Происхождение денег и эволюция денежного обращения

   Таким образом, как уже было сказано  выше, деньги прошли долгий путь эволюции, в том числе эволюционировали и формы денег. Первоначально в роли всеобщего эквивалента выступали различные предметы: продовольствие, одежда, орудия труда, украшения и т.д. Затем главную роль стали играть золото и серебро⁹.

   Развитие  производственных и торговых отношений  потребовали новой формы денег: появились металлические и бумажные деньги, а впоследствии, с развитием кредитно-банковской системы, и безналичные деньги¹⁰.

   В настоящее время в хозяйстве  применяются два вида денежных знаков: наличные и безналичные. Наличные деньги (банкноты и мелкая разменная монета) эмитируются обычно центральными эмиссионными банками, безналичные же появляются в процессе проведения кредитных операций коммерческими банками.

   Наличные  деньги обслуживают розничные операции населения, а безналичные, движение, которых осуществляется с помощью платежных инструментов (чек, прямые переводы, банковские карточки), − расчеты между организациями и операции граждан¹¹.

   Эволюция  форм и видов денег связана  с закономерным развитием производительных сил и производственных отношений и действием общего экономического закона экономии общественного труда.

   Известно, что новая форма (или вид) денег  появляется, как и любой интеллектуальный продукт, только в соответствии с  экономической необходимостью, когда  предыдущие формы (виды) денег начинают тормозить процесс производства и обмена.  Постоянно идет поиск более экономичных денежных систем, цель которого − экономия общественного труда, снижение издержек денежного оборота, повышение скорости оборота, надежности и удобства движения денег. Процессу смены видов денег способствует технический и научный прогресс. Безналичные деньги являются преобладающими в структуре современного денежного оборота. Со временем они постепенно вытеснят наличные деньги из сферы обращения.

   Банки увеличивают скорость и относительно удешевляют процесс расчетов с помощью безналичных денег и снижают трудозатраты персонала за счет внедрения новых платежных инструментов и перехода на безбумажные (электронные) системы расчетов. В то же время в сфере наличного обращения, монополизированного государством, адекватных изменений не происходит.

   Практически не предпринимается активных действий с целью уменьшения трудо- и материальных затрат на печатание, перевозку, хранение и пересчет наличных денег. А процесс  повышения защищенности банкнот от подделок, наоборот, удорожает стоимость их обращения.

   Однако  наличные деньги несут в себе существенный потенциал экономии трудозатрат, издержек и скорости денежного оборота, связанный  с применением современных технологий. Полностью отказаться от наличных денежных знаков и перейти на безналичные в ближайшее время не представляется возможным.  Для этого необходимо снижение стоимости расчетных операций, осуществляемых кредитными учреждениями, внедрение системы расчетов в режиме реального времени, высокий уровень развития и существенное удешевление вычислительной техники, технологии осуществления расчетных процессов, телекоммуникационной связи и т.д.

    Исходя  из редакции ст. 128 ГК РФ, деньги следует  признать разновидностью вещей, относимой по закону к имуществу. Такая констатация вполне соответствует чисто вещному пониманию денег, свойственному некоторым европейским кодификациям XIX века (см., например, ст. 2279 ФГК). Как движимые вещи рассматривает деньги и российский законодатель (п. 2 ст. 130 ГК).

      Официальной денежной единицей (валютой)  является  рубль.  Законом   о денежной  системе  запрещен  выпуск  иных   денежных   единиц   и денежных суррогатов, подчеркнута ответственность  лиц, нарубающих  единство  денежного  обращения. Официальное  соотношение  между  рублем  и  золотом  или  другими драгоценными металлами  не  устанавливается.  Исключительное  право  выпуска наличных денег, организации и изъятия  их  из  обращения  на  территории  РФ принадлежит ЦБ РФ¹².

      Видами денег, имеющими законную платежную  силу,  являются  банковские билеты (банкноты) и металлическая монета, образцы которых  утверждаются   ЦБ РФ.

      Банкноты  и металлическая монета  являются  безусловными  обязательствами ЦБ  и  обеспечиваются  его  активами.  Они  обязательны  к  приему   по   их нарицательной стоимости на все территории РФ во все виды платежей,  а  также для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и для перевода.

      Платежи на территории РФ осуществляются  в виде наличных и  безналичных  расчетов.   

      Формы    безналичных    расчетов    определяются     правилами, устанавливаемыми ЦБ в соответствии с законодательными актами РФ.

        Центральный   банк   утверждает   образцы   платежных    документов, используемых для безналичных расчетов: платежных поручений, векселей,  чеков и др.

      Закон разделил полномочия правительства  и ЦБ  в  области  изготовления денежных знаков. ЦБ несет ответственность лишь за  планирование  объемов  их производства.

   Естественно, необходимость в развитии и изменении наличных денег существует. Так, появления нового вида наличных денежных знаков требует, развивающаяся электронная коммерция в сети Интернет.

   Рассмотрим  также понятие «электронные деньги». Российские экономисты употребляют дефиницию «электронные деньги» в совершенно разных контекстах¹³.

   Группа  авторов (Усоскин В.М., Матюхин Г.Г., Хандруев А.А., Дробозина ЛА, Савинский  Ю.П., Лозовский Л.Ш. и др.) понимают под термином «электронные деньги» в общем виде схему безналичных расчетов с использованием «денег в банковском компьютере», пересылаемых по банковским сетям.

   Однако  особенность названия − безналичные, отражает лишь специфику их существования. Движение таких денег идет путем записей на счетах, инициируемых банками по приказу клиентов. В банковских компьютерах хранится информация об остатках средств на счетах, и по телекоммуникационным линиям передаются приказы на зачисление или списание денег. Причем несмотря на наличие компьютерной формы банковского учета, первичным в законодательной и деловой практике продолжает оставаться ведение банковских книг в бумажной форме. Сами же безналичные кредитные деньги представляют лишь специфические отношения между банком и его клиентами¹⁴.

   Другая  группа авторов (Шаров А.Н., Пашкус Ю.В., Назаров М.Г. и др.) связывает термин «электронные деньги» только с банковскими карточками. Сложно согласиться с таким подходом, связывающим понятия «электронные деньги» и «банковские карточки». Расчеты при помощи банковских карт, независимо от того, дебетовые это карты или кредитные, функционируют они на основе бумажного документооборота или в системе электронных переводов, происходят с теми же безналичными кредитными деньгами, как и при помощи других платежных инструментов (чеков, прямых переводов). Ни одна традиционная банковская карточка не позволяет окончательно провести платеж от плательщика к получателю без участия банка.

   Оформленные бумажные слипы или их электронные  аналоги (в том числе и в  режиме офф-лайн) − это лишь приказы провести платеж, но никак не передача денежных средств. И только после списания суммы платежа со счета плательщика банком и зачисления на счет получателя его можно считать завершенным. Таким образом, расчеты происходят не при помощи какого-то нового вида денег, а при помощи средств на банковских счетах, т.е. безналичных денег. Их нельзя отнести к электронным деньгам.

   Электронные деньги в их физической форме −  это файл (специализированные электронные  импульсы), содержащий число, характеризующее величину денежных средств, находящихся в распоряжении его владельца, а также прочую специализированную информацию. Этот файл сформирован кредитной организацией и хранится на накопителях (в памяти) компьютера пользователя. Данные из него передаются в другой компьютер с помощью телекоммуникационных линий и прочих электронных средств передачи информации¹⁵. В экономическом же смысле электронные деньги представляют собой эмитированные кредитной организацией денежные знаки, представленные в виде информации в памяти компьютера, выполняющие функцию как средства платежа, так и средства обращения, а также прочие функции денег и обладающие всеми основными свойствами традиционных наличных кредитных денег (банкнот и мелкой разменной монеты), процесс оплаты которыми происходит путем перевода (перезаписи) их из компьютера плательщика в компьютер получателя. Иными словами − это новый вид наличных кредитных денег¹⁶.

   Электронные деньги могут называться таковыми только при удовлетворении всех основных свойств  наличных денег: обращаемости, универсальности в использовании, отсутствии прямой связи с банковским счетом, а также клиринга¹⁷. Расчеты с их использованием должны быть единовременны и окончательны. Существует еще один параметр наличных денег − анонимность, и ряд авторов (например Лебедев А.Н., Волчков А.А. и др.) отмечают это свойство электронных денег в качестве положительного момента, рассматривая его как один из основных параметров классификации электронных денег в качестве наличных. Однако необходимо отметить, что именно с помощью электронных денег существует возможность сделать наличные деньги именными.

   Обладая свойствами традиционных наличных денег, электронные деньги в то же время  преодолевают большинство их недостатков: высокие издержки обращения, сложности транспортировки, необходимость пересчета, проблемы трансформации (уменьшения или увеличения номинала банкноты), потребность в специальной бумаге и т.д¹⁸.

      Обычная сегодня коммерческая операция в Internet - покупка информации (текстов, графики  и т.п.), программного обеспечения либо услуги (например, собственно доступа в Internet). Традиционным является использование для этой цели кредитных карточек. Однако для небольших покупок, которых в Internet 99,9% такой способ нельзя назвать ни удобным, ни безопасным¹⁹.  

      В настоящее время, покупая, например, в Internet текстовый файл, с нужной информацией, покупатель должен предъявить продавцу (которого он, как правило, совсем не знает и доверять которому не имеет  оснований) всю информацию о своей  карточке и о себе, включая номер и срок действия карточки, свое имя и адрес. Минимум, чем покупатель при этом рискует, это то, что с его карточки денег снимут несколько больше, ну а максимум – гораздо больше, чем даже на ней находилось.

      Кроме того, данные о покупателе могут  разойтись по всем желающим²⁰. Честному продавцу при этом также несладко - у него нет никакой уверенности, что данные о карточке и ее владельце, которые ему предъявляет покупатель через Сеть, не украдены и ему не придется через некоторое время возвращать деньги, снятые по карточке с украденным номером и, вдобавок, платить штраф своему банку (такой штраф может, например, составлять за каждую операцию возврата денег - chargeback²¹.  Поэтому нельзя не признать справедливость отнесения американскими банками операций по карточкам через Сеть к рискованным - соответственно они и взимаемые с таких продавцов комиссионные устанавливают в полтора-два раза выше обычных).  

      Налицо  очевидная ниша для применения иных схем оплаты в Internet, свободных от вышеперечисленных  недостатков²². Такие схемы реализуются с использованием электронных денег, которые могут представлять собой как зашифрованный и защищенный электронной подписью от фальсификации (но не от копирования) носитель номинала - информационный массив, так и записи на счетах в виртуальном банке с защищенным доступом.  

      Еще одно преимущество - реализация права  на конфиденциальность 

Право на конфиденциальность покупки - естественное право, которым мы каждый раз пользуемся, платя наличными в магазине. Никто  вас не спрашивает при этом, кто вы такой, как ваша фамилия и где вы живете. Никто не информирует ваш банк о том, что вы купили и на сколько. Осознавать и ценить это право начинаешь, пытаясь купить какую-нибудь мелочь в Internet по кредитной карточке. Иного способа реализовать право на конфиденциальность в Internet, кроме использования электронных денег, нет.  

      Следующим преимуществом можно назвать  минимизацию налогообложения операций и упрощение бухучета.  

      Нужно иметь в  виду, что конкретные виды электронных  денег могут не признаваться в качестве официального средства платежа и, соответственно, доход в таких деньгах не будет признаваться в качестве денежного дохода до тех пор, пока электронные деньги не будут обменены на деньги реальные. Приведем  интересный пример. Компания - оператор сотовой связи обслуживает множество клиентов в своей стране, ежемесячно обрабатывая массу поступающих от клиентов платежей и исправно платя соответствующие налоги. Начав использовать услуги иностранной фирмы - процессора операций с электронными деньгами, компания начинает аккумулировать платежи своих клиентов в электронных деньгах на счетах такой фирмы - процессора и по мере необходимости переводит полученные средства на свои счета в реальных деньгах. При этом, кроме упрощения бухучета (в связи с тем, что компания вместо массы клиентских платежей за услуги получает единичные консолидированные платежи, имея, тем не менее, всю информацию о платежах своих клиентов от фирмы - процессора) компания получает возможность планировать свое налогообложение, совершенно законно минимизируя его - ведь она может управлять размерами и периодами таких поступлений от иностранной фирмы - процессора. Это  означает, что налогообложение таких операций - непростой вопрос и почти наверняка решение существует не в сфере налогообложения собственно операций, а их результатов - полученных средств в реальных деньгах, приобретенных товаров²³.