Сберегательный Банк Российской Федерации

Курс покупки  и курс продажи наличной иностранной  валюты и платёжных документов в  иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс – курс, обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается банком самостоятельно.

За совершение валютно-обменных операций банк взимает  комиссионное вознаграждение по покупки  – 5 руб. комиссии, по продаже – 1% от суммы рублей (налог в федеральный  бюджет) и 5 руб. комиссии.

Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках  строгой отчётности «Справка ф.№0406007».

Все операции обменных пунктов подлежат отражению в  балансе банка тем же днём, в  котором они были совершены.

Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается  в рубли по курсу иностранной  валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату.

Банк обеспечивает обменный пункт валютой до начала его работы в соответствии с утверждённым режимом работы обменного пункта авансом в наличных рублях и в  наличной иностранной валютой в  размере установленного обменному  пункту лимита аванса, а также бланками платёжных документов, бланками срочной  отчётности «Справка ф..№0406007».

Выдача аванса производится по расходным внебалансовым  ордерам. Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли  оформляются реестром наличной иностранной  валюты, купленной за наличные рубли.

Операции по покупке платёжных документов в  иностранной валюте за наличные рубли  оформляются реестром платёжных  документов в иностранной валюте, купленной за наличные рубли.

Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляется реестром наличной иностранной валюты, проданной  за наличные рубли.

Операции по продаже платёжных документов в  иностранной валюте за наличные рубли  оформляется реестром платёжных  документов в иностранной валюте, проданных за наличные рубли.

В конце операционного  дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем реестром итоговые данные по номинальной  стоимости в разрезе видов  наличной иностранной валюты и платёжных  документов в иностранной валюте и фактическом наличии ценностей.

Кассир обменного  пункта после сверки составляет справку  о ежедневных остатках ценностей  по форме.

3. Налогообложение. 

Расчёт и уплату налогов проводит головное отделение  Сбербанка РФ на основе данных предоставленных  его отделениями.

Банк остается одним из основных налогоплательщиков.Объем  налоговых платежей, уплачиваемых в  бюджет из прибыли, составил порядка 40% от суммы полученной прибыли, а общая  же сумма налогов, уплаченных филиалами  Сбербанка, составила 9,2 млрд. руб.Несмотря на значительный размер налоговых платежей , чистая прибыль Банка превысила  почти в 1,3 раза уровень 1998 года.

Объектом налогообложения  налога на имущество Банка являются его собственные и оборотные  средства. Для целей налогообложения  рассчитанная стоимость имущества  Банка уменьшается на балансовую стоимость (за вычетом суммы износа) по:

1. Объектам жилищно-коммунальной и социально- культурной сферы;
2. Объектам, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны;
3. Путей сообщения, линий связи;
4. Спутников связи;
5. Земли.

Установленная ставка налога на имущество 2% от налогооблагаемой базы. Уплата производится по квартальным  расчётам в пятидневный срок со дня, установленного для представления  бухгалтерского отчёта за квартал, а  по годовым расчётам в десятидневный  срок со дня, установленного для представления  годового бухгалтерского отчёта.

Банк уплачивает налог на добавленную стоимость. Сумма налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащая взносу в бюджет банком определяется как разница между  суммами налога, полученным по операциям, по которым взимается НДС, и суммами  налога, уплаченными предприятием и  организацией по товарам, работам, услугам, стоимость которых включается в  состав расходов банка, учитываемых  при определении налогооблагаемой базы при расчёте налога на прибыль. При этом к зачёту из общей суммы  уплаченного налога принимается  налог в размере, соответствующем  удельному весу доходов, полученных от облагаемых налогом операций и  услуг, в общей сумме доходов  банка за отчётный период.

Объектом налогообложения  налога на прибыль является валовая  прибыль Банка, получаемая от реализации работ, услуг, имущества Банка, а  также доходы от внереализационных  операций, уменьшенные на сумму расходов по данным операциям.

Авансовые взносы осуществляются ежемесячно на позднее 15 числа равными долями в размере  одной трети квартальной суммы. С целью контроля за правильностью  определения и полнотой перечисления в бюджет авансовых взносов банки  предоставляют в налоговые органы расчет дополнительных платежей в бюджет, исчисленных исходя из сумм доплат налога, скорректированных на учётную  ставку ЦБРФ за пользование банковским кредитом.

Налог на операции с ценными бумагами уплачивается по ставке 0,8% от эмиссии. Налог на доходы, полученные по государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам органам местного самоуправления уплачивается по ставке 15%.

Также осуществляется оплата таких налогов как –  налог на пользователей автомобильных  дорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств.

Банк платит налог на содержание жилищного фонда  и объектов социально-культурной сферы (1,5%).

Уплачивает налог  с продаж, при этом берётся аренда сейфовых ячеек и реализация материалов, услуг (5%).

Сбербанк производит расчёт и уплату сумм налога на операции по покупке иностранных денежных знаков и платёжных документов, выраженных в иностранной валюте.

Происходит взимание подоходного налога как в бюджет области (9%), и в бюджет РФ (3%). 

Страховое дело. 

В качестве обеспечения  кредита Банк может либо застраховать риск невозврата кредита, либо потребовать  то заёмщика застраховать свою ответственность  по кредитному договору.

При использовании  в качестве обеспечения кредита  рекомендуется использовать типовую  форму, которую разрабатывает юридическая  служба банка. При невозможности  обеспечить заключение договора страхования  по типовой форме, предлагаемой страховой  компанией, вариант текста должен быть согласован с юридической службой  банка и утверждён управляющим  отделением (председателем правления).

Одним из видов  страхования экономических рисков является выделение резервов на возможные  потери по кредитам. Резерв на возможные  потери по каждому кредиту создаётся  в день его выдачи. Его размер устанавливается в процентах  от его суммы в зависимости  от того, к какой группе риска  относят кредит.

Для обеспечения  своих обязательств пред акционерами  и клиентами в Сбербанке формируется  резервный фонд, размер которого на 01.01.2000 года составил 576,6 млн. руб. или 76,9% от оплаченного уставного капитала Банка.

Общая величина резерва уточняется в зависимости  от суммы фактической задолженности  и от групп риска, к которой  отнесён кредит (не реже одного раза в квартал). По решению кредитного комитета общая величина резерва  может рассчитываться ежемесячно.

Выделяются 5 групп  риска кредитов: к 1 группе создаётся  резерв не менее 2% от их суммы, 2 группа –5%, 3 группа – 30%, 4 группа – 75%, 5 группа – 100%.

Таблица - «Классификация кредитов по группам риска».

Безнадёжная задолженность, а также задолженность для  взыскания, может быть списана с  баланса банка в порядке, установленном  положением о кредитовании.

Также осуществляются страховые взносы в государственные  внебюджетные фонды, при этом указывается  размер страхования.

Выводы  и предложения. 

Правильность  определенного Концепцией направления  развития была подтверждена во время  кризиса финансовой системы страны в 1998 году. Сбербанк России не только подтвердил репутацию самого надежного банка  страны, пройдя кризис с минимальным  уровнем потерь, но и обеспечил  доступ к банковским услугам значительному  количеству новых клиентов. Реализуя принятую Концепцию, Сбербанк России к 2000 году значительно укрепил свои позиции на приоритетных сегментах  рынка. Сбербанк России сохранил лидирующие позиции на рынке розничных банковских услуг, доля в общем объёме рублевых вкладов населения достигла 87%. Несмотря на падение реальных доходов населения  и отставание законодательной базы, Банк последовательно развивает  кредитование физических лиц, и в  объеме банковских кредитов, полученных населением страны, на долю Сбербанка России приходится более 20%. Существенно укрепились позиции Банка в обслуживании корпоративных клиентов: доля Банка на рынке составляет около 25%, более 1 миллиона юридических лиц – клиенты Сбербанка России. Банк продолжает активно работать на рынке внутренних и внешних государственных обязательств, корпоративных ценных бумаг.

Наращивая присутствие  на приоритетных сегментах финансового  рынка, Банк стремился обеспечить адекватное увеличение собственного капитала, диверсифицировать  ресурсную базу, улучшить структуру  активов, повысить рентабельность работы. Размер капитала на начало 2000 года составил 29,6 млрд. рублей. Прирост капитала, в  основном, обеспечивался чистой прибылью Банка, которая только в 1999 году составила 8,4 млрд. руб. Существенно изменилась структура привлеченных средств. С 1995 года доля корпоративных клиентов в привлеченных средствах увеличилась  более чем в 4 раза. Качественно  изменилась и структура активов  Банка. Определенная Концепцией политика приоритетного направления инвестиций в реальный сектор экономики реализовалась  в значительном росте кредитного портфеля Банка, который на начало 2000 года составил 46% от размещенных средств, превысив объем вложений Банка в  государственные ценные бумаги. Кредитный  портфель Банка превышает 30% общего объема кредитов юридическим лицам. Значительно сократились объемы межбанковских кредитов, которые  на текущий момент представляют собой, в основном, инструмент управления краткосрочной ликвидностью. Последовательно  наращивается участие Банка в  сфере инвестиционного кредитования и проектного финансирования. Объем  инвестиционных долгосрочных кредитов на начало 2000 года превысил 10,5 млрд. рублей и 320 млн. долларов.

Курс на трансформацию  в универсальный коммерческий банк потребовал значительного расширения набора банковских продуктов и услуг, предоставляемых физическим лицам  и корпоративным клиентам. Произошло  существенное развитие бизнеса банковских карт (доля на рынке — более 20%), количество эмитированных карточек превысило 1,5 миллиона, динамично развивается  собственная эквайринговая сеть. Выросли объемы операций с драгоценными металлами (доля на первичном рынке  — 20%), которые включают кредитование добычи золота и серебра, реализацию драгоценных металлов населению, Банку  России, экспорт и продажу на мировых  финансовых рынках. Продолжено совершенствование  расчетной системы Сбербанка  России, которая сегодня ежедневно  обрабатывает более ста тысяч  межрегиональных платежей. Значительное развитие получили казначейские операции Банка на денежном и фондовом рынках, созданы Дилинг-центр и Депозитарий  Сбербанка России.

Существенно изменилась система управления Банком. Обеспечивается единая процентная политика, учитывающая  региональные особенности, действует  централизованная система контроля, учета и управления рисками, управления финансовыми потоками и ликвидностью. Разработана и постоянно совершенствуется современная методическая и регламентная база операций Банка, утверждены подходы  к развитию новых видов бизнеса. Единая система нормативов и лимитов  обеспечивает необходимую децентрализацию  управления в сочетании с усилением  вертикальной системы контроля. На постоянной основе ведется работа по совершенствованию организационной  структуры Банка, оптимизации филиальной сети.