Прибыль коммерческого банка

       1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  БАНКОВСКОЙ ПРИБЫЛИ

       1.1 Прибыль коммерческого  банка: сущность, виды, источники формирования доходов коммерческого банка

       Основная  цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Изучение прибыли и ее составляющих занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, повышения качества банковских услуг.

       Прибыль коммерческого банка – основной экономический показатель, характеризующий в концентрированной форме результаты деятельности банка. Прибыльность кредитной организации обеспечивается лишь в том случае, когда выполняется условие: TR>TC, т.е. когда доходы превышают общие издержки производства [1, с.452].

       Прибыль коммерческого банка– главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка [2, с.374].

       Прибыль коммерческого банка является финансовым результатом деятельности кредитной организации. Она определяет ее финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала. Прибыль образуется в результате превышения доходов банка над его расходами, и наоборот, превышение расходов над доходами приводит к убыткам [3, с.385].

       Прибыль коммерческого банка – основа для его развития, наращивания  собственного капитала, обобщающий показатель, наличие которого свидетельствует  об эффективности работы банка, о благополучном финансовом состоянии [4, с.27].

       Прибыль коммерческого банка – сумма  денежных средств, на которую доход  превышает затраты; польза, выгода, прибавление, увеличение чего-либо [5, с.415].

       Прибыль коммерческого банка – показатель результативности работы банка, который образуется как разность доходов и расходов банка за конкретный период и определяется нарастающим итогом за год [2, с.384].

       Прибыль коммерческого банка – одна из стратегических целей управления и важнейший объект анализа и прогнозирования деятельности банка. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Так, для акционеров (учредителей) прибыль банка представляет собой доход на инвестируемый ими капитал. Для вкладчиков банковская прибыль выгодна в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему. Интерес, на первый взгляд косвенный, заемщика в достаточной прибыли банка проявляется в том, что возможность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его собственного капитала, основным источником которого является прибыль [6, с.209].

       Принято выделять следующие виды банковской прибыли (рисунок 1.1): 

 
 

       

       Рисунок 1.1 – Виды банковской прибыли

       Источник: собственная разработка автора на основе [3, с.385] 

       Балансовая  (валовая) прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов.

       Налогооблагаемая  прибыль представляет собой полученный банком доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

       Чистая  прибыль образуется после уплаты из налогооблагаемой прибыли законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, делится на распределяемую, т.е. выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по принадлежащим им акциям, и капитализируемую – направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций [3, с.385].

       При определении финансового результата банка, т.е. прибыли, в центре внимания оказываются доходы и расходы  коммерческого банка.

       Доходы коммерческого банка – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

       Источниками доходов коммерческого банка  являются различные виды бизнеса, а именно (рисунок 1.2): 

       

       Рисунок 1.2 – Источники доходов коммерческого банка

       Источник: собственная разработка автора на основе [7, с.104]

       Ссудный бизнес включает два составных элемента — предоставление ссуд клиентам (юридическим  и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных  ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

       Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке  банком неоплаченных векселей, чеков  и требований с определенной скидкой — дисконтом.

       Охранный  бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым  соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в  форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

       Бизнес  с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как  выпуск самим банком ценных бумаг  и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги по приватизации.

       Гарантийная деятельность банка дает доход в  прямой денежной форме или связана  с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств  своим клиентам для осуществления  ими расчетов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг.

       Бизнес, связанный с привлечением вкладов  и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

       1) комиссионное вознаграждение за:

       - открытие счета;

       - ведение счета;

       2) фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

       3) комиссия с оборота (% от оборота).

       Также источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо. Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов.

       Таким образом, все виды доходов коммерческого  банка по форме можно разделить на три группы:

       1) процентный доход;

       2) доход в форме комиссий от услуг банка;

       3) прочие виды (доходы от операций  на рынке в виде курсовых  разниц, разницы между балансовой  и рыночной ценой проданного  имущества, переоценка номинала  ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки) [7, с.106].

       Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

       Динамика  доходов банка зависит от качества активов, т.е. с какой степенью доходности банк сумел разместить свой капитал. На практике доходы банка зависят от спектра оказываемых банковских услуг, внедрения новых банковских продуктов. Особую роль сегодня выполняет имидж кредитной организации, ее конкурентные преимущества, включая ценовой фактор на банковские услуги [1, с.451].

       Расходы коммерческого банка – это использование денежных средств на производственную и непроизводственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов для того, чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка.

       Расходы коммерческого банка подразделяются следующим образом:

       1) операционные расходы, к которым  относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами, по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках;

       2) расходы, связанные с обеспечением  функционирования банка, включающие  административно – хозяйственные  расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;

       3) расходы на покрытие банковских  рисков, к которым относится создание  резервов на покрытие кредитных  потерь и прочих убыточных  операций [2, с.375].

       Рыночная  модель экономики предполагает, что  прибыль выступает важнейшим  стимулом работы коммерческих банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов. Поэтому коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате или, другими словами, несет риск финансового результата сделки.

       Наиболее  распространенными финансовыми рисками являются:

       - риск неплатежеспособности заемщика;

       - кредитный риск;

       - процентный риск;

       - валютный риск;

       - риск несбалансированной ликвидности;

       - риск инфляции;

       - технологический риск;

       - законодательный риск;

       - риск финансового рычага [8, с.432].

       Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями. Эту зависимость можно представить  графически (рисунок 1.3): 

         

       Рисунок 1.3 – Взаимозависимость риска и прибыли коммерческого банка

       Источник: [8, с.433] 

       Прямо пропорциональная зависимость между  рыночным риском и прибылью банка  представлена на графике в виде прямой линии. Действительно, в банковской практике под рискованными понимаются или очень выгодные, или очень невыгодные операции. Причем потенциальная возможность получить максимально возможную выгоду возрастает по мере увеличения степени риска. Анализируя степень рискованности выполнения тех или иных операций, банки используют различные приемы для того, чтобы снизить возможные убытки. Например, банки создают банковские консорциумы, тем самым распределяя риски среди нескольких субъектов отношений; покрывают возникшие убытки от проведения рисковых операций за счет прибыли по другим видам операций; проводят страхование рисков.