Процедуры организации контроля при совершении кредитных операций

 

"Внутренний контроль в кредитной  организации", 2011, N 2

 

ПРОЦЕДУРЫ ОРГАНИЗАЦИИ КОНТРОЛЯ

ПРИ СОВЕРШЕНИИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

Одним из часто встречающихся  нарушений в деятельности кредитных  организаций является несоответствие внутренних документов, используемых при оценке кредитных рисков, требованиям  нормативных актов Банка России. Для упорядочения подготовки таких  документов целесообразно систематизировать  направления деятельности службы внутреннего  контроля при изучении кредитного процесса в кредитной организации в  соответствии с требованиями регулятора.

 

Под процедурами внутреннего  контроля кредитных операций принято  понимать проверку ссуд, ссудной и  приравненной к ней задолженности  для оценки соблюдения порядка формирования резервов на возможные потери. Принимая за основу такую направленность указанных  процедур, подчеркнем многомерность  кредитного процесса, от масштаба и  доходности которого зависят эффективность  и платежеспособность коммерческого  банка.

В соответствии с требованиями, установленными законодательством  РФ и нормативными актами Банка России, кредитная организация разрабатывает  внутренние документы по вопросам классификации  ссудной задолженности и формирования резервов на возможные потери. Как  следствие, весь кредитный процесс  должен быть регламентирован, соблюдение этих регламентов - обязанность структурных  подразделений банка. Частью таких  регламентов являются идентификация, выявление и минимизация кредитных  рисков. Нарушение регламентов оказывает  негативное влияние на финансовое состояние  кредитной организации.

Для выявления возможных  отклонений от внутренних правил управления кредитным риском служба внутреннего  контроля должна проводить процедуры  проверки по следующим направлениям:

1) методы формирования  и реализации кредитной политики, включая оценку вопросов планирования  деятельности кредитной организации  в части осуществления банком  операций кредитования;

2) организация процесса  кредитования, включая оценку организационной  структуры и профессиональной  компетентности работников банка,  на которых возложены обязанности  по осуществлению операций кредитования;

3) методы работы подразделений  риск-менеджмента по идентификации кредитного риска и разработке внутренних документов кредитной организации по вопросам классификации ссудной и приравненной к ней задолженности и формирования резервов на возможные потери по ссудам;

4) мониторинг ссудной  и приравненной к ней задолженности,  включая работу кредитной организации  с проблемными и нереальными  для взыскания ссудами.

Рассмотрим подробнее  содержание этих направлений, которые, несомненно, укладываются в классическую схему управления: планирование -> организация -> реализация -> контроль исполнения.

 

Методы формирования и реализации

кредитной политики кредитной организации

 

В ходе оценки кредитной  политики кредитной организации  и методов ее реализации дополнительно  рекомендуется:

- оценить действенность  стратегии развития кредитной  организации и бизнес-плана на  долгосрочную и текущую перспективу;

- определить степень  реализации планов кредитования  по направлениям, инструментам кредитования (при этом целесообразно обращать  внимание на количественные и  качественные ориентиры развития  указанной операции, определенные  стратегией развития кредитной  организации и ее бизнес-планом, и оценивать их реалистичность);

- установить адекватность  кредитной политики кредитной  организации ее стратегии развития  и бизнес-плану (для этого рекомендуется  определить наличие всех направлений  операций кредитования, включая  новые направления, предусмотренных  стратегией развития кредитной  организации и ее бизнес-планом, в кредитной политике кредитной организации);

- определить порядок  доведения до соответствующих  структурных подразделений кредитной  организации (конкретных работников  кредитного подразделения) информации, содержащейся в стратегии развития  кредитной организации и бизнес-плане,  а также в кредитной политике  кредитной организации.

 

Организация процесса кредитования

 

В ходе оценки организации  процесса кредитования рекомендуется  оценить эффективность работы кредитного комитета и кредитного подразделения  кредитной организации, а также  организацию процесса кредитования в филиалах и контроля за проведением указанных операций головным офисом.

Изучению должны подлежать  должностные инструкции работников кредитного подразделения, а также  Положение о кредитном комитете, Положение о кредитном подразделении  для оценки возможности наличия  в кредитной организации конфликта  интересов в области осуществления  кредитных операций.

Для оценки работы кредитного комитета целесообразно обращать внимание на:

- наличие Положения о  кредитном комитете, приказа о  его персональном составе;

- компетенцию кредитного  комитета;

- периодичность проведения  заседаний кредитного комитета;

- порядок рассмотрения  заявок клиентов на предоставление  кредитов;

- порядок оформления  решений кредитного комитета;

- организацию контроля за выполнением решений, принятых кредитным комитетом.

Для оценки работы кредитного подразделения кредитной организации  рекомендуется проверить:

- наличие утвержденного  положения, регулирующего деятельность  кредитного подразделения;

- укомплектованность кредитного  подразделения работниками, уровень  их профессиональной подготовки  и опыт работы;

- порядок подготовки  материалов к рассмотрению кредитным  комитетом;

- организацию работы  по возврату кредитов и снижению  размера просроченной задолженности.

При установлении возможного наличия конфликтов интересов в  области осуществления операций кредитования особое внимание обращается на:

- четкое разграничение  компетенции органов управления  кредитной организации, комитетов,  а также структурных подразделений  кредитной организации при принятии  решений по вопросам кредитного  характера (см. таблицу);

- наличие фактов совмещения  обязанностей кредитного и операционного  работников кредитной организации  в одном лице (при их наличии  даются рекомендации органам  управления кредитной организации  об отказе от совмещения указанных  должностей).

 

Таблица

 

Функционал органов управления кредитной организации,

реализующих кредитную политику

 

Наименование органов       управления, комитетов,      структурных подразделений    кредитной организации,      реализующих кредитную политику	Функции органов управления, комитетов,  структурных подразделений кредитной  организации, реализующих кредитную  политику
Совет директоров                (наблюдательный совет)	Утверждение внутренних документов  кредитной организации, определяющих в том  числе порядок деятельности органов  управления. Утверждение общей концепции  кредитной политики, изменение ее положений  и контроль за реализацией указанной  концепции. Принятие решений по  реклассификации ссудной и приравненной к  ней задолженности
Правление (дирекция)	Разработка и реализация общей концепции  кредитной политики
Кредитный комитет	Принятие решения о  предоставлении  кредитов. Разработка документов,  направленных на совершенствование и  обеспечение реализации кредитной политики
Кредитное подразделение	Осуществление функций, направленных на  обеспечение реализации кредитной политики,  подготовка документов по вопросам,  относящимся к его компетенции, в  соответствии с утвержденным Положением о  кредитном подразделении
Служба внутреннего контроля	Осуществление функций, направленных на  обеспечение реализации кредитной политики,  подготовка документов по вопросам,  относящимся к ее компетенции, в  соответствии с утвержденным Положением о  службе внутреннего контроля

 

В ходе оценки организации  процесса кредитования в филиалах кредитной  организации и контроля за проведением  указанных операций ее головным офисом рекомендуется уточнить содержание Положения о филиалах и организации  контроля за их деятельностью в области  кредитования, а также определить, осуществляется ли головным офисом кредитной  организации консультационное и  информационное обслуживание филиалов, в том числе проводятся ли:

- ревизия работы кредитных  подразделений филиалов (устанавливается  частота проведения таких ревизий,  принятие мер органами управления  кредитной организации по результатам  ревизий деятельности филиалов  кредитной организации) головным  офисом кредитной организации;

- сбор и обобщение  информации о клиентах, а также  о заемщиках, не выполняющих  условий кредитного договора;

- изучение и анализ  конъюнктуры кредитного рынка;

- подготовка обзоров,  касающихся тенденций изменения  уровня процентных ставок;

- подготовка материалов  о выявленных недостатках в  деятельности филиалов кредитной  организации.

 

Методы работы подразделений риск-менеджмента

 

В ходе оценки работы по идентификации  кредитного риска проводится проверка соблюдения кредитной организацией требований по его оценке. Во внутренних документах должны быть отражены:

- система оценки кредитного  риска по ссудной и приравненной  к ней задолженности, позволяющая  классифицировать ссудную и приравненную  к ней задолженность по категориям  качества. Такая система должна  содержать более детализированные  процедуры оценки качества ссудной и приравненной к ней задолженности и формирования резервов, чем это предусмотрено Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";

- порядок оценки ссудной  и приравненной к ней задолженности,  в том числе критерии оценки, порядок документального оформления  и подтверждения оценки;

- процедуры принятия  и исполнения решений по формированию  резервов на возможные потери  по ссудам;

- процедуры принятия  и исполнения решений по списанию  с баланса кредитной организации  нереальных для взыскания ссудной  и приравненной к ней задолженностей;

- методы, правила и процедуры,  используемые при оценке финансового  положения заемщика, перечень основных  используемых источников информации  по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового  положения заемщика, а также полномочия  работников кредитной организации,  участвующих в проведении указанной  оценки;

- порядок составления  и дальнейшего ведения досье  заемщика;

- порядок и периодичность  определения справедливой стоимости  залога;

- порядок и периодичность  оценки ликвидности залога, а  также порядок определения размера  резервов с учетом обеспечения  по ссуде;

- порядок выдачи банковских  гарантий;

- порядок осуществления  кредитования связанных с кредитной  организацией лиц;

- порядок оценки кредитного  риска по портфелю однородных  ссуд;

- порядок и периодичность  формирования (регулирования) резервов  на возможные потери по ссудам, а также процедуры регулирования  резервов на возможные потери  по ссудам в связи с изменением  основного долга (обращается внимание  на наличие структурного подразделения  кредитной организации (должностного  лица кредитной организации), уполномоченного  на принятие решения о регулировании  резервов на возможные потери  по ссудам в связи с изменением  суммы основного долга (в т.ч. связанным с изменением курса иностранной валюты, в которой номинирована ссуда, к рублю) как на внутримесячные, так и на отчетные даты).

Дополнительно целесообразно  проанализировать следующую информацию, содержащуюся во внутренних документах кредитной организации:

- наличие лимитов и  ограничений при предоставлении  ссуд, размер процентных ставок  по размещаемым средствам;

- положения об иных  комитетах кредитной организации  (например, комитете по ставкам  и лимитам, группе по работе  с просроченной задолженностью);

- организацию системы  управления кредитной организацией  рисками, возникающими при кредитовании  связанных с кредитной организацией  лиц.

В соответствии с надзорными требованиями актуальными являются разработка и реализация внутренней документации, определяющей аспекты  контроля со стороны органов управления кредитной организации за рисками, возникающими при кредитовании лиц, связанных с кредитной организацией. В содержание такой документации обязательно должны быть включены:

- положения о лимитах  (в относительном и (или) абсолютном (стоимостном) выражении), устанавливаемых  для сделок, несущих риск, со связанными  с кредитной организацией лицами (совокупных, а также в разрезе  категорий связанных с кредитной  организацией лиц и отдельных  связанных с кредитной организацией  лиц), рассмотрение которых советом  директоров (наблюдательным советом)  или общим собранием акционеров (участников) кредитной организации  не требуется;