Расчет технико-экономических показателей

      Известна  материалоемкость продукции, т.е. количество затрат на материалы в денежном выражении, необходимых на изготовление одной единицы продукции (указана в табл. 2).

      Тогда на изготовление всей готовой программы  необходимо приобрести  сырья на сумму: 

VC2 = Qгод * Me, где

Me – материалоемкость одной единицы продукции, т.е. затраты на сырье, необходимые на изготовление одной единицы продукции VC2 переменные издержки, связанные с приобретением сырья.

VC2 = 660 000 * 8 = 5 280 000 де. 

2.2.2. Издержки на энергию.

Для изготовления одной единицы продукции необходимо потратить 4 де (табл. 2).

VC3 = Ee * Qгод, где

Ее  – энергоемкость продукции

VC3 – переменные издержки на энергию, необходимую для изготовления годовой программы

VC3 = 4 * 660 000 = 2 640 000 де. 

2.2.3. Расчет полных переменных издержек. 

Полные  переменные издержки являются суммой всех переменных издержек.

TVC – общие переменные издержки.

TVC = 8 321 400 + 5 280 000 + 2 640 000 = 16 241 400 де. 

2.3.      Расчет постоянных издержек.

2.3.1.    Расчет амортизационных отчислений (АО).

      2.3.1.1. Расчет амортизационных отчислений за  станки.

АО  год .ст = НА*  Ст .ст , где

АО  год.ст – стоимость станков, включаемая в себестоимость продукции, выпущенной в течение года.

НА – норма амортизации оборудования, т.е. та часть стоимости станков, которая перечисляется  в амортизационный фонд в течение года (табл. 1, строка 4).

Ст. ст – стоимость купленных станков, совпадает с величиной кредита.

FC3 –постоянные издержки, величина амортизационных отчислений за станки в течение года, равна АО год.ст.

НА за станки  по условию составляет 0,15.

АО год.ст  = 0,15 * 660 000 = 99 000 де.,

значит  FC3 = 99 000 де. 

      2.3.1.2. Расчет АО прочих основных фондов. 

АО пр = НА пр * Ст.пр. осн.ф. , где

АОпр  - амортизационные отчисления за прочие основные фонды,

Напр  – норма амортизации за прочие основные фонды, по условию – 0,03 (табл. 1, строка 5).

Ст.пр.осн.ф. – стоимость прочих основных фондов

FC4 - постоянные издержки, которые равны амортизационным отчислениям прочих основных фондов за год.

По условию  стоимость прочих основных фондов составляет 400% от стоимости оборудования (табл. 1, строка 19), значит Ст пр.осн.ф. = 4 * Ст ст.

Ст пр.осн.ф. = 660 000 * 4 = 2 640 000 де.

АО пр = 2 640 000 * 0,03 = 79 200 де,

т.е. FC4 = 79 200 де. 

2.3.2. Расчет общих постоянных издержек.

Общие постоянные издержки являются суммой всех издержек, величина которых не зависит от объема выпускаемой продукции, т.е.  в нашем случае это сумма  амортизационных отчислений и заработной платы АУП и вспомогательных  рабочих.

TFC – общие постоянные издержки

TFC  = FC1 + FC2  +  FC3 + FC4 + FC5

FC5  величина  указана в табл. 1, строка 15.

TFC = 693 450 + 3 605 940 + 99 000 + 79 200 + 4 000 000 = 8 477 590 де. 

4. Расчет  полных издержек

(себестоимости  годового объема  продукции).

TC – полные (валовые) издержки годового объема выпускаемой продукции,

TC = TFC + TVC

Себестоимость  продукции составит

TC = 16 241 400 + 8 477 590 =  24 718 990 де. 

      3. Определение продажной цены.

Существует несколько методов определения цены продажи, поскольку у нас не указан конкретный товар, а известна средняя норма рентабельности по отрасли, то наиболее подходящим является затратный метод.

При затратном  методе  цена определяется исходя из средних издержек и отраслевой нормы прибыли.

P = ATC + R * ATC

P - цена одной единицы продукции

R -  норма рентабельности по изделию

ATC – себестоимость одной единицы продукции

ATC =  ТС / Q

Р = ТС * (1+ R) / Q

P  = 24 718 990 * (1 + 0,2) / 660 000 = 29 662 788 * 1,2 / 660 000 ≈ 44,9 = 45 де.

Выбираем  цену  45 де за 1 единицу продукции. 

      4.     Определение точки безубыточности (самоокупаемости).

      4.1.  Алгебраический способ определения точки безубыточности.

Объем продукции,  который необходимо  произвести в течение года, чтобы окупить все издержки,  определяем в соответствии  с формулой

Q _без =  TFC \ ( P – AVC ), где

AVC  - средние переменные издержки, определяемые по формуле

AVC = TVC \ Q

AVC =  16 241 400 / 660 000 ≈ 24,6 = 25 де.

Q без = 8 477 590 / (45 – 25) = 423 879 ед.

При объеме выпускаемой продукции  Qбез = 423 879 ед. производство окупится, т.е. все издержки  производства будут возмещены.

Проверим:

ТС_без= TFC + AVC * Qбез = 8 477 590 + 25 * 423 879 = 8 477 590 + 10 596 975 = 19 074 565 де.

TRбез = Q без * P

TRбез = 423 879 * 45 = 19 074 555 де.

С учетом округления  TRбез = ТС_без  

      4.2.  Графический способ определения точки безубыточности. 

Строим  график на миллиметровке. По  вертикальной оси  откладываем  значения TR, TFC, TVC, TC, (доход и затраты), по горизонтальной оси Q (количество продукции).

Строим  TFC, это прямая, параллельная  горизонтальной оси, проходит через точку, равную TFC , в нашем случае   TFC = 8 477 590 де.

Строим  прямую TVC, проходящую через две точки:

TVC = 0 руб., при Q = 0 ед. и

TVC = 16 241 400 де. при Q = 660 000 ед.

Строим  прямую TC , проходящую через две точки:

Одна  точка  TC = TFC = 8 477 590, при Q = 0;

Вторая  точка  TC = TFC + TVC = 24 718 990 де., при Q = 660 000 ед.

Строим  прямую  TR  по двум точкам:

Первая  точка TR = 0 руб., Q = 0 ед.;

Вторая  точка

TR =  P * Q, TR = 45 * 660 000 = 29 700 000 де., при Q = 660 000 ед.

Определяем  координаты точки пересечения  прямых, соответствующих TR и TC:

опускаем  соответствующие перпендикуляры на горизонтальную и вертикальную оси и находим значения координат для точки пересечения:

TR_без = TCбез ≈ 18 900 000 де.  (Величина приблизительная из-за масштаба.)

Qбез ≈ 423 000 изд. (Величина приблизительная из-за масштаба.) 

     5.  Определение прибыли.

Прибыль предприятия это то, что остается после возмещения всех расходов предприятия.

Пр =  TR – TC , где

TR – общий доход реализованной продукции,

ТС  - общий расход на изготовление данной продукции

Пр = 29 700 000 – 24 718 990 = 4 981 010 де.

Определим чистую прибыль, т.е. прибыль, которая остается в распоряжении предприятия  после выплаты налогов и других платежей, в нашем случае это только налог на прибыль, составляющий 20% от прибыли.

Пр_чист = Пр – 0,20 * Пр = 0,80 * Пр = 0,80 * 4 981 010 = 3 984 808 де. 
 

   6.   Определение возможности выплата кредита.

  6.1. Возможность выплаты кредита при нормальной деятельности предприятия. 

Кредит  возвращаем из полученной за год прибыли, возвращение возможно, если прибыль за год превышает  сумму величины кредита и величины платы за его использование.

Исходим из того, что в течение года выплачиваем  проценты за кредит и в конце года возвращаем  сумму кредита (это самый невыгодный для нас вариант).

К  =  Kr + n* Kr * t

где K – общая сумма, которую необходимо выплатить в течение года,

        Kr - величина, взятого кредита,

        Kr = 680 000 де.

        n -  месячная плата за кредит

        t - время, в течение которого  выплачивается кредит, в месяцах, мы взяли кредит на 1 год, т.е. на 12 месяцев.

n * Kr * t - плата за кредит

Необходимо в течение года выплатить сумму:

K = 680 000 + (0,02 * 680 000 * 12) = 843 200 де.

Прибыль  при выпуске новой продукции составит 

Пр чист. = 3 984 808 де.,

т. е. кредит мы сможем выплатить  ранее установленного срока, мы имеем возможность расширять производство за счет собственного финансирования. 

6.2. Расчет допустимого уменьшения объема продукции,

обеспечивающего возврат кредита  в течение года.

Для возврата кредита с процентами  в течение  года  необходимо  обеспечить прибыль,  равную

K = 843 200 де.

Тогда Q min  =  (TFC + K) : ( P - AVC)

Q min= (8 477 590 + 843 200) / (45-25) ≈ 466 039, 5 = 466 040 ед. продукции.

Таким образом, если по каким-либо обстоятельствам  предприятие не сможет выполнить  полную годовую программу, выплата  кредита возможна при  выпуске  466 040 ед. продукции, что составляет 

466 040 / 680 000 * 100 % = 69 % от годовой программы. 

6.3.  Определение минимальной цены, при которой возможен возврат кредита при планируемом объеме производства.

В рыночной экономике на рынке совершенной конкуренции  отдельное предприятие не  имеет возможности влиять на рыночную цену, поэтому необходимо  предусмотреть запас по  уменьшению цены, позволяющий выполнять обязательства.

Рассчитаем    запас по цене, имеющийся у предприятия  в случае  снижения цены.

Предприятию необходимо оплатить все издержки, вернуть кредит и плату за кредит в течение года при заданном объеме выпуска продукции.

Тогда,

TR = TC + K

При новой, меньшей цене можно записать

Pmin * Q_год  = TC + K,

Pmin = (TC + K) : Q_год

P min = (24 718 990 + 843 200) / 660 000 = 25 562 190 / 660 000 = 39 де.,

что  составляет снижение от рассчитанной нами цены  на

(45 – 39) / 45 * 100 % = 13 %. 

   7.  Расчет технико-экономических показателей.

Необходимо  рассчитать технико-экономические  показатели в соответствии с таблицей  3 задания. 

7.1. Годовой объем продукции.

Годовой объем продукции рассчитан в  п.1.1.

Q год = 660 000 изделий. 

  7.2. Годовой объем товарной продукции.

Годовой объем товарной продукции, это  сумма  на которую будет продано продукции. Т.к. по условию  предприятие работает на рынке совершенной конкуренции, то вся выпущенная продукция продается, т.е. объем товарной продукции соответствует предполагаемой выручке предприятия. 

TR = P * Q год

TR = 45 * 660 000 = 29 700 000 де. 

7.3.  Объем реализованной продукции.

Предприятие  работает в условиях совершенной  конкуренции, поэтому объем реализованной  продукции совпадает с объемом  произведенной продукции.