Назначение и общая структура отчета о движении денежных средств

     Также МСФО (IAS) 7 устанавливает обязанность  по раскрытию информации (вместе с  комментариями руководства) о сумме  значительных остатков денежных средств и эквивалентов денежных средств, имеющихся у организации, но недоступных для использования группой.

     В качестве примера МСФО (IAS) 7 упоминает  остатки денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у дочерней компании, работающей в стране, в которой применяется валютный контроль или другие юридические ограничения, не позволяющие общее использование этих средств материнской компанией или другими дочерними компаниями. Российские стандарты аналогичных требований по раскрытию информации не содержат.

     МСФО (IAS) 7 поощряет раскрытие информации о суммах денежных поступлений и  платежей, возникающих от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности каждой отраженной в отчетах отрасли  или географического сегмента. В  России этого также не предусмотрено

      Заключение 

     В данной работе была рассмотрена одна из форм финансовой бухгалтерской отчетности – Отчет о движении денежных средств: его структура, содержание, заполнение всех разделов формы и отличия её российского варианта от МСФО.

     Можно сделать вывод, что отчет о движении денежных средств – неотъемлемая часть анализа деятельности предприятия. Каким бы крупным или мелким не было предприятие, чем бы оно ни занималось, для руководства всегда необходимо знать куда, сколько и когда были потрачены денежные средства; когда, сколько и за что денежные средства были получены.

     На  основании информации, полученной из отчета о движении денежных средств  и ее анализа возможно более эффективное  управление денежным потоком, которое  приводит к:

• Улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
• Росту продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;
• Улучшению управления долговыми обязательствами;
• Возможности высвобождения средств для инвестирования при относительно небольших затратах;
• Созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, а также ее финансового состояния в целом.

      Список использованных источников 

1. Галактионова Н.В. Галактионова Ю.Г. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Ч. 2/ Н.В. Галактионова, Ю.Г. Галактионова: учебное пособие. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2006.
2. Гомола А.И. Бухгалтерский учет: учебник/ А.И. Гомола. 4-е изд исправл. – М.: Академия, 2008
3. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность по россиским и международным стандартам/С.В. Камысовская. – М.: Кронус, 2007
4. Камышов П.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ/ П.И. Камышов. – 4-изд, – М.: Омега – А., 2006
5. Кокина Т.Н. Раскрытие информации в отчете о движении денежных средств по российским и международным стандартам // Бухгалтерская отчетность организации – 2007, №2
6. Ланина И.Б. Как заполнить отчет о движении денежных средств (Форму №4)/ И.Б. Ланина // Справочник экономиста. – 2007 №1
7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1, 2: федер. закон Российской Федерации от 31.07.1998 №146-ФЗ
8. О бухгалтерском учете: федеральный закон №129-ФЗ
9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): утв. Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №33-н.
10. Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств // Вестник Банка России. – 2008. – №26–27
11. Соснаускене О.И. Бухгалтерская отчетность: практическое пособие/ О.И. Соснаускене. – Москва.: Экзамен, 2008