Налоговый механизм регулирования экономики

УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ-ФИЛИАЛ

РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ НАРОДНОГО  ХОЗЯЙСТВА

И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Факультет переподготовки государственных и  муниципальных служащих

Кафедра государственного и муниципального управления

 

 

Оценка ____________________

Подпись преподавателя_________

«____» _________________ 20___г.

 

 

 

 

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

Налоговый механизм регулирования экономики

Выполнила:

Савёлкова Наталья Александровна

Группа ГМУ-322, специальность 080504.65 «Государственное и муниципальное  управление»

 

Проверил:

Бисеров Эдуард Александрович,

к.э.н., доцент

 

                                                              Екатеринбург

2012

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………..3

Система государственного регулирования  экономики………………………..5

Механизм налогового регулирования  экономики……………………………..11

Заключение……..………………………………………………………………...16

Список используемой литературы...……………………………………………17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Рост  российской экономики требует продолжения  целенаправленных вложений в социальную сферу экономики посредством  проведения налоговой политики и  налоговых реформ.

Налоговая политика государства должна быть ориентирована на создание экономических условий для формирования налогового потенциала, как основного инвестиционного компонента в социальной сфере экономики, поэтому особую значимость в реализации инвестиционного потенциала приобретают вопросы определения налоговой нагрузки, ее формирование и распределение.

      Налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения налогоплательщиков с бюджетами всех уровней, а также с банками, вышестоящими организациями и другими субъектами налоговых отношений.

При переходе к рыночным отношениям существенно  меняется роль налоговой политики в  регулировании общественного производства и распределения национального  дохода: возрастает роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики в поощрении и развитии приоритетных отраслей народного хозяйства, наукоемких производств, а также  в ликвидации убыточных предприятий. Вместе с тем, формирование налоговой  политики осложняется последствиями  командно-административной системы  управления экономикой, недостаточностью опыта в использовании налоговой  системы для развития народного  хозяйства.

В то же время, налоговая система способна в определенной степени к саморегуляции  – автоматическое увеличение налоговых  поступлений, сокращение государственных  расходов в период подъема, и наоборот, уменьшение налоговых поступлений  и увеличение государственных расходов в период спада за счет существования  стабилизаторов.

Налоговая политика, определяемая экономической  политикой и имеющая свои собственные  принципы, может быть эффективным  макроэкономическим инструментом воздействия  не только на бюджетные процессы, но и на весь комплекс экономических  проблем.

В то же время бессистемная, непродуманная  налоговая политика, преследующая лишь фискальные цели, способна привести государство  к ситуации “налоговой ловушки”, когда  платить налоги будет уже не из чего, и тем самым к краху  всей финансовой системы государства.

         В рамках данной работы проследим  роль налоговой политики в регулировании экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Система государственного регулирования  экономики.

 

Налоговая политика как совокупность научно обоснованных и экономически целесообразных тактических  и стратегических правовых действий органов власти и управления способна обеспечить потребности воспроизводства  и рост общественного богатства. Исходной установкой при проведении налоговой политики служит не только обеспечение правового порядка  взыскания с налогоплательщиков налоговых платежей, но и проведение всесторонней оценки хозяйственно-экономических  отношений, складывающихся под влиянием налогообложения. Следовательно, налоговая  политика — это не автоматическое выполнение предписаний налоговых  законов, а их совершенствование.

Тактика и стратегия незаменимы, если государство  стремится к согласованию общественных, корпоративных и личных экономических  интересов. Нередко тактические  шаги, предпринимаемые руководством государства по координации налогообложения  на текущий момент, экономически не обоснованы. Это не только препятствует реализации налоговой стратегии, но и деформирует весь экономический  курс государства. Исходя из этого с  учетом прогнозов ученых, касающихся тенденций экономического развития, объективной действительности, состояния  социального положения в обществе разрабатываемая государством налоговая стратегия должна преследовать следующие задачи: экономические — обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов; социальные — перераспределение национального дохода в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения; фискальные — повышение доходов государства; международные — укрепление экономических связей с другими странами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса. Противоречия между тактическими действиями управленческих структур и общей стратегией налогообложения, утвержденной конституционными правовыми актами государства, приводят к разбалансированности бюджета, сбоям в хозяйственном механизме, торможению воспроизводственных процессов, и в конечном итоге — к экономическому кризису. Обоснованность тактических действий при проведении налоговой политики играет огромную роль в формировании доходов бюджета. Бюджетные задания на очередной финансовый год должны согласовываться с общей стратегией налогообложения. Этого требуют положения Конституции РФ о разграничении полномочий федерального центра и регионов. Конституционные права субъектов РФ определяют характер их отношений с федеральной властью при

установлении  правовых норм разграничения налогов  по звеньям бюджетной системы.

Государственное регулирование экономических процессов  должно быть основано на взаимоотношениях, складывающихся между государством и экономикой. История развития современных  государств с начала XX в. свидетельствует  об усилении роли государства в регулировании  экономики. Связано оно с проблемами глобального характера, возникшими в экономике, к которым можно  отнести инфляцию, безработицу, падение  объемов производства и т.д. Ярким  примером тому является политика США  и ряда европейских государств в  период экономического кризиса, разразившегося в 1930-е годы. Экономика — это  сложная система, состоящая из большого количества хозяйствующих субъектов  различных форм собственности, взаимосвязанных  между собой по поводу производства и реализации товаров ( работ, услуг). Кроме того, предприятия вступают во взаимоотношения и с государством. Эти отношения могут быть как  производственного ( выполнение государственных  заказов), так и финансового характера ( целевое финансирование из бюджета  отдельных производств, выполнение налоговых обязательств перед государством). Существование предприятий в  современном мире невозможно вне  государства, а существование самого государства также невозможно без единой экономической системы. Государство защищает права предприятий как внутри страны, так и за ее пределами, если они участвуют в хозяйственных взаимоотношениях с иностранными фирмами и организациями. Защита прав предприятий осуществляется согласно юридическим законам и другим документам, действующим на территории данного государства. Таким образом, государство выступает в роли гаранта жизнедеятельности хозяйствующих субъектов. Государство как административно-территориальная

целостность с единой политической, общественной и экономической системой представляет собой общество, которое имеет  свою политическую и экономическую  структуру. В экономической литературе политическая структура рассматривается  как политическая надстройка общества, а экономическая — как экономический  базис общества. Экономический базис  представляет собой материальную базу существования всего общества. Следовательно, общество можно представить как  экономическую среду, которая должна развиваться по объективным экономическим  законам. Это означает, что экономическая  политика государства должна формироваться  по

принципу  соблюдения экономических законов. Нарушение или отступление от порядка действия этих законов приводит к волюнтаризму в решении экономических  вопросов. Систематическое же их нарушение  в итоге приводит к установлению административно- командной системы  управления экономикой. Как экономический  базис должен развиваться по объективным

экономическим законам, так и политическая надстройка должна развиваться по объективным  общественным и реальным юридическим  законам. Причем юридические законы, принимаемые в обществе, должны основываться на объективных общественных и экономических  законах.

Политическая  надстройка неразрывно связана с  экономическим базисом. С одной  стороны, материальной базой существования  политической надстройки является экономический  базис, а с другой — политическая надстройка влияет на жизнедеятельность  экономического базиса посредством принятия соответствующей правовой и нормативной базы. Экономические законы объективны, и они прокладывают себе путь как устойчивые, причинно-следственные, постоянно повторяющиеся взаимосвязи в экономике. Соблюдение экономических законов — главное условие эффективного развития экономики. Нарушение их или игнорирование — это отступление от этого условия, что в результате может завести экономику в тупик. Главной причиной нарушения закономерного развития экономики является превышение роли одной из структур общества: или политической надстройки, или же экономического базиса. Отрицание роли объективных экономических законов приводит к голому администрированию в экономике, а абсолютное отрицание

роли государства  в экономике крайне упрощает сложную  картину экономической действительности.

Одним из направлений деятельности государства  как политической надстройки общества является экономическая политика. Посредством  экономической политики государство  определяет направление развития экономики  в целом и оказывает влияние  на отдельные процессы и тенденции, происходящие в ней. Реализация экономической  политики осуществляется по следующим направлениям:

1) строительство  производственных отношений; организация  и регулирование структуры экономики;

2) организация  и регулирование финансовой ( денежно-  кредитной и бюджетно-налоговой)  системы страны.

Экономическая политика — система целей и  мероприятий, обеспечивающих решение  задач, стоящих перед обществом  в тактическом и стратегическом плане развития экономики. Разрабатывается  она на основе познания экономических  закономерностей и тенденций  в интересах общества. От того, насколько  экономическая политика научно обоснована, т.е. насколько она соответствует  закономерному развитию экономики, зависит общественное воспроизводство. Экономическое развитие общества способствует развитию и совершенствованию политических, правовых, духовно-нравственных отношений и экономической политики, которые являются структурными подразделениями надстроечных отношений. Основанная на закономерностях развития базисных отношений, экономическая политика представляет собой деятельность государства, связанную с обеспечением пропорционального развития экономического базиса и политической надстройки. Чтобы деятельность государства в области экономической политики была преобразующей силой, она должна правильно отражать как критерии и приоритеты общественного развития, так и методы реализации экономических законов и тенденций экономического развития. Являясь направлением деятельности политической надстройки общества, экономическая политика должна быть инструментом целенаправленного воздействия государства на развитие экономики. Поскольку экономика должна развиваться по объективным экономическим законам, деятельность государства должна заключаться в регулировании процессов и тенденций, складывающихся в экономике в связи с действием этих законов.

Как известно, объективными законами не управляют, они  сами прокладывают себе дорогу. Следовательно, роль государства в экономике  должна заключаться не в тотальном  управлении, а в осуществлении  мер, направленных на регулирование  происходящих процессов и складывающихся тенденций в ней с учетом потребностей общества. Поскольку реализация экономической  политики государства связана с  производственными отношениями, структурной  перестройкой экономики и финансовой системой, каждая из которых представляет собой отдельное направление  этой политики, то возникает вопрос: какова необходимость и степень  государственного вмешательства в  реализацию каждого в отдельности  из этих направлений?

Касаясь производственных отношений, следует сказать, что  они не должны быть объектом частого  вмешательства со стороны государства. Во-первых, эти отношения, являясь  формой общественного производства, должны быть относительно постоянными. Во-вторых, частые изменения в них приводят к изменению политической надстройки, что создает политическую и экономическую нестабильность в обществе. Структурная перестройка экономики должна быть продиктована ходом экономического и социального развития общества. В этом случае государство должно оказать финансовую поддержку тем производствам, которые на данном этапе общественного развития считаются приоритетными.

Финансовая  система — это наиболее подверженное государственному влиянию направление  в экономической политике. Во-первых, оно связано с организацией денежного  обращения в стране, поскольку  сохранение оптимального соотношения  между суммой денег в обращении  и ценовой товарной массой требует  постоянного государственного регулирования. Во-вторых, оно связано с ежегодным  формированием государственного бюджета, у которого расходная и доходная части постоянно изменяются, чаще всего либо с увеличением государственных  расходов, либо с недопоступлением доходов. Таким образом, главным  направлением в государственном  регулировании экономики является регулирование процессов и тенденций, происходящих в финансовой системе  страны. Финансовое регулирование экономики  осуществляется посредством финансовой политики. Поскольку последняя проводится в двух направлениях: денежно-кредитном  и бюджетно-налоговом,

возникает необходимость  формирования системы целей и  мероприятий по этим направлениям, выраженным отдельно в денежной, кредитной, бюджетной и налоговой политике государства.

 

 

 

 

 

 

Механизм  налогового регулирования экономики