Расчет технико-экономических показателей

      Рентабельность  капитала исчисляется отношением балансовой (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала, и, соответственно, показывает, сколько прибыли имеет предприятие с каждого рубля вложенного капитала. 

      1.7. Точка безубыточности  и ее роль в расчетах.

           Задачи  и этапы определения  точки безубыточности производства

     В процессе определения точки безубыточности решаются следующие основные задачи:

     - рассчитывается объем реализации, при котором обеспечивается полное  покрытие затрат предприятия;

     - исчисляется объем реализации, обеспечивающий, при прочих равных условиях, получение  необходимой предприятию суммы  прибыли;

     - дается оценка объема реализации, при котором предприятие может  быть конкурентоспособно на рынке,  т. е. расчет зоны (поля) безопасности.

     Деление затрат на постоянные и переменные, исчисление сумм и ставок покрытия позволяют определить влияние объема производства и сбыта на величину прибыли от реализации продукции, работ, услуг и тот объем продаж, начиная с которого предприятие получает прибыль.

      Точка безубыточности (критическая  точка, точка равновесия) – это такой объем производства (продаж), который обеспечивает предприятию нулевой финансовый результат, т.е. предприятие уже не несет убытков, но еще не имеет и прибылей. 
 

      1.8. Смысл основных технико-экономических показателей.

      В экономическим анализе первостепенное внимание должно уделяться эффективности использования технических, материальных и финансовых ресурсов, повышение производительности труда, ускорение оборачиваемости оборотных средств, увеличение рентабельности производства. Расчеты технико-экономических показателей – важное средство руководства и контроля за производительно-хозяйственной деятельностью предприятия. Они являются одним из способов определения резервов и обоснование методов вовлечения их в сферу производственной деятельности.

      Основные  технико-экономические показатели помогут определить себестоимость  продукции, а также выбрать продажную  стоимость. Определить балансовую и  чистую прибыль предприятия. При  взятии предприятием кредита, основные показатели дадут данные по объемам продукции, обеспечивающего выплату кредита в течение года.

      Основные  показатели помогут определить количество необходимого оборудования для производства продукции и величину кредита для закупки этого оборудования. Помимо этого, основные технико-экономические показатели помогут рассчитать себестоимость продукции, расчет годового фонда заработной платы всех работников предприятия. При расчетах себестоимости продукции учитываются все издержки предприятия (постоянные и переменные), а также амортизационные отчисления за закупленное оборудование. Основные технико-экономические показатели помогут предприятию рассчитать все эти показатели.

      При определении точки безубыточности, предприятие будет иметь явную картину, т.е. при каком количестве производства продукции и получения прибыли оно будет в убытке или наоборот, иметь прибыль. 
 
 
 
 

Расчетная часть.

Общие данные (Таблица 1).                                                                                                                   

1.	Годовой фонд времени  станков	4 000 час
2.	Производительность  станка	10 изд/час
3.	Цена станка	40 000 де
4.	Годовая норма  амортизации станка	15%
5.	Годовая норма  амортизации прочих основных фондов	3%
6.	Годовой фонд времени  одного рабочего	2 000 час
7.	Численность АУП  в % от основных рабочих	30%
8.	Численность вспомогательных  рабочих в % к основным	20%
9.	Средний месячный оклад АУП	15 000 де
10.	Тарифная ставка 1 основного рабочего	60 де
11.	Тарифная ставка вспомогательного рабочего	25 де
12.	Средняя норма  рентабельности по изделию	20%
13.	Отчисления  в социальные фонды (от ФЗП)	34%
14.	Налог на прибыль	20%
15.	Прочие годовые  постоянные расходы	4 000 000 де
16.	Территориальный коэффициент	15%
17.	Величина кредита	Стоимость станков
18.	Месячная плата  за кредит	2%
19.	Стоимость прочих основных фондов (по отношению к  оборудованию)	400%

 
 
 

Данные  варианта № 6 (Таблица 2).

Вариант	Материалоемкость (де/изд.)	Энергоемкость (де/изд.)	Месячный план (кол-во  изд.)
1	2	3	4
6	8	4	55 000

 
 

 

    В данном расчете  используются данные варианта № 6,  таблицы 2. 

1. Расчет  величины необходимого кредита.

 

   По  условию задания  предприятие  берет кредит на закупку нового оборудования, поэтому необходимо определить  количество станков, приобретаемое предприятием.  Количество станков зависит от их производительности,  времени работы и планируемого объема выпускаемой продукции. 

1.1. Расчет объема продукции, выпускаемой за год.

   Годовая программа. 

Qгод = Qмес* 12, где   

Qгод – годовой объем выпускаемой продукции,

Qмес – объем продукции, выпускаемой за месяц указан в табл. 2, столбик 4, вариант № 6.

Qгод = 55 000 * 12 = 660 000 д.е. 

2. Расчет  необходимого количества станков.

 

Исходим из следующей зависимости:

Q год = производительность станка за час * T * N

T –  годовой фонд времени работы  станка (табл.1, строка 1)

N – количество станков

производительность  станка за час табл.1 строка 2

Тогда:

N =  Q год / ( производительность станка за час * T)

N = 660  000 / ( 4 000 * 10) = 660 000 / 40 000 ≈ 16,5 = 17 станков.

Для выполнения планируемой производственной программы  необходимо 17 станков.

 

1.3.      Расчет требуемой величины кредита. 

Поскольку кредит необходим  на приобретение станков, то  его величина зависит от цены одного станка и количества приобретаемых станков.

Kr = N * Pst

Kr – величина кредита

Pst – цена одного станка

Kr =  17 * 40 000 = 680 000 де.

Для  закупки станков необходим кредит  Kr = 680 000 де. 

2. Расчет  себестоимости продукции.

   Себестоимость продукции включает в себя  заработную плату персонала, затраты на амортизацию основных  фондов, аренду, сырье, комплектующие, энергию и т.д.

2.1.  Расчет заработной платы.

   Заработная  плата  включает в себя  заработную плату основных рабочих, вспомогательных работников и административно-управленческого  персонала (АУП). 

2.1.1. Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих. 

   Рассчитаем  необходимое количество основных рабочих, исходя  из двусменной работы, количества имеющихся станков и с учетом возможных простоев, болезней, отпусков и других причин, по которым могут отсутствовать рабочие, предполагая, что станки задействованы полностью. 

Lосн =  N * n * k,

где:

Lосн  -  количество основных производственных рабочих,

n  - сменность , в нашем случае 2 (4 000 : 2 000 = 2)

k  -  коэффициент, учитывающий  отсутствие рабочих по разным причинам, выбираем  1,3 , исходя из опыта работы.

Lосн =  17 * 2 * 1,3  ≈ 44,2 = 45 рабочих.

   Рассчитаем  годовой фонд зарплаты основных рабочих. Рабочие получают в соответствии с проработанным временем, количество производимой продукции  зависит от времени работы, т.к. связано с  производительностью станков, поэтому заработная плата производственных рабочих  напрямую связана с объемом выпускаемой продукции  и относится к переменным издержкам.

     Годовой фонд заработной платы  рабочих обозначим как   ФОТосн.раб.

ФОТосн.раб = T раб * k тер * st 1* L осн

Tраб – годовой фонд  рабочего времени

St – почасовая ставка (тарифная ставка)

kтер  - территориальный коэффициент, равный на Урале 1,15

ФОТосн.раб= 2 000 * 1,15 * 60 * 45 = 6 210 000 де.

   В издержки, включаемые в себестоимость продукции, необходимо включить отчисления в страховые фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования).

  k страх.отч  - коэффициент, по которому рассчитывается величина страховых отчислений в пенсионный фонд, фонды медицинского и социального страхования .

  Затраты на  оплату  основных рабочих являются переменными издержками, обозначим их как VC1,

VC1 = ФОТосн.раб * k соц.отч  = 6 210 000 * 1,34 = 8 321 400 де.

VC1 = 8 321 400 де. 
 
 
 

• 2.1.2. Расчет годового фонда заработной платы и затрат на вспомогательных рабочих. 
  

   Рассчитаем  количество вспомогательных рабочих, исходя из  норматива, указанного в условии (табл. 1)  20% от основного состава. 

Lвсп = 0,2 * Lосн.

L всп – количество вспомогательных рабочих

L всп =  0,2 * 45 = 9 человек.

Lвсп = 9 человек.

      Зарплата  вспомогательных рабочих не зависит  от количества выпущенной продукции, зависит  только от проработанного времени, поэтому отнесем  ее к постоянным издержкам и с учетом страховых отчислений рассчитаем затраты на вспомогательных рабочих,    обозначим их FC1.

Тогда,

FC1  = Tраб * kтер * st2 * Lвсп * k страх.отч

FC1 = 2 000 * 1,15 * 25 * 9 * 1,34 = 693 450 де.

Итого:

FC1 = 693 450 де.

 

2.1.3.  Расчет годового  фонда заработной  платы и затрат на оплату административно-управленческого персонала. 

Определим численность АУП, исходя из норматива задания (табл. 1 стр.7) 30% от основных рабочих.

L ауп = 0,3 * L осн = 0,3 * 45  = 13 человек.

Мы выберем  L ауп = 13 человек.

Заработная  плата АУП относится к постоянным издержкам, с учетом страховых отчислений рассчитаем затраты на оплату АУП и обозначим их  как FC2.

Тогда FC2 = О * 12 * kтер * kстрах.отч * L ауп

где,

О  - среднемесячный оклад, учитывающий отпускные и другие возможные надбавки и доплаты.

12 –  количество месяцев в году

Lауп – количество АУП

Итого FC2 = 15 000 * 12 *  1,15 * 1,34 * 13 = 3 605 940 де.

FC2 = 3 605 940 де. 

2.2. Расчет переменных издержек. 

2.2.1. Издержки на сырье.