Особенности лизинговых отношений в строительной отрасли

Особенности лизинговых отношений  в строительной отрасли

Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества  и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим  лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных  договором, с правом выкупа имущества  лизингополучателем.

Строительство, всегда являвшееся основой  материального производства и развития социально-культурной сферы, требует  отдельного рассмотрения. В условиях отсутствия бюджетных средств и  резко обострившейся проблемы сбыта  новой строительной техники, одним  из основных способов активизации инвестиционных процессов в этой отрасли экономики  является лизинг. По предварительной  оценке, на обновление и техническое  перевооружение парка машин в  строительстве потребуется в  ближайшие 3-4 года 6,8 трлн. руб. инвестиционных ресурсов (с учетом переоценки основных фондов по состоянию на 01.01.1997 г.).

Перспективность лизинга и его  производственная функция обуславливается  все возрастающей потребностью строительных организаций в обновлении основных производственных фондов, развитии мощностей  предприятия, проведении технического перевооружения и возможностью частичного решения задач без больших  первоначальных вложений с гораздо  меньшими издержками по сравнению с  использованием кредита. Лизинг – один из наиболее распространенных методов  материально-технического обеспечения  производства, который открывает  возможность использовать в производственной деятельности не только отдельные виды машин, оборудования, но и целые укомплектованные технологии. Он создает условия для  применения наиболее передовой техники  в условиях ее быстрого старения и  острого дефицита финансовых средств, их перемещения с рынка ценных бумаг на инвестиции в развитие производства.

Реализация проектов позволит осуществить  структурную перестройку производственной базы строительства, а также задействовать  производственные мощности и новейшие технологии конверсионных предприятий.

Крайне острым является положение  с обновлением парка строительных машин и оборудования, автотранспортных средств. В последние годы наметилась угрожающая тенденция к снижению количества реально работающего  транспорта на объектах. Обеспечение  строительных предприятий техникой по лизингу позволило бы ослабить остроту ситуации.

На сегодняшний день лизинг является одним из основных финансовых инструментов, позволяющих осуществлять крупномасштабные капитальные вложения в развитие материально-технической базы любого производства. Его широкое распространение  на Западе и почин успешного внедрения  на российской почве обусловлены  тем, что по сравнению с другими  способами приобретения оборудования (оплата по факту поставки, покупка  с отсрочкой оплаты, банковский кредит, ссуда и т.д.) лизинг имеет ряд  преимуществ, рассмотренных выше.

Однако лизинговая деятельность в  сфере строительства находится  на начальном этапе, и дальнейшее развитие ее будет зависеть как от экономической и политической ситуации в стране, так и хорошего знания руководителями и специалистами  строительных организаций, предприятий  и других структур сущности и преимуществ  финансового механизма.

Современная экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона - гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

Договор лизинга характеризуется  определенными условиями использования  арендованного имущества. По существу, это нечто среднее между договором  аренды и договором о предоставлении кредита; в общем виде он имеет  и те и другие признаки. По договору лизинга арендатор, получая в долгосрочную аренду определенное имущество, обязуется (как правило) на этом имуществе или с его помощью выполнять работы по поручению арендодателя и, например, не выполнять каких-либо иных работ, кроме специально оговоренных в условиях договора. По договору лизинга лизингополучатель обычно принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности, и ответственность за риск случайной гибели, осуществляет текущее техническое обслуживание и т.д.

Для лизингополучателя расходы  по договору лизинга являются текущими расходами на аренду без разграничения  на проценты и амортизационные отчисления. Финансовый лизинг предусматривает  выплату арендатором в течение  периода действия договора сумм, покрывающих  полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, а также  прибыль арендодателя.

По истечению срока действия договора арендатор может:

• вернуть объект аренды арендодателю;
• заключить новый договор на аренду данного имущества;
• выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.

Лизинг рассматривается как  эффективный способ финансирования, который обычно выгоден предприятию, когда последнее не располагает  необходимыми средствами для капиталовложений в оснащение производства. Арендная плата может быть фиксированная, дегрессивная или иная по соглашению сторон. Она может выплачиваться авансом или по фиксированным срокам.

При наличии обязательств по покупки  арендованного объекта обязательно  указывается его продажная цена после окончания срока лизинга. Она обычно составляет 10-15% первоначальной стоимости.

Объектом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

К регулируемым в ФЗ "О лизинге" основным формам лизинга относятся  внутренний лизинг и международный  лизинг.

К основным типам лизинга относятся:

1. долгосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;
2. среднесрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;
3. краткосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

К основным видам лизинга относятся  финансовый лизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг.

Финансовый лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется  приобрести в собственность указанное  лизингополучателем имущество у  определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество  в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и  в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности  со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет  лизинга переходит в собственность  лизингополучателя по истечении  срока действия договора лизинга  или до его истечения при условии  выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором  лизинга, если иное не предусмотрено  договором лизинга.

Возвратный лизинг – разновидность  финансового лизинга, при котором  продавец (поставщик) предмета лизинга  одновременно выступает и как  лизингополучатель.

Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество  и передает его лизингополучателю  в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и  в пользование. Срок, на который имущество  передается в лизинг, устанавливается  на основании договора лизинга. По истечении  срока действия договора лизинга  и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором  лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель  не имеет права требовать перехода права собственности на предмет  лизинга. При оперативном лизинге  предмет лизинга может быть передан  в лизинг неоднократно в течение  полного срока амортизации предмета лизинга.

Лизинговая сделка может включать в себя условия по оказанию дополнительных услуг.

Дополнительные услуги – услуги любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем, а именно:

• приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность ("ноу-хау", лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и других);
• приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ;
• осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала;
• послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт;
• подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга;
• другие работы и услуги, без оказания которых невозможно использовать предмет лизинга.

Перечень, объем, и стоимость дополнительных услуг должны быть указаны в договоре лизинга.

Сублизинг – особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга.

При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга. Переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей третьему лицу не допускается.

Международный сублизинг – разновидность международного лизинга, регулируемого ФЗ "О лизинге". Отличительной особенностью международного сублизинга является перемещение предмета лизинга через таможенную границу РФ только на срок действия договора сублизинга.

Объектом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные  объекты, а также имущество, которое  федеральными законами запрещено для  свободного обращения или для  которого установлен особый порядок  обращения.

Субъектами лизинга являются:

1. лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
2. лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
3. продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Любой из субъектов лизинга может  быть резидентом Российской Федерации, нерезидентом Российской Федерации, а  также субъектом предпринимательской  деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Объектом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Объектом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные  объекты, а также имущество, которое  федеральными законами запрещено для  свободного обращения или для  которого установлен особый порядок  обращения.

Существует несколько методик  расчета лизинговых платежей при  заключении договоров финансового  лизинга. Одна из них – традиционная методика расчета, которая основывается на "Методических рекомендациях  по расчету лизинговых платежей", утвержденных 19 апреля 1996 г. Министерством  экономики Российской Федерации.

Под лизинговыми платежами в  настоящих Рекомендациях понимается общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное  ему право пользования имуществом – предметом договора.

В лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества  за весь срок действия договора лизинга, компенсация платы лизингодателя  за использованные им заемные средства, комиссионное вознаграждение, плату  за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, а также стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей. Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов.

При заключении договора стороны устанавливают  общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность  уплаты взносов, а также способы  их уплаты.

По методу начисления лизинговых платежей стороны могут выбрать:

• метод "с фиксированной общей суммой", когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью;
• метод "с авансом", когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей с фиксированной общей суммой;
• метод "минимальных платежей", когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.