Себестоимость продукции и структура затрат на производство

 

     В отчетном периоде наблюдается снижение объема товарной продукции на 15,89 % и увеличение стоимости ОПФ на 1,52 %. Данное обстоятельство привело к уменьшению фондоотдачи на 17,15 % и увеличению фондоемкости на 20,7%. Снижение фондоотдачи обусловило перерасход средств на ОПФ в размере 141760,67 руб. Это говорит об неэффективном использовании ОФП.

     Строим  модель: V = S*Ф_о

     ∆V(S) = ∆S*Ф_о⁰ = 12358*1,487422 = 18381,56

     ∆V(Ф_о) = ∆ Ф_о*S¹ = -0,255138*826445 = -210857,52

     ∆V = -192475,9 ≈ -192476,9 (верно)

     Рассчитаем  влияние факторов на изменение товарной продукции за счет основных производственных фондов.

     Таблица 2 - Расчет влияния факторов на изменение товарной продукции за счет ОПФ.

 

     На  основе данных таблицы 2 строим график.     

     Рисунок 2 - Размер влияния факторов на изменение товарной продукции за счет ОПФ.

     Далее выполняем факторный анализ фондоотдачи.

     Таблица 3 – Данные для факторного анализа фондоотдачи.

     Строим  модель 1: Ф_о = Д_Sa*Ф_оSa

     ∆Ф_о(Д_Sa)=∆ Д_Sa* Ф_оSa⁰ = 0,0065*2,3742 = 0,0154

     ∆Ф_о(Ф_оSa) = ∆ Ф_оSa* Д_Sa¹ = -0,4274*0,633 = -0,2705

     ∆Ф_о = -0,2551119 ≈ -0,2551 (верно)

     Далее строим модель 2: Ф_о = Д_Sa*Д_Sдo*Ф_оSдо

     ∆Ф_о(Д_Sa) = ∆ Д_Sa *Д_Sдo⁰*Ф_оSдо⁰ = 0,0065*1,0045*2,3636 = 0,0154

     ∆Ф_о(Д_Sдo) =  ∆Д_Sдo* Д_Sa¹*Ф_оSдо⁰ = -0,1783*0,633*2,3636 = -0,2667

     ∆Ф_о(Ф_оSдa) = ∆ Ф_оSдо* Д_Sдo¹_* Д_Sa¹ = -0,0071*0,633*0,8262 = -0,0037

     ∆Ф_о = -0,255098068 ≈ 0,2551 (верно)

     По  данным модели 1 строим факторную таблицу.

     Таблица 4 - Расчет размера и доли влияния факторов на фондоотдачу за счет активной части ОПФ.

     На  основе полученных данных в таблице 4 строим график.       

     Рисунок 3 - Размер влияния факторов на изменение фондоотдачи.

     На  основе  модели 2 строим факторную  таблицу. 
 

     Таблица 5 - Расчет размера и доли влияния факторов на фондоотдачу в зависимости от действующего оборудования.

     На  основе полученных данных в таблице 5 строим график.     

     Рисунок 4- Размер влияния факторов на изменение фондоотдачи

     В отчетном периоде наблюдается снижение объема товарной продукции на 15,89 % и увеличение стоимости ОПФ на 1,52 %. Данное обстоятельство привело к уменьшению фондоотдачи на 17,15 %.

     Рассматривая  влияние факторов на изменение фондоотдачи  по модели 1 видно, что наибольшее влияние  оказал фактор фондоотдачи активной части ОПФ и размер его влияния составил -0,27 руб. Изменение доли активной части ОПФ увеличило фондоотдачу на 0,01 руб. Исходя из этого можно сказать, что преобладает влияние интенсивных факторов.

     Рассматривая  влияние факторов на изменение фондоотдачи  по модели 2 можно сказать, что наибольшее влияние оказало изменение фондоотдачи в зависимости от доли действующего оборудования в активной части ОПФ и размер его влияния составил -0,26 руб. Изменение доли активной части стоимости ОПФ понизило фондоотдачу на 0,01 руб., а уменьшение фондоотдачи действующего оборудования в активной части ОПФ уменьшило фондоотдачу на 0,0073 руб. Исходя из этого можно сказать, что преобладает влияние экстенсивных факторов.

     Предложения: повысить фондоотдачу ОПФ за счет увеличения фондоотдачи активной части ОПФ и увеличения доли действующего оборудования.  

      2.3 Анализ себестоимости выпущенной  продукции 

      Рассмотрим  динамику структуры затрат по экономическим  элементам.

     Таблица 6 – Динамика структуры затрат по экономическим элементам

 

     Производство  продукции затратоемкое по просим показателям  затрат.

      Рассчитаем  плановую и фактическую себестоимость  выпущенной продукции.

     Таблица 7 – Расчет плановой  и фактической себестоимости выпущенной продукции.

 

     Выбираем  способ цепных подстановок.  
 
 
 
 
 
 

     Таблица 8 – Расчет размера и доли влияния  факторов на изменение товарной продукции

 

Построим диаграмму  факторов, влияющих на изменение продукции.

Рисунок 5 – Факторы, влияющие на изменение  товарной продукции

      Рассматривая  влияние факторов на изменение товарной продукции видно, что наибольшее влияние оказывает экстенсивный фактор изменения товарной продукции  за счет изменения себестоимости  продукции; увеличение произошло на 61,26% или 18072500,20 руб.

      Менее всего произошло изменение  товарной продукции за счет структурных сдвигов  ассортименте – 6,97% или 2055914,70 руб.

      Предприятию необходимо сохранить плановую структуру  ассортимента за счет уменьшения выпуска пластиковых окон и стальных дверей и увеличения изготовления балконных конструкций.

      Проведем  анализ материальных затрат в себестоимости  произведенной продукции и влияния материалоемкости на изменение товарной продукции.

     Таблица 9 – Анализ использования материальных затрат