Методика анализа депозитов с применением факторных индексов

t:18pt">П_пл – ожидаемые поступления на расчетный счет клиента в плановом периоде;

П_ф – фактическое поступление за соответствующий период прошлого года;

О_ср – средний остаток вкладов.

Активность вкладчиков, величина прилива и оседания депозитов  зависят от динамики процентных ставок, инфляционных ожиданий, возможности  альтернативных вложений, уровня банковской конкуренции и других факторов.

Так, в настоящее время  часть вкладов поступает в  банки в форме перечислений заработной платы. Если такие вклады имеют транзитный характер, то есть почти тут же изымаются  вкладчиками, то эффективность таких  операций будет низкой. Коэффициенты прилива и оседания вкладов помогают раскрыть этот процесс.

Для вычисления коэффициента оседания и показателя среднего срока  хранения вкладов используются сведения об обороте вкладов.

Средний срок хранения и  коэффициент оседания вкладов отражают стабильность сбережений населения.

Заинтересованность вкладчиков в длительном хранении вкладов связана  с рядом факторов, в том числе  с размером дохода от хранения вклада. Кроме того, стабильность вкладов  определяет общее состояние кругооборота денежных средств в экономике. Сокращение остатков вкладов приводит к увеличению наличных денег у населения и повышению покупательной способности семей.

Методология индексного анализа  вкладов населения заключается  в том, чтобы выявить влияние  остатков и скорости движения различных  видов вкладов на общую сумму  сбережений. В этих целях рассчитывается также сберегательная квота (С_к) – доля сбережений населения, размещенных во вкладах банка, в структуре его доходов:

(18), где

- средний за период остаток  вкладов в банке;

 Д_н – доходы населения за анализируемый период.

Для более глубокого анализа  депозитного портфеля целесообразно  использовать метод факторного анализа  и индексный метод. Они удачно сочетаются и дополняют друг друга, поскольку сложные (комплексные) показатели можно разложить на более простые (элементные), расширяя тем самым  возможности анализа. Однако в анализе  депозитных операций ни тот, ни другой метод никогда не применялись, так  как считается, что сложных (комплексных) показателей, которые раскладываются на элементные, в указанной сфере нет.

Между тем одним из таких  комплексных показателей является сумма процентов по депозитам. Его  можно представить как произведение трех простых показателей: суммы  депозита, срока депозита (выраженного  в долях года) и процентной ставки по депозиту, взятой не в процентах, как принято, а в коэффициенте.

Определим основные факторы, проанализируем депозитный портфель банка  со стороны основных параметров: сумм, сроков и процентных ставок.

Сумма процентных платежей определяется по формуле:

(19), где

Д – сумма депозита, млн. руб.;

Т – срок депозита, дней;

Р – процентная ставка по депозиту;

360 – количество дней, составляющих финансовый год.

Индекс изменения процентных платежей (I_r):

 (20), где

Y_r1 – удельный вес каждого элемента в сумме

Данная формула позволяет  сравнить процентные платежи отчетного  периода с базисным и выявить влияние трех факторов: сумм, сроков привлечения депозитов и размера процентных ставок.

Влияние факторов на изменение  суммы процентных платежей по депозитам  можно определить способом абсолютных разниц. При его использовании  величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в  модели.

Индекс изменения процентных ставок по депозитам:

 (21), где

R₀ и R₁ – сумма процентов по депозитам в отчетном и базисном периодах, млн. руб.;

n – число оборотов депозитов в течение года;

Y_pi – удельный вес каждого элемента в сумме

Стабильность средних  остатков денежных средств на депозитных счетах оценивается амплитудой колебаний  и длительностью поддержания  их неснижаемой величины. Для этого  рассчитываются средние остатки  депозитов (О) по формуле средней  хронологической для моментного ряда динамики:

 (22), где

О_ср – средний остаток депозитов за период, млн. руб.;

О₁, О_n – фактические ежедневные остатки депозитов на начало и конец периода, млн. руб.;

О₂, О₃, О_n-1 – фактические ежедневные остатки на другие даты в пределах периода, млн. руб.;

n – число дней в периоде.

Изучение колебаний средних  остатков по агрегированным группам  депозитов (вкладов) позволяет выявить  общую тенденцию развития, а также  внутринедельные и внутримесячные колебания. Эта информация должна учитываться  при планировании размещения остатков.

На величину и динамику среднего размера депозита оказывают  влияние внешние и внутренние факторы: размер национального дохода в стране на душу населения, темп инфляции, уровень цен на товары и услуги, потребительские привычки и склонности граждан, степень доверия к кредитной  системе в целом и данному  банку в частности со стороны  населения, а также другие.

Проводимый в банках анализ обязательно должен завершаться  расчетами резервов роста экономической  эффективности. Например, используя  показатель срока привлечения депозитов  можно определить экономический  эффект от увеличения сроков привлечения  ресурсов (Э_д). Его вычисляют как разницу между сроками привлечения депозитов в отчетном и базисном году, умноженную на сумму среднедневного прилива депозитов в отчетном году:

 (23)

Экономический эффект связан с ростом оседания и увеличением  сроков привлечения депозитов.

Для оценки эффективности  привлеченных депозитных средств необходимо определить:

1) среднюю стоимость привлечения депозитов (ССПД). Стоимость выражается в процентах и определяется:

 

 

2) коэффициент эффективного  использования привлеченных средств  (КЭИПС)

 (25), где

ПС- привлеченные средства;

КВ – кредитные вложения.

Значение показателя превышающее 100% означает, что темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы  роста кредитного портфеля, т. е. банк привлек ресурсов больше, чем кредитует и привлеченные им средства используются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе и для покрытия собственных затрат, что не допустимо.

Для оценки качественного  состава депозитов используют:

 

Чем меньше значение этого  коэффициента, тем лучше.

Что касается стабильности ресурсной базы, то с позиций поддержания  необходимого уровня ликвидности банка  все средства его ресурсного потенциала можно разделить на:

- абсолютно стабильные;

- стабильные;

- нестабильные.

Устойчивые (стабильные) депозиты, постоянно находящиеся в распоряжении банка, могут быть и среди вкладов  до востребования, и среди срочных  и сберегательных вкладов. В международной  практике к наиболее устойчивым относят совокупность вкладов до востребования, поскольку более высокий процент по срочным и сберегательным вкладам ведет к их подвижности и большей подверженности колебаниям. Если же сравнивать единичные срочные и единичные вклады до востребования, то срочные вклады, конечно же, являются наиболее устойчивыми.

Хотя наличие в депозитах  устойчивой базы повышает ликвидность банка, необходимо не только определить долю устойчивых и долю неустойчивых депозитов, но и оценить надежность фондов, чувствительных к изменениям процентной ставки, таких, например, как срочные и сберегательные вклады, с целью недопущения увеличения доли колеблющихся депозитов.

Степень постоянства депозитов  рассчитывают по формуле с последующей корректировкой полученного значения на темпы инфляции:

 

Критериальное значение показателя - не менее 0,75.

Таким образом, индексный  метод позволяет проводить факторный  анализ депозитного портфеля, определять резервы экономических показателей.