Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Января 2012 в 08:21, курсовая работа
Целью курсовой работы является оценка производственной и финансовой деятельности на примере предприятия ООО «Мастер-Пластик».
Для исследования данной текущей цели поставлены следующие задачи:
рассмотреть показатели себестоимости продукции;
сделать анализ структуры затрат на производство;
Рассчитаем влияние материальных затрат и эффективности их использования на изменение товарной продукции.
V = МЗ * Мо
ΔV(МЗ) = ΔМЗ * = -100992,18
ΔV(Мо) = ΔМо * = -91262,08
Таблица 10 – Расчет размера и доли влияния факторов на изменение материальных затрат
Показатель | Условное обозначение | Размер влияния | Доля влияния |
Экстенсивный фактор | |||
Изменение товарной продукции за счет изменения материальных затрат | ΔV(МЗ) | -100992,18 | +52,53 |
Интенсивный фактор | |||
Изменение товарной продукции за счет изменения материалоотдачи | ΔV(Мо) | -91262,08 | +47,47 |
Итого | ΔV | -192254,26 | 100 |
Прямые материальные затраты планировались на уровне 1210891 руб., а фактически составили 1018414,6 руб., т.е. снизились на 15,9%.
Материалоотдача планировалась на уровне 7,78, а фактически составила 7,14, т.е. снизилась на 8,2%.
Углубляя
анализ, рассчитаем изменение материалоемкости
продукции в зависимости от различных
факторов.
Из-за изменения структуры продукции в сторону увеличения производства более дорогой продукции общая материалоемкость стала равной 0.
Рассчитаем
влияние изменения уровня материальных
затрат по отдельным изделиям на изменение
общей материалоемкости:
Снижение общей материалоемкости на 0,0117 руб. обусловлено снижением уровня материальных затрат на производство отдельных изделий.
Рассчитаем
влияние цен на материалы на изменение
общей материалоемкости:
Из-за увеличения цен на материалы общая материалоемкость увеличилась на 0,0234 руб.
Рассчитаем
влияние отпускных цен на продукцию
на общее изменение материалоемкости
материалоемкости продукции:
Из-за снижения
отпускных цен общая
Таблица 11 – Расчет размера и доли влияния факторов на изменение уровня материальных затрат по отдельным изделиям
Показатель | Условное обозначение | Размер влияния | Доля влияния |
Экстенсивные факторы | |||
Изменение материалоемкости за счет изменения доли более дорогой продукции | 0 | 0 | |
Изменение материалоемкости за счет изменения доли производства отдельных изделий | -0,0117 | -117 | |
Интенсивные факторы | |||
Изменение материалоемкости за счет изменения цен на материалы | 0,0234 | 234 | |
Изменение материалоемкости за счет изменения отпускных цен | -0,0017 | -17 | |
Итого | 0,01 | 100 |
Построим диаграмму факторов, влияющих на изменение материалоемкости продукции.
Рисунок 6 – Факторы, влияющие на изменение материалоемкости
Общая материалоемкость продукции увеличилась за счет увеличения цен на материалы на 0,0234 руб. или на 234%. За счет снижения отпускных цен, а также снижения уровня материальных затрат на производство отдельных изделий, общая материалоемкость снизилась на 0,0017 руб. и 0,0117 руб. соответственно (или на 17% и 117% соответственно).
Общая
материалоемкость за счет изменения
структуры продукции в сторону
увеличения производства более дорогой
продукции осталась неизменной.
2.4
Анализ дебиторской и
Рассмотрим состав и структуру дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2009 год.
Таблица 12 – Анализ состава и структуры дебиторской задолженности по срокам ее возникновения (за 2009 г.)
Показатель | Общая сумма дебиторской задолженности, тыс.руб. | до 1 мес. | 1-3 мес. | 3-6 мес. | 6-12 мес. | более 12 мес. |
Дебиторская задолженность | 180813 | 5180 | 14320 | 20163 | 29727 | 111423 |
Удельный вес | 100 | 2,87 | 7,92 | 11,15 | 16,44 | 61,62 |
В 2009г. наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Рассмотрим состав и структуру дебиторской задолженности по срокам ее возникновения за 2010 год.
Таблица 13 – Анализ состава и структуры дебиторской задолженности по срокам ее возникновения (за 2010 г.)
Показатель | Общая сумма дебиторской задолженности, тыс.руб. | до 1 мес. | 1-3 мес. | 3-6 мес. | 6-12 мес. | более 12 мес. |
Дебиторская задолженность | 249706 | 6174 | 19260 | 18688 | 31199 | 174385 |
Удельный вес | 100 | 2,47 | 7,71 | 7,48 | 12,49 | 69,84 |
В 2010г. также наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Далее рассчитаем реальную сумму дебиторской задолженности, а также сделаем оценку вероятности безнадежных долгов.
Таблица 14 – Оценка реального состояния дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность по срокам | Общая сумма дебиторской задолженности, тыс.руб. | Вероятность % безнадежного долга | Сумма безнадежного долга, тыс.руб. | Реальная
сумма дебиторской | |||
2009 | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | 2010 | ||
до 1 мес. | 5180 | 6174 | 2 | 103,6 | 123,5 | 5076,4 | 6050,5 |
1-3 мес. | 14320 | 19260 | 4 | 572,8 | 770,4 | 13747,2 | 18489,6 |
3-6 мес. | 20163 | 18688 | 5 | 1008,2 | 934,4 | 19154,8 | 17753,6 |
6-12 мес. | 29727 | 31199 | 25 | 7431,8 | 7799,8 | 22295,2 | 23399,2 |
более 12 мес. | 111423 | 174385 | 80 | 89138,4 | 139508 | 22284,6 | 34877 |
Общая | 180813 | 249706 | 98254,8 | 149136,1 | 82558,2 | 100569,9 |
Реальная
возможность получения
Произведем оценку кредиторской задолженности.
Таблица 15 – Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
Показатель | Сумма, тыс.руб. | Доля, % | Изменение | |||
2009 | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | 2010 | |
Поставщики и подрядчики | 15320 | 12324 | 5,2 | 2,2 | -2996 | -19,6 |
Персонал | 7302 | 8705 | 2,05 | 1,6 | 1403 | 19,2 |
Внебюджет | 6523 | 9613 | 2,2 | 1,7 | 3090 | 47,4 |
Налоги | 17281 | 7114 | 5,8 | 1,3 | -10167 | -58,8 |
Прочие | 250721 | 514557 | 84,4 | 93,2 | 263836 | 105,2 |
Итого | 297147 | 552313 | 100 | 100 | 255166 | 85,96 |
В 2009г. наибольшую долю занимает прочая задолженность, такая же ситуация повторяется в 2010г. (84,4% и 93,2% соответственно). Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, а также задолженность по налогам и сборам в целом совсем небольшая (2,2% и 5,8% в 2009г. и 1,7% и 1,3% в 2010г. соответственно), причем в данной ситуации наблюдается улучшение – данный вид задолженности наиболее «опасен», т.к. для данных видов кредиторской задолженности установлены определенные сроки, не соблюдая которые предприятию выставляются пени и штрафы. Также по всем критериям, кроме прочей задолженности, у предприятия наблюдается улучшение в 2010г. – доля задолженности становится меньше.
Информация о работе Себестоимость продукции и структура затрат на производство