Фискальная  политика, как правило, оперирует  одновременно как расходами государства, так и его налогами. Особый интерес представляет случай, когда государство увеличивает свои закупки G и налоги Т на одинаковую величину (сальдо государственного бюджета при этом не изменяется). Проанализируем последствия этих действий. Допустим, что первоначально равновесие достигалось в точке Е1. Рисунок 2.4.

     Предположим, государство увеличило закупки  товаров и услуг на 20 млн. рублей, что привело к росту совокупных расходов тоже на 20 млн. рублей и к  сдвигу кривой С=I+G вверх, в положение C+I+G1. Точка равновесия переместилась из Е1 в Е2. Объем национального продукта возрос с Q1 до Q2.  

Совокупные  расходы

  
 

                                                                                  C+I+G1

                                                           E2 

                                                                                                                          C1+I+G1 

                                                           E3                                                           C+I+G 

                                 E1

                                                     

                                                        Q1    Q3              Q2

                                                                                                                                              Доход, выпуск 

Рисунок 2.4 - Государственные закупки, налоги и равновесный национальный продукт 

     Рассчитать  его прирост можно следующим  образом (МРС примем равной ¾): 

           Q2-Q1 = Mg * 20 млн.р. = (1/ (1- ¾)) 20 млн.р. = 80 млн.р, (2.5) 

     Введение  аккордного налога величиной в 20 млн. рублей сдвинет кривую C+I+G1 вниз, в положение C1+I+G1.  Сдвиг произойдет на величину 15 млн. рублей, так как мультипликатор налогов меньше мультипликатора расходов.  Точка равновесия переместится из Е2 в Е3, а объем производства уменьшится с Q2 до Q3. Объем производства в результате введения налога сократится на: 

     Q2-Q3  =  Mn * 20 млн.р. = ((3/4) / (1-3/4)) 20 млн.р. = 60 млн.р., (2.6) 

     Следовательно, в результате роста государственных  закупок национальный продукт увеличился на 80 млн. рублей, а введение налога сократило его на 60 млн. рублей. Таким образом, одновременное увеличение государственных расходов и налогов на 20 млн. рублей обусловило рост национального продукта также на 20 млн. рублей, т.е. мультипликатор равен 1. Он называется мультипликатором сбалансированного бюджета и не зависит от предельной склонности к потреблению. Это можно доказать арифметически, если вычесть из прироста национального продукта, полученного в результате увеличения государственных расходов, сокращение того же национального продукта, обусловленное введением аккордного налога. Общий результат этих действий будет равен: 

     Q3-Q1 = (1/(1-MPC))20 млн.р. – (МРС / (1-МРС)) 20 млн.р. = ((1-МРС)/(1-МРС))20 млн.р. = 1*20 млн.р. 

     В модели «расходы-доходы» дискреционная политика рассматривается при неизменном уровне цен. В реальной жизни увеличение государственных расходов, снижение налогов ведут к росту совокупных расходов и спроса, что приводит к повышению уровня цен и росту ставки ссудного процента, которые обуславливают в свою очередь сокращение частных инвестиций. Этот эффект, называемый эффектом вытеснения, снижает действенность фискальной политики.

     Недостатком бюджетно-налогового регулирования  является также наличие довольно значительного временного лага. Он включает, во-первых, время, которое проходит от осознания того, что в стране начинается спад производства или инфляция, до понимания необходимости принятия конкретных действий. Во-вторых – временной промежуток от осознания этой необходимости до утверждения конкретных мер экономической политики. В-третьих, - период времени от утверждения данных мер до получения эффекта от их реализации.

     2.3.Недискреционная  фискальная политика

     На  практике  уровень государственных  расходов, налоговых поступлений может измениться даже в случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет недискреционную (пассивную, автоматическую) фискальную политику. Встроенная стабильность основана на механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными (автоматическими) стабилизаторами. К ним относят:

     1.Изменения налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов населения и предприятий. В период спада производства доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления в казну. Следовательно, увеличатся доходы, остающиеся у населения, предприятий. Это позволит в определенной степени замедлить снижение совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы. При уменьшении объема национального производства сокращаются доходы, но одновременно понижаются и налоговые ставки, что сопровождается уменьшением как абсолютной суммы налоговых поступлений в казну, так и их доли в доходах общества. В результате падение совокупного спроса будет более мягким.

     2.Системы пособий по безработице и социальные выплаты. Они также оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют системы индексации доходов, социальных выплат. Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи фермерам, сбережения корпораций, личные сбережения и т.д.

     Встроенные  стабилизаторы смягчают изменения  в совокупном спросе и тем самым  помогают стабилизировать выпуск национального продукта. Именно благодаря их действию изменилось развитие экономического цикла: спады производства стали менее глубокими и более короткими. Раньше это было невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплаты незначительны.

     Главное достоинство недискреционной фискальной политики в том, что ее инструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшем изменении  экономических условий, т.е. здесь  практически отсутствует временной  лаг.

     Недостаток автоматической фискальной политики в том, что она только помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить. Следует отметить, чем выше ставки налогов, и больше трансфертные платежи, тем более действенна недискреционная политика.

 

3 Основные направления фискальной политики  
в Республики Беларусь и пути её совершенствования

     3.1. Изменения в фискальной  политики Беларуси 

     _{Последние годы сектор государственных финансов Беларуси функционировал в благоприятной экономической среде. На протяжении 2006–2008 гг. консолидированный бюджет исполнялся с профицитом, а государственный долг оставался на низком уровне по сравнению с другими странами региона. На конец 2008 г. суммарный государственный долг достиг всего 13% от ВВП. Однако начиная с 2009 г. положение дел в секторе стало ухудшаться. Глобальный экономический кризис значительно ухудшает сальдо консолидированного бюджета. По итогам 2009 г. возникает дефицит бюджета на уровне 1.5% от ВВП. Это значительное изменение по сравнению с профицитом в 1.4% от ВВП годом ранее. Автоматически возникает необходимость финансирования дефицита, при том, что финансовые рынки все еще находятся в замороженном состоянии. Наличие дефицита неизбежно приводит к значительному росту государственного долга, особенно в случае дальнейшей девальвации белорусского рубля – большая часть государственного долга номинирована в иностранной валюте.}

     Экономика Беларуси быстро развивалась на протяжении последних нескольких лет, наслаждаясь  благоприятной внешнеэкономической  конъюнктурой, которая также позволяла правительству финансировать щедрые государственные программы, не допуская при этом бюджетного дефицита. За исключением 2009 г. консолидированный бюджет исполнялся с дефицитом только в 2005 г. Это видно из рисунка 3.1. 

 

Рисунок 3.1 - Баланс консолидированного бюджета (% от ВВП) 
 

     Глобальный  экономический кризис значительно  повлиял на экономику Беларуси, и в первую очередь за счет резкого снижения экспорта. Это повлекло как прямое сокращение объемов производства, так и косвенное, выраженное в росте складских запасов готовой продукции. В контексте бюджетной политики это означало снижение налоговых доходов. В первую очередь, снижение коснулось поступлений:

     − налоги на прибыль, 

     − НДС, что связано также с падением объемов импорта,

     − экспортные пошлины по причине падения цен на нефть и калийные удобрения.

     Ответом властей на эти вызовы стало снижение расходов, отмена или отсрочка финансирования многих проектов. Жесткая фискальная политика занимает центральное место среди экономических мер правительства по стабилизации экономики. Однако параллельно существует желание сохранить на прежнем уровне расходы на социальную политику и во многом на реальный сектор, включая сельское хозяйство, и тем самым поддержать внутреннее потребление. Его прямым следствием стал дефицит в 2.6% от ВВП на июль 2009 г

     3.2. Изменения в государственном долге Беларуси

     Изменения, происходящие в структуре государственного долга, подчеркивают важность проблемы его управления. Его объем был относительно стабилен до 2007 г. Темпы увеличения долга были соизмеримы или немного меньше темпов роста ВВП, что привело к постепенному снижению государственного долга, оцененного в % от ВВП.

     В 2006 г. суммарный государственный и гарантированный государством долг составлял 8.8% от ВВП. Для сравнения в 2003 г. он равнялся 10.4% от ВВП, что видно на рисунке 3.2.

.  

Рисунок 3.2 - Динамика государственного долга 

       Начиная же с 2007 г., Беларусь  привлекала долгосрочные кредиты от международных организаций в рамках двухсторонних правительственных соглашений. Россия предоставила Беларуси два кредита в USD 1.5 млрд: первый в конце 2007 г, второй в два транша в ноябре 2008 г. и марте 2009 г. Кроме того, МВФ выделил кредит по программе Stand-By. На конец второго квартала Беларусь получила 2 транша данного кредита в USD 778 млн. в январе и 679 млн. в июне 2009 г. Ожидаемый объем финансирования в рамках программы составляет USD 3.63 млрд. В результате привлечения данных и некоторых других займов государственный долг достиг 18.2% от ВВП или USD 8.6 млрд. на конец июня 2009 г.

     В структуре государственного долга  и долга гарантированного правительством относительно страны происхождения кредитора преобладает долг перед отечественными кредиторами, т.е. внутренний долг. Его доля устойчиво росла до 2007 г., достигнув 74.2% на конец 2006 г. Это видно на рисунке 3.3. 

 

Рисунок 3.3 - Структура государственного долга в разбивке на внутренний и внешний