- положения о предварительном
одобрении советом директоров (наблюдательным
советом) или общим собранием
акционеров (участников) кредитной
организации предполагаемых к
осуществлению со связанными
лицами сделок, несущих кредитный
риск, а также в иных случаях
- в зависимости от условий
совершения сделок и других
факторов, которые каким-либо образом
содержат угрозу для финансовой
устойчивости кредитной организации;
- требование о недопустимости
предоставления связанным с кредитной
организацией лицам кредитов (принятия
условных обязательств кредитного
характера) на более льготных условиях
(в т.ч. в части сроков платежей, процентной
ставки, требований к обеспечению и др.)
по сравнению с кредитами (условными обязательствами
кредитного характера), предоставляемыми
не связанным с кредитной организацией
лицам;
- требование о недопустимости
принятия решений по выдаче
кредитов инсайдерам и другим
связанным с кредитной организацией лицам
с участием заинтересованных в данных
решениях лиц;
- порядок и процедуры
контроля за оценкой кредитного риска
по сделкам со связанными лицами, а также
за выполнением всех установленных мероприятий.
Необходимо проверять
периодичность внесения во внутренние
документы кредитной организации
изменений и дополнений, связанных
с внешними и внутренними факторами.
Мониторинг ссудной и приравненной
к ней задолженности
В ходе оценки процедур мониторинга
ссудной и приравненной к ней
задолженности изучается осуществление
кредитной организацией контроля за
соблюдением условий кредитных договоров
и финансовым состоянием заемщика. Также
проверке подлежат:
- использование кредитной
организацией прав, определенных
кредитным договором, для осуществления
контроля до наступления установленного
срока погашения кредита и
уплаты процентов (при этом
устанавливается: наличие необходимых
первичных бухгалтерских и отчетных
документов, представленных заемщиком;
направлялись ли заемщику письма
с целью извещения о наступлении
срока платежа по основному
долгу и уплаты процентов в
соответствии с установленным
графиком погашения задолженности;
направлялись ли работники кредитной
организации для проверки финансово-хозяйственной
деятельности заемщика, а также наличия
и надлежащей сохранности предметов залога
по его местонахождению; какие меры принимались
по результатам таких проверок);
- факт перечисления денежных
средств только после вынесения
уполномоченным органом кредитной
организации решения о предоставлении
ссуды и подписания кредитного
договора (в данном случае сравниваются
даты отражения в бухгалтерском
учете кредитных операций, подписания
протокола, содержащего решение
о предоставлении ссуды, и кредитного
договора);
- своевременность внесения
соответствующих изменений в
условия договоров залога, поручительства,
гарантии, оформляемые дополнительными
соглашениями;
- действия, предпринимаемые
кредитной организацией при нарушении
заемщиком условий кредитного
договора или возникновении обстоятельств,
обусловливающих возрастание рисков
(предъявление к заемщику требования
об исполнении обязательств по
кредитному договору в случае
возникновения просроченной задолженности;
безакцептное списание средств
со счетов заемщика при наличии
соответствующих дополнений к
договору банковского счета; установление
нового конкретного срока погашения задолженности
по ссудной и приравненной к ней задолженности
(при возникновении необходимости досрочного
взыскания суммы ссудной и приравненной
к ней задолженности из-за несоблюдения
заемщиком условий кредитного договора);
иные действия, направленные на взыскание
ссудной и приравненной к ней задолженности).
Отдельным элементом мониторинга
ссудной задолженности является
работа кредитной организации с
просроченной ссудной и приравненной
к ней задолженностью. Необходимо
провести:
- анализ причин образования
просроченной задолженности (обращается
внимание на причины непоступления
платежей от заемщика: ухудшение
финансового состояния заемщика;
несоблюдение договорных обязательств
по кредитуемой сделке контрагентами
заемщика; нецелевое использование
кредита; изменение в составе
органов управления заемщика - юридического
лица; наличие форс-мажорных и
других обстоятельств);
- анализ оборотов по
банковским счетам заемщика;
- проверку достаточности
и сохранности обеспечения по
ссудной и приравненной к ней
задолженности;
- оценку финансового
состояния гаранта (поручителя) на
момент предоставления кредита
при наличии гарантии (поручительства);
- проверку полноты принятых
кредитной организацией мер по
погашению просроченной задолженности
и определению перспектив ее
возврата, которые могут предусматривать:
установление нового графика
погашения задолженности (по основному
долгу и процентам); получение
дополнительного обеспечения по
кредитному договору; обращение
взыскания на поручителя (гаранта);
переуступку права требования
по обязательствам третьим лицам;
подписание мирового соглашения,
договора отступного; обращение взыскания
на заложенное имущество; принудительное
взыскание просроченной задолженности
путем обращения в судебные органы; обращение
в правоохранительные органы; иные меры;
- проверку правомерности
списания кредитной организацией
с баланса нереальной для взыскания
ссудной и приравненной к ней
задолженности (включая проценты
по ней) за счет резервов
на возможные потери по ссудам
(устанавливаются факты списания
ссудной и приравненной к ней
задолженности (совокупности ссудной
и приравненной к ней задолженности,
в т.ч. ссуды, предоставленные
акционеру (акционерам) (участнику
(участникам) кредитной организации
и (или) их аффилированным лицам)),
превышающей один процент от величины
собственных средств (капитала) кредитной
организации, льготных, необеспеченных
кредитов, кредитов инсайдерам за счет
резервов на возможные потери по ссудам
по решению уполномоченного органа (уполномоченных
органов) кредитной организации без подтверждения
актами уполномоченных государственных
органов).
На наш взгляд, целесообразно
обратить внимание на непрерывность
процесса управления кредитным риском,
а для определения временной
точки построения моделей кредитного
риск-менеджмента предлагаем рассмотреть
в качестве примера обыкновенный кредит,
предоставленный заемщику по кредитному
договору на общих основаниях. Его стадии
(этапы) поочередно сменяют друг друга,
поэтому анализ данного процесса подразумевает
выбор нулевой точки для определения рисковой
позиции, которой может стать начало любого
этапа кредитного процесса: написание
и рассмотрение заявления, оценка финансовой
устойчивости заемщика и эффективности
его проекта, оценка качества обеспечения
и т.д.
Моментом открытия рисковой
позиции в банке будет являться
факт перечисления денежных средств
заемщику, а моментом ее закрытия - завершение
кредитной сделки, когда можно
будет сделать окончательный
вывод о наступлении или ненаступлении
рискового события. Если таковое
имело место, целесообразно сделать
вывод и о степени эффективности
использованного инструментария. Идентифицировав
потенциальные рисковые события, можно
переходить к непосредственной оценке
вероятных последствий наступления
выявленных кредитных рисков в соответствии
с приведенным выше алгоритмом. В
зависимости от результатов оценки
принимается решение о применении
той или иной методики кредитования
и кредитной политики в целом.
Вопросы организации внутреннего
контроля
за осуществлением кредитных операций
Внутренний контроль банковской
деятельности в части кредитного
процесса - самый значимый по трудоемкости
и проблемности. Определив функционал
внутреннего контроля в соответствии
с кредитным процессом, целесообразно
рассмотреть вопросы организации
самого внутреннего контроля за осуществлением
кредитных операций. Организация внутреннего
контроля и деятельность одноименной
службы оцениваются регулятором по следующим
направлениям:
1) управление информационными
потоками кредитной организации
по операциям кредитования;
2) управление кредитным
риском;
3) распределение прав
и обязанностей, согласование решений,
делегирование полномочий при
совершении операций кредитования;
4) представление отчетов
и информации.
При проведении инспекционной
проверки по указанным вопросам регулятор
может проверить:
- имеется ли в кредитной
организации детально разработанная
внутренняя документация, регламентирующая
вопросы контроля за кредитными рисками;
- реализуется ли на
практике принцип независимости
подразделений (должностных лиц),
осуществляющих контроль за кредитными
рисками, от подразделений (должностных
лиц), осуществляющих операции, подверженные
кредитному риску, и текущее
управление кредитным риском, и
органов управления, курирующих
указанные подразделения (при
этом целесообразно установить
фактическую подчиненность (зависимость)
подразделений (должностных лиц),
осуществляющих контроль за кредитными
рисками. Также рекомендуется определить
их связь с органами управления кредитной
организации, санкционирующими проверки
данных подразделений, рассматривающими
результаты проверок (включая принятие
необходимых мер), а также влияющими на
их материальное стимулирование);
- осуществляются ли подразделениями,
осуществляющими контроль за
кредитными рисками, оценка количественных
и качественных значений кредитных
рисков, качества мониторинга ссуд,
проверка соблюдения лимитов,
порядка осуществления и учета
операций, несущих кредитный риск,
с определенной внутренними документами
кредитной организации периодичностью
и (или) необходимостью (при этом
целесообразно оценить соблюдение
установленной внутренними документами
периодичности контроля указанных
показателей и аспектов деятельности,
а также определить, проводились
ли дополнительные проверки, обусловленные
наступлением (высокой вероятностью наступления)
событий, ведущих к потенциальному увеличению
рисков);
- осуществляется ли особый
контроль за сделками, подверженными
кредитному риску, в которых
в качестве контрагентов кредитной
организации выступают ее инсайдеры
и (или) аффилированные лица, а
также за сделками, в совершении
которых имеется заинтересованность
указанных лиц или других сотрудников
кредитной организации (рекомендуется
оценивать постоянство и полноту
контроля за соблюдением установленных
внутренними документами кредитной
организации и нормативными актами
Банка России требований по
осуществлению указанных сделок и правильность
идентификации участников сделок);
- происходит ли сравнение
аналитических выводов и рекомендаций
(по результатам мониторинга рынков
и анализа потенциальных изменений
на рынках в разрезе прогнозных
сценариев) с реальным развитием
ситуации с целью определения
качества аналитической работы
и квалификации соответствующих
исполнителей (рекомендуется оценить
полноту, своевременность и эффективность
контроля за идентификацией, анализом
и прогнозированием рисков внешней
среды, которые могут оказать
влияние на величину кредитного
риска и которыми кредитная организация
не может управлять);
- осуществляется ли в
кредитной организации контроль
за внутренней системой информирования
руководства и других заинтересованных
пользователей о показателях, имеющих
отношение к вопросу управления кредитными
рисками, включая сведения о недостатках,
выявленных в процессе контроля;
- вносятся ли по результатам
проверок предложения по совершенствованию
внутренней нормативной базы
кредитной организации, информационных
технологий, организационной структуры,
процентной политики, методов контроля
за кредитными рисками, сбора и обработки
данных, по анализу и расчету лимитов,
разработке новых кредитных продуктов;
- своевременно ли реагирует
руководство соответствующего уровня
на выявленные в процессе контроля
недостатки и контролирует (оценивает)
ли высшее руководство кредитной
организации в целом эффективность
работы системы внутреннего контроля;
- позволяет ли информация,
содержащаяся в справках (актах,
отчетах) подразделений, осуществляющих
контроль за кредитными рисками, однозначно
оценить конкретные объекты и объемы контроля
(в т.ч. репрезентативность проводившейся
при контроле выборки).
Выводы. Для реализации
процесса управления банковскими рисками
необходима соответствующая система
внутреннего контроля. Адекватная как
по своему составу, так и по перечню
и содержанию задач, решаемых соответствующими
подсистемами, система управления банковскими
рисками должна обеспечивать достижение
поставленных коммерческим банком целей
в рамках проводимой им кредитной
политики.
Ю.Н.Юденков
Издательский дом
"Регламент-Медиа"
Подписано
в печать
01.06.2011