученного по недействительным  в силу настоящего Закона сделкам;

     - взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

     Резиденты и нерезиденты несут ответственность  за следующие виды нарушений валютного  законодательства:

     -отсутствие учёта валютных операций;

     -ведение учёта валютных операций с нарушением установленного порядка;

     -непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая: а) не была учтена; б) была учтена ненадлежащим образом; в) по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. [7, С.79]

     При повторном нарушении указанных  правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний  органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:

     - взыскания в доход государства  сумм, указанных в п.1 ст.14 Закона, а также штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком  РФ в соответствии с законами  РФ;

     - приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

     - других санкций, установленных  законодательством Российской Федерации.

     Взыскание, предусмотренных настоящей статьёй, санкций производится по решению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентов валютного контроля, с физических лиц в судебном порядке, а с юридических лиц применительно к порядку, установленному Кодексом РСФСР об административных нарушениях.

     Постановление о применении санкций за нарушение  валютного законодательства может  быть обжаловано лицом, в отношении  которого оно вынесено, в судебном порядке. [8, С. 210]

     Жалоба  на постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может быть подана в течение 10 дней со дня вручения указанных постановления и предписания и должна быть рассмотрена правомочными на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.

     Обжалование указанных постановления или предписания в установленный срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к исполнению.

     Взыскиваемые  суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня вступления постановления  о применении санкций за нарушение  валютного законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления – не позднее 15 дней со дня оставления указанной выше жалобы без удовлетворения.

     В случае необжалования постановления  о применении санкций за нарушение  валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание указанных санкций производится без применения судебной процедуры.

     Должностные лица юридических лиц – резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц – нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля:

     -с юридических лиц – в бесспорном порядке;

     -с физических лиц – в судебном порядке. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     Важной  особенностью валютного контроля осуществления  внешнеторговой деятельности является обязательное перемещение через таможенную границу Российской Федерации предметов внешнеторговой деятельности - товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности. Это обстоятельство сближает в данном случае понятия валютного и таможенного контроля.

     Получается, что в саму сущность валютного  контроля заложена необходимость в  своей деятельности опираться на валютное и таможенное законодательство, следить за его правильным применением  субъектами валютных отношений. Отсюда видно, что законодательные акты в сфере валютного и таможенного права играют ключевую роль в осуществлении валютного контроля.

     Валютное  и таможенное законодательство поддерживает единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности и помогает осуществлять контроль этой деятельности.

     Реформирование  системы валютного и таможенного  законодательства идет по пути значительных упрощений. Но упрощение порядка  осуществления валютных операций не должно вести к смягчению мер  валютного контроля и административного воздействия за несоблюдение этих норм.

     Скорее  наоборот, упрощение законодательства должно вести к усилению работы органов  валютного контроля, так как нарушения  со стороны субъектов валютного  рынка в данном случае могут однозначно трактоваться как злоумышленные, имеющие исключительно неправомерную природу.

     В заключение хотелось бы отметить, что  нормы валютного законодательства, касающиеся ответственности за его  нарушение, недостаточно разработаны. Существует объективная потребность в более детальной регламентации оснований привлечения нарушителей валютного законодательства к ответственности, а также дифференциации соответствующих мер ответственности.

     Решение этого вопроса позволит значительно  повысить эффективность валютного  контроля и создаст большую правовую определенность относительно ответственности за нарушение валютного законодательства.

     В целом, деятельность органов валютного  контроля должна исключать неоправданное  вмешательство в валютные операции резидентов и нерезидентов, одновременно обеспечивая защиту прав и экономических интересов государства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  используемых источников: 

1. Ст. 10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
2. Ст. 2 Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»
3. Грачёва Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России. – М.: ТЕИС, 1995. – 138 с.
4. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации(Банке России)» от 2 декабря 1990 года.
5. Финансовое право (конспект лекций) – М.: издательство ПРИОР, 2004. – 211с.
6. П.1 Ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
7. П.2 Ст. 13 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
8. Финансовое право. Сборник нормативных актов. Учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2005. – 350с.