Сберегательный Банк Российской Федерации

По денежному  чеку (именному) деньги выплачиваются  тому лицу, которое указано в чеке.

2.4.2. Порядок сверки  дня. 

Все бухгалтерские  операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть проверены на основание  первичных документов.

После завершения операционного дня оператором расчётного центра формируются бухгалтерские  журналы отделений, которые рассылаются  утром следующего дня до 10 часов  и используются работником, занимающимся сверкой мемориальных документов за предыдущий день.

Бухгалтерские документы вместе с лентами подсчёта брошюруются по полкам в порядке  возрастания пачек. Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым  счетам, не учитываемым в книгах кладовой, подбираются и брошюруются  вместе с мемориальными документами  по балансовым счетам после мемориальных документов в порядке возрастания  номеров внебалансовых счетов, сначала  по приходу, затем по расходу каждого  счёта. Документы по внебалансовым  счетам также подсчитываются, и суммы  их сверяются с бухгалтерским  журналом и оборотно - сальдовой  ведомостью. По внебалансовым счетам.

В отдельные  сшивы помещаются кассовые документы  с кассовыми журналами, документы  по видам граждан, по кредитам индивидуальных заёмщиков, иностранной валюте, по хозяйственным  и другим операциям банка.

На лицевой  стороне обложки папки, сброшюрованных документов, помещается текст с содержанием. 

2.5. Договор банковского  счёта. 

По договору банковского счёта банк обязуется  принимать и зачислять поступающие  на счёт, открытый клиенту (владельцу  счёта) денежные средства, выполнять  распоряжения клиентов о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту.

Банк может  использовать имеющиеся на счёте  денежные средства, гарантируя право  клиента беспрепятственно распоряжаться  этими средствами.

Оформление договора банковского счёта осуществляется путём составления и подписания договора в виде единого документа.

Инструкцией ЦБ РФ определено. Что для открытия расчётного, текущего или бюджетного счетов следует представить банку  следующие документы: заявление  на открытие счёта, копию решения  о создании организации или учредительный  договор, карточку образцов подписей и  оттиска печати. Помимо этого в  банк представляются документы: о постановке на учёт в налоговом органе, о  регистрации в качестве плательщика  страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Если предприниматель  осуществляет свою деятельность без  образования юридического лица, расчётный  и другие счета открываются на его имя.

Счёт может  быть открыт также в пользу третьего лица.

Право распоряжаться  счётом юридического или физического  лица может быть представлено на основании  доверенности.

Владелец счёта  и его кредитор вправе включить в  договор условие, дающее право на безакцептное списание причитающихся  ему сумм. При этом плательщик обязан письменно сообщить банку об этом условии и о своём согласии на такое списание. 

2.6. Особенности в  учёте основных, нематериальных  активов, материалов  и малоценных предметов. 

Все предметы стоимостью не более стократного, установленного законом размера минимальной  месячной оплаты труда за единицу, а  также сроком службы менее года, независимо от их стоимости, не относятся  к основным средствам и учитываются  как малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Независимо от цены приобретения к основным средствам относятся: оружие, объекты сигнализации, не включённые в стоимость здания при строительстве, и книги.

Основные средства приходятся на баланс по цене приобретения, включая затраты на транспортировку, монтаж, установку, НДС и прочее. От этой первоначальной стоимости начисляются  износ согласно единым нормам отчислений согласно СМ СССР от 22 октября 1990 года № 1072. На основные средства в перечне  к письму ГНС РФ от 6 февраля 1996 года № НП–6–05/73 при начисление амортизации  применяется коэффициент ускоренной амортизации 2,0. Начисление амортизации  прекращается при достижении суммы  амортизационных отчислений по предмету до его балансовой стоимости за минусом  суммы переоценки.

В случае поступления  основных средств в счёт вклада в  уставной капитал банка они принимаются  на учёт в договорной оценке.

Материальные  ценности, полученные безвозмездно принимаются  на баланс согласно документам приёма – передачи, а налогооблагаемая база при этом увеличивается на стоимость  безвозмездно принятых материальных ценностей, но не ниже балансовой (остаточной по основным средствам) стоимости, числящейся у  передающей стороны.

Нематериальные  активы принимаются на баланс в сумме  затрат на приобретение нематериальных активов, включая НДС и другие расходы, связанные с доведением их до рабочего состояния.

При начислении амортизации на нематериальные активы банк рассчитывает норму амортизационных  отчислений исходя их срока их использования, если такой срок в договоре не обозначен, принимает его за 10 лет.

Хозяйственные материалы и малоценные предметы принимаются на баланс по фактической  собственности. Приобретение МБП проводится через склад (балансовый счёт 61003 «Хозяйственные материалы, оборудование, требующее  монтажа»). При передаче их в эксплуатацию начисляется износ в размере 100% их стоимости.

Инвентаризация  материалов, основных средств и МБП  проводится 1 раз в год по состоянию  на 1 декабря.

Согласно нового плана счетов источниками для  финансирования приобретения нематериальных активов, оборудования являются средства фондов накопления – 91901, амортизация  основных средств, нематериальных активов  – 91902: кредиты, полученные от других кредитных  организаций на капитальные вложения.

При реализации основных фондов за плату банк списывает  первоначальную стоимость предмета и фонд переоценки через счёт 61201 или 61202, и результат списания относит  на доходы или расходы банка. 

2.7. Организация и  порядок учёта  расчётных операций. 

Расчётные операции осуществляются банком с банковских счетов.

Руководствуясь  статьёй 4 Федерального закона «О Центральном  банке РФ» и решением Совета директоров Банка России от 01.10.98 года (протокол № 59) установить в РФ предельный размер расчётов наличными деньгами по одному платежу:

• Между юридическими лицами в сумме 10 тыс. руб.;
• Для предприятий потребительской кооперации за приобретённые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырьё в сумме 15 тыс. руб.;
• Для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения наказаний министерства внутренних дел РФ (ГУИН МВД России) при закупке товаров у юридических лиц в сумме 15 тыс. руб.

Для проведения расчётных операций и хранения свободных  денежных средств клиентов каждому  банку с момента регистрации  открывается корреспондентский  счёт – 30102 – этот счёт кредитной  организации в ЦБ РФ.

Для выполнения расчётных операций банк открывает  клиентам расчётный, текущий и другие счета 40501 – 40505, 40601 – 40603, 40701 – 40703.

Для безналичных  расчётов банк может использовать платёжные  поручения, платёжные требования, платёжные  требования – поручения, аккредитивы. 

2.8. Порядок ведения  кассовых операций. 

Совокупность  всех наличных денег, находящихся в  банке, называют совокупной кассой банка. Сюда входят: валютная касса, контролёр, вечерняя касса, приходная касса, расходная  касса.

Банк обязан принимать от физических и юридических  лиц для зачисления на счета аккредитивы  или обменивать денежные знаки, имеющие  повреждения.

Кассовое подразделение  возглавляется заведующим кассой, заведующим ценностей, главным, старшим кассиром и другими кассовыми работниками  банка, с которыми заключается договор  о полной материальной ответственности.

По решению  руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально  ответственных лиц, с которыми заключается  договор о полной ответственности.

Приём денежной наличности в приходную кассу  банка производится по объявлению на взнос наличными.

При расхождении  между суммой сдаваемых денег  и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, кассовый работник перечёркивает первоначальный приходный  документ, на обороте проставляет  сумму фактически принятых денег, достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись и возвращает операционному  работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления  в кассовый журнал по приходу и  на сомнительные денежные знаки оформляет  квитанцию.

В конце операционного  дня на основании приходных составляется справка о сумме принятых денег  и количестве поступивших в кассу  денежных документов.

Все поступившие  в течение операционного дня  наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены  на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Приём денежной наличности от организаций в специальных  мешках, кейсах и в других средствах  для упаковки денег, имеющих несъёмные  приспособления для их опломбирования (сумки), с денежной наличностью и  другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного  дня банками производится вечерними  кассами. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета  банка не позднее следующего рабочего дня.

Приём денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной  организации производятся по объявлению на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий  объявлений, ордера, квитанций.

Приём и выдача денежной наличности гражданами, а  также сотрудниками банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

В конце дня  кассовый работник сверяет сумму  денег, выданную ему под отчёт, с  суммами денег, имеющихся у него в наличии, и составляет справку  о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приёму денег, или сводную  справку о кассовых оборотах по произведенным  приходно-расходовым операциям.

По окончании  операций с наличными деньгами и  другими ценностями кассовые работники  сдают заведующему кассой имеющуюся  у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и  справками.

После сверки кассовых оборотов за день, заведующий кассой записывает в книгу учёта денежной наличности и других ценностей общую сумму  прихода и расхода денег и  выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе  банка, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных  лиц, ответственных за сохранность  ценностей.

После сводки кассы  заведующий кассой передаёт кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

Банкноты сортируются  по достоинствам и годам образца, монеты по достоинствам.

Каждые 100 листов банкнот одного достоинства формируются  в корешки и обвёртываются, в  зависимости от способа упаковки пачки, крестообразной или кольцевой  поперечной бандеролью.

Каждые 100 корешков одного достоинства формируются  в полную пачку по 1000 листов. Также  корешки одного достоинства, из которых  нельзя сформировать полные пачки, упаковываются  в неполные пачки.

Монеты рассортировываются кассовыми работниками по достоинствам в полные и неполные мешки. Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет достоинством: 1 коп. – 10 руб., 5 коп. – 100 руб., 10 коп. – 250 руб., 50 коп. – 1000 руб., 1 руб. – 1500 руб., 2 руб. – 2000 руб., 5 руб. – 5000 руб. 

2.9. Организация и  порядок ведения  валютных операций. 

В обменном пункте совершаются следующие операции:

1. Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
2. Покупка и продажа платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платёжных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
3. Приём для направления на инкассо иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте;
4. Приём на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
5. Выдача наличной иностранной валюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебитным картам, а также приём наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчёта по кредитным и дебитным картам;
6. Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;
7. Размен платёжного денежного знака иностранного государства на платёжные знаки того же иностранного государства;
8. Замена платёжного знака иностранного государства на платёжный денежный знак того же иностранного государства;
9. Покупка платёжного знака иностранного государства за наличные рубли.