Расчет основных технико-экономических показателей

 

Пример расчета ФОТ (для директора):

1) Месячный оклад берется из Таблицы 2:

2) Премия = Месячный оклад  * 0.25=7500 р.;

3) Дополнительная заработная  плата = (Месячный оклад + Премия) * 0.18 =

=6750 р.

4) ФОТ месячный = месячный  оклад + премия + дополнительная заработная  плата = 30000 р. + 7500 р. + 6750 р. = 44250 р.

5) ФОТ годовая = ФОТ  месячный * 12 = 44250 р. * 12 = 531000 р.

6) Средняя заработная  плата = ФОТ годовая / 12 = 531000 р./ 12 =44250 р.

 

Аналогично рассчитывается заработная плата для остальных  категорий персонала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Экономическая  часть

2.1 Расчет сметной  стоимости программы

 

Сметная стоимость – это стоимость, определенная сметой затрат.

 

Смета затрат на производство - общий свод плановых затрат предприятия  в денежном выражении на производство продукции, выполнения работ и оказания услуг непроизводственного характера для своих хозяйств и сторонних организаций.

 

Себестоимость продукции, работ или услуг – это денежное выражение суммы затрат, необходимых на производство и сбыт данной продукции.

В целях анализа, учета и планирования всего многообразия затрат на производство и реализацию данной продукции применяются две взаимодополняющие друг друга классификации:

1) калькуляционная (по  статьям затрат)

2) по элементам затрат

 

Мы будем использовать способ по статьям затрат. Этот способ позволяет рассчитать величину расходов предприятия в зависимости от места возникновения.

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет сметной стоимости  программы. Таблица 4.

№ п.п	Наименование статей	Сумма (руб.)	Удельный вес затрат (%)
1	Материальные затраты	720	0,60
2	Затраты на спец оборудование	560	0,46
3	Заработная плата	65858	54,8
3.1	Прямая заработная плата (основная)	44650	37,2
3.2	Премии	11162	9,29
3.3	Дополнительная заработная плата	10046	8,36
4	Отчисления на социальные нужды	17254	14,36
4.1	Единый Социальный Налог (ЕСН)	17123	14,25
4.2	Страхование от несчастных случаев	131	0,11
5	Накладные расходы	35720	29,74
6	Итого затрат	120112	100
7	Прибыль	38436
8	Сметная стоимость	158548

 

1) Заработная плата = Прямая заработная  плата + Дополнительная  

          заработная плата;

2) Премии = 25% от Прямой  заработной платы;

3) Дополнительная заработная плата  = 18% от

(Прямая заработная плата + Премии);

4) Отчисления на социальные нужды  = п. 4.1 + п. 4.2;

5) ЕСН = 26% от Итоговой заработной платы;

6) Страхование от несчастных случаев = 0.2% от Итоговой заработной

платы;

7) Накладные расходы  = 80% от Прямой заработной платы; 

8) Итого затрат (п.1 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5);

9) Сметная стоимость = Итого затрат + Прибыль;

 

 

2.1.1 Расчет  материальных затрат

Материальные затраты - часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.

 

Расчет материальных затрат. Таблица 5.

 

№	Наименование	Количество (упаковок, шт.)	Цена за ед. (руб. без НДС)	Всего (руб. без НДС)
1	Картриджи для принтера	1	500	500
2	Диски	1	20	20
3	Бумага для печати	2	100	200
	Итого:			720

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.2 Затраты  на специальное оборудование.

Это затраты, связанные с использованием ЭВМ (стоимость машинного времени и продолжительность отладки на стадиях технического и рабочего проекта).  

Расчет затрат на спец. оборудование осуществляется по следующей формуле:

 Sм-ч =Sрм+Sинф+Sэ+Sа

где, Sм-ч – себестоимость часа работы ЭВМ (руб./час)

       Sрм – затраты на ремонт (руб./час)

       Sинф – затраты на носители и материалы (руб./час)

       Sэ – затраты на потребляемую энергию (руб./час)

       Sа - амортизация вычислительных средств (руб./час)

 

Затраты на ремонт ЭВМ  определяются по формуле:

S_рм= , руб.,    где

 Фг – годовой  фонд времени работы  ЭВМ (1938 час)

 Спэвм – первоначальная  стоимость ЭВМ (30000 руб)

 Рт – коэффициент технического ремонта  (0,01)

Sрм = 30000*0,01/1938 = 0,154 руб.

Затраты на носители и  вспомогательные материалы:

S_инф.= , руб.,

где  Рн –коэффициент, учитывающий затраты на носители и вспомогательные материалы (0,03)

 

Sинф =30000*0,03/1938 = 0,464 руб 

 

 

Затраты на потребляемую электроэнергию от использования средств  вычислительной техники вычисляются  по формуле:

 

                                 S_э= q*N*S_квт.ч., руб.,     где - число технических средств ЭВМ (2 шт);

- потребляемая мощность технических  средств (0,25 кВТ);

- стоимость кВт/час электроэнергии (3 руб).

Sэ=2*0,25*3=1.5 рубля

Амортизация вычислительных средств:

Амортизация – постепенное погашение стоимости основных фондов  по мере их износа, с помощью амортизации стоимость основных фондов постепенно переносится на производимую продукцию.

                                    S_а= , где

- годовая норма амортизации ЭВМ ( =12,5%).

        Sа = (30000*0,125)/(1938*100) = 0,019

 

Sм-ч = 0,154+ 0,464+ 1.5+ 0,019 = 2 руб/час

Затраты на специальное оборудование = 2 * Т_ожид* 8 = 2 *35 *8 =560 рублей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.3 Прямая  заработная плата

Соотношение трудоемкости выполняемых работ по исполнителям. Таблица 6.

Исполнитель	Стадии (этапы) разработки
	ТЗ (тех задание)	РП (раб проект)	ВН (внедрение)
Инженер- программист	70%	-	40%
Техник-программист	30%	100%	60%
Итого	100%	100%	100%

 

Вычисление прямой заработной платы. Таблица 7.

Исполнитель	Ср дневная зар плата (руб)	Всего (руб)		Этапы разработки
		Трудо затр (дни)	ЗП (руб)	ТЗ		РП		ВН
				ТрЗ (дни)	ЗП (руб)	ТрЗ (дни)	ЗП (руб)	ТрЗ (дни)	ЗП (руб)
Инженер-программист	1350	9	12150	7	9450	-	-	2	2700
Техник-программист	1250	26	32500	3	3750	20	25000	3	3750
Итого		35	44650	10	13200	20	25000	5	6450

 

ТрЗ – трудозатраты на выполнение каждого этапа разработки программы  (берутся из Таблицы 1).

Трудозатраты каждого  исполнителя вычисляются в соответствии с его процентом участия в данном этапе разработки программы (Таблица 6).

Для инженера-программиста:   10 * 0.7 = 7 дней

Среднедневная зар. плата = Должностной оклад (Таблица 2) /

/Количество рабочих дней в месяце.

Для инженера-программиста:   27000 / 20 =1350 рублей

 

Прямая заработная плата  равна 44650 рублей.

Расчет премии.

В соответствии с условиями  труда премия составляет 25% от основной заработной платы.

Премия = Прямая.зар.плата * 0.25 = 44650 * 0.25 = 11162 рублей

Расчет дополнительной заработной платы.

В соответствии с условиями  труда премия составляет 18% от (Прямая.зар.плата  + Премия).

Доп ЗП= (Прямая.зар.плата + Премия)* 0.18=(11162+44650)*0.18=10046 рублей.

Итого: Заработная плата = Прямая зар.плата + Премия + Дополнительная зар.плата = 44650 + 11162 +10046 = 65858 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.4 Расчет  отчислений на социальные нужды

Итого отчисления на социальные нужды = ЕСН + Страхование от несчастных случаев =  17123 + 131 = 17254 рублей.

 

2.1.4.1 Расчет  ЕСН

Расчет ЕСН (Единый социальный налог).

ЕСН = 26 % от итоговой зар.платы = 65858*0,26=17123 рублей.

 

2.1.4.2 Страхование  от несчастных случаев

Страхование от несчастных случаев составляет 0.2% от итоговой зар.платы.

Страхование от несчастных случаев =  65858 * 0.002 = 131 рубль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.5 Расчет  накладных расходов

Накладные расходы составляют 80% от прямой заработной платы и включают расхода на:

1) аренду помещения

2) отопление

3) затраты на содержание  служб предприятия

Накладные расходы = 44650 * 0.8 = 37720 рублей.

 

 

2.1.6 Расчет  прибыли в зависимости от уровня  рентабельности

Прибыль = Себестоимость * Рентабельность

Рентабельность = 32%.

Прибыль = 120112 * 0.32 = 38436 рублей.

Сметная стоимость = Себестоимость + Прибыль =120112 + 38436 =

= 158548 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Расчет отпускной  цены и суммы выручки

2.2.1 Расчет  отпускной цены

Цена – это денежное выражение стоимости товара.

Существуют три способа  ценообразования:

1) основанное на издержках

2) основанное на конкуренции

3) основанное на спросе

 

Мы будем пользоваться способом, основанным на издержках

 

Цена должна обеспечивать покрытие всех затрат и получение  прибыли.

 

Ц_отп=С_{м ст-ть} + НДС

 

Ц_отп – отпускная цена в рублях

С_м – сметная стоимость в рублях из Таблицы 4

НДС – налог на добавочную стоимость 18% от сметной стоимости

НДС=18% * См ст-ть

 

Цотп=158548 + (158548*0,18) = 187086 рублей

 

Вывод: Отпускная цена для данной программы является более  высокой , чем цена аналогичных программ выпускаемых другими предприятиями.

 

 

 

 

 

 

2.2.2 Расчет  суммы выручки

Расчет количества программ аналогичных рассматриваемой, которое предприятие может разработать за один год.

N=T/T_ожид  

N - количество программ аналогичных к рассматриваемой выпущенных предприятием за год

Т – суммарная трудоемкость ( в чел./часах).

Т _ожид – ожидаемая трудоемкость одной программы (в чел./днях).

N = 17674 /35*8 =63 шт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.3 Выручка

В=Ц_отп * N (руб)

В – выручка от реализации всех программ (руб)

В = 187086 * 63 = 11786418 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Расчет формирования и распределения прибыли

Прибыль – это одна из форм чистого дохода, выражающая стоимость прибавочного продукта или обобщающий показатель эффективности деятельности предприятия между валовой выручкой и затратами на производство и реализацию продукции.

 

Валовая прибыль  — разница между выручкой от реализации товара  и себестоимостью реализованной продукции . Исчисляется до вычета расходов, начисления заработной платы, налогов и процентных платежей.

 

Балансовая прибыль – представляет собой сумму прибыли предприятия по всем видам деятельности, отраженную в бухгалтерском балансе.

 

Чистая прибыль –  это часть балансовой прибыли  за вычетом обязательных платежей (налоги, ренты и т.д.)

 

Прибыль от реализации продукции  определяется как разница между  выручкой от реализации продукции без  НДС  и затрат на производство и  реализацию включаемыми в себестоимость  продукции, по формуле:

 

П=В-З*N-НДС(руб.)

З (себестоимость) – затраты  на производство и реализацию продукции  в руб.

П = 11786418 –120112 * 63 - (158548*0,18*63) = 2421427 рублей

 

 

 

 

 

2.3.1 Расчет суммы налогов,  уплачиваемых из прибыли

В распоряжении предприятия  остается чистая прибыль, которая остается после уплаты налога на прибыль (ЕСН=24%).

 

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

ЧП=П-НП (руб)

НП - налог на прибыль (24%)

ЧП - чистая прибыль

ЧП = П - П * 0.24 = 2421427 - (2421427*0.24) = 1840284 рублей