Оценка масштабов теневой экономики в Республике Беларусь

·          «Смешивание». Суть данного приема заключается в том, что преступниками  через туристические агентства, банки и обменные пункты приобретаются  дорожные чеки, еврочеки и другие финансовые инструменты, легко преобразуемые  в наличные деньги практически в  любой точке земного шара. Причем каждая покупка осуществляется на сумму  ниже той, начиная с которой требуется  идентификация владельца.  

·          Структуринг (дробление вкладов) —  размещение на одном или нескольких счетах (все зависит от изворотливости “отмывателя”) вкладов на суммы, при  которых не требуется предъявления декларации, например в размере 3000— 4000 долларов. К разновидности структуринга можно также отнести использование  так называемых коллективных счетов. Эмигранты вносят многочисленные мелкие вклады на один счет, минуя пороговую  величину, при которой проводится обязательное установление личности. Далее деньги переводятся на новый  счет, и впоследствии эти вклады аккумулируются на третьем (контрольном) счете в другой стране. При этом на новый заграничный счет могут  поступать средства со счетов, на первый взгляд никак не связанных между  собой по стране происхождения. Данная цепочка может длиться бесконечно долго. 

·          Создание компаний-ширм. В данном случае преступники создают собственные  фиктивные предприятия, которые  декларируют “грязные” деньги в  качестве выручки. 

·          Использование предприятий с  большим наличным оборотом. К легальной  прибыли подобных предприятий добавляются  “грязные” деньги. Если предприятие  внушительное и является исправным  плательщиком налогов, то процесс смешения двух различных по своей природе  видов денег обычно не вызывает подозрения. После того как процесс смешения был удачно завершен, “отмытые”  деньги переводятся на счет подставной фирмы, и она уже на законных основаниях осуществляет операции с этими деньгами. Именно эта стадия является критической, поскольку здесь вероятность  выявления “грязных” денег правоохранительными  и другими контролирующими органами является наибольшей.  

2. “Отжим”  

На этой стадии относительно “чистые” деньги отделяются от незаконного  источника их происхождения посредством  пропускания через целый ряд  юридических и физических лиц. Обычно это осуществляется через серию  финансовых трансакций, нацеленных на сокрытие любых контрольных следов или источников их приобретения. При  этом активно используется сеть оффшорных  зон. Ниже приведены лишь самые распространенные способы “отмывания” денег на этой стадии.  

·          Метод обратных ссуд. Этот метод, которым  впервые воспользовался Мейер Лански, главный бухгалтер чикагского синдиката, не претерпел особых изменений за последние 70 лет и продолжает активно  использоваться при “отмывании”  денег. Смысл метода обратных ссуд, и поныне используемый мафией, заключается  в том, что “грязные” деньги сначала  тайно переводятся на счет иностранного банка, который, в свою очередь, выдает их обратно владельцу в качестве ссуды. После проведения данной операции преступник может вполне на законных основаниях декларировать данные средства в качестве ссуды иностранного банка. Вдобавок ко всему эти деньги затем  становятся объектом льготного налогообложения.  

·          Оффшорные зоны. Оффшорные зоны известны льготным налогообложением. И в отличие  от большинства стран, где уже  давно установлена пороговая  величина, начиная с которой служащие банков и финансовых организаций  обязаны идентифицировать клиента, во многих оффшорах, как правило, не спрашивают, откуда деньги и кто  их истинный владелец. Это и делает оффшорные зоны особо привлекательными для “отмывания” денег. При постоянной ротации средств из одного оффшорного банка в другой, контрольные следы  в конечном счете заметаются, и  проследить происхождение денег  не представляется возможным.  

·          Использование иных финансовых операций. К ним можно отнести использование  телеграфных переводов, корреспондентских  счетов, а также чеков, выписанных на предъявителя.  

·          Электронная торговля. “Отмывание”  денег традиционными методами уже  является серьезной проблемой для  мировой экономики, а внедрение  новых технологий электронной торговли создает еще более опасный  потенциал, превращающий “отмывание”  денег в широко распространенное явление, бороться с которым становится все сложнее. Главный недостаток электронной торговли для правоохранительных органов состоит в том, что  в сети Интернет осуществление сделок и денежных переводов практически  невозможно проследить. В последнее  время все чаще наблюдается тенденция  к вербовке “отмывателями” служащих и руководителей банков, а также  других внебанковских финансовых организаций, потому что они, как никто другой, знают такие механизмы оборота  денежных средств, при которых проследить нарушения практически нереально.  

3. “Сушка“ 

На этой стадии деньги интегрируются в законном бизнесе. Главное — получение легального дохода от криминальных денег.  

·          Использование казино и других букмекерских мест. Казино является основным местом, где “отмываются” деньги. В кассе  казино наличные деньги меняются на фишки. Через пару игр в той же кассе  эти же фишки обмениваются на чек, который по просьбе преступника  переводится на его счет в банке. Затем “отмыватель” может утверждать, что он выиграл эти деньги, ведь проверить достоверность его высказываний невозможно. Вдобавок ко всему во многих странах доходы, полученные от игры в казино, не облагаются подоходным налогом.  

·          Сделки с занижением цены. Допустим, реальная цена дома, который выставлен  на продажу, — 500 000 долларов. “Отмыватели” денег разыскивают владельца  дома и предлагают заплатить ему 600 000 при условии, что официально сделка будет оформлена только на 200 000, а остальные 400 000 долларов будут  неофициально переведены на счет продавца в какой-нибудь банк в оффшорной  зоне. При этом покупатель платит меньший  налог с покупки, а продавец —  с продажи. Затем новый владелец дома в целях прикрытия делает якобы капитальный ремонт и продает  дом уже за большую сумму, скажем, за $ 600 000. Таким образом, “отмывается” $ 400 000. Этот метод до последнего времени  очень часто использовался при  покупке в Москве дорогостоящих  квартир. Кстати, часть “отмытых”  денег проходила и через счета  злополучного Bank of New York. Подобный механизм может использоваться и при покупке  эксклюзивных ювелирных изделий, цена которых всегда имеет оценочный  характер.  

·          Прямые инвестиции в легальное производство. Обычно к этому моменту все  следы “грязного” происхождения  денег утеряны. Эти деньги инвестируются  в прибыльное производство, и, что  самое интересное, предприниматели  и сами не подозревают, что работают с криминальными деньгами. Тут  присутствует психологическая уловка: люди, не знающие о происхождении  денег, заставляют и других поверить в законность используемых ими средств. Хотелось бы отметить, что вышеперечисленные  методы легализации преступных доходов  отнюдь не исчерпывающие и приведены  лишь с целью более полного  представления о технологиях  и основных принципах, используемых для совершения данного общественно  опасного деяния. [20] 
 

1.6 Методы оценки  теневой экономики 

В экономической  литературе предложено несколько подходов к оценке размеров теневой экономики, которые можно разделить на три  категории: микроэкономический, макроэкономический, а также методы программного моделирования. Далее речь пойдет о методах, получивших наибольшее развитие. 

Микроэкономические (или прямые) методы основаны на обзорах  и примерах, взятых из добровольных опросов экономических агентов, налоговых проверок и иных методов  проверки соответствия требованиям  законодательства. Микроэкономические методы позволяют изучить структуру  теневой экономики, поскольку оперируют  не агрегированными индикаторами, а  базовыми статистическими данными. Однако эти методы обычно приводят к заниженным оценкам размеров теневой  экономики в связи с преднамеренным сокрытием информации респондентами  и по иным причинам. 

Макроэкономические  методы охватывают монетарный подход и методы, основанные на анализе  какого-либо макроэкономического индикатора. Фундаментальной идеей монетарного  подхода является изучение взаимосвязей между изменениями в денежной сфере и официальными оценками ВВП. 

Следует также отметить, что все макроэкономические методы склонны давать завышенные оценки, поскольку очевидно, что некоторые  изменения в анализируемых переменных могут быть вызваны не только развитием  теневой экономики. Основным элементом  критики макроэкономических методов, следующим из данного наблюдения, является их концентрация на одном, возможно, наиболее важном, индикаторе или причине  развития теневой экономики. Метод  программного моделирования пытается обойти данный недостаток. В нем  теневая экономика рассматривается  как ненаблюдаемая и недоступная  для прямого измерения переменная. Моделирование использует наблюдаемые  индикаторы для получения оценок ненаблюдаемых переменных.[21] 

В Беларуси официальная  регулярная комплексная оценка размеров теневой экономики отсутствует, проводятся экспериментальные расчеты  на макроуровне и на уровне отраслей, причем учитываются лишь отдельные  элементы скрытой и неофициальной  экономики. В области официальной  статистики Министерством статистики и анализа Республики Беларусь при  расчете валового внутреннего продукта в отраслевом разрезе оценивается  одна компонента теневой экономики  – неформальный сектор (сектор домашних хозяйств), который составляет примерно 10-12% валового внутреннего продукта.[22] 

Споры о природе, сущности и понятийном аппарате теневой  экономики идут до сих пор. При  этом нецелесообразно сводить в  единое определение различные проявления теневой экономики, так как структура  ее, как и механизмы функционирования, весьма разнообразна. Теневая экономика, с одной стороны – показатель несовершенства социально-экономических  отношений, с другой – результат  недостаточной эффективности действующих  механизмов управления такими отношениями. 
 

ГЛАВА 2. ПОЛОЖЕНИЕ  ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И БОРЬБА С  НЕЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ  

2.1      Теневая  экономика в Республике Беларусь 

Одну из серьезных  угроз экономической безопасности республики на современном этапе  представляет процесс криминализации экономики, рост экономической преступности. Специфика этой угрозы в том, что она имеет как внутренний, так и внешний аспект, то есть реализуется в деятельности зарубежных и национальных субъектов хозяйствования, организованных преступных сообществ, имеющих антиобщественные интересы. Росту экономической преступности способствует стремление уголовных структур переключится на легальную экономическую деятельность, позволяющую узаконить их криминальные доходы и открыто пользоваться плодами незаконно накопленного богатства.[23] 

В Беларуси переход  к рыночным преобразованиям при  неотработанной правовой базе, нестабильность системы управления, переориентация приоритетов в системе экономических  интересов и ряд других факторов предопределили возможность возникновения  в республике предпосылок, обеспечивающих возможности перераспределения  общественной собственности, перевода государственной формы собственности  в частную. [24] 

В 90-е годы в стране распространились такие общественные опасные явления, как организованная преступность и коррупция с их нацеленностью на создание механизмов, позволяющих реально влиять на экономические  и социальные процессы. И как следствие  у преступных элементов возникла проблема легализации незаконно  полученных капиталов. Потребности  обеспечения экономической безопасности, стабилизации экономического и социального  положения республики выдвинули  задачу борьбы с этими процессами на первый план.[25]  

Анализ динамики валового внутреннего продукта с  учетом теневого сектора экономики  показывает увеличение теневого объема производства с начала 90-х гг. до 1995 г. (с 15 до 42,3%) и его снижение во второй половине 90-х гг. (с 33 до 26,8%). 

На 1995 г. пришелся наибольший спад производства(65% ВВП от уровня 1990 г.), а объемы теневой экономики  достигли максимального значения (42,3% от ВВП). В течение 1996-2002 гг. наблюдались  следующие тенденции: усилилась  централизация управления экономикой и ужесточились меры финансового  и государственного контроля, субъекты реального сектора приспособились к постоянно меняющимся условиям. При этом значительное влияние оказывал и такой фактор, как временный  промежуток от принятия регулирующих законов до их исполнения и получения  результатов.[26]