Методика анализа депозитов с применением факторных индексов

Рассмотрим методику более  глубокого анализа депозитов  с использованием факторных индексов.

Первичным источником информации о вкладах являются лицевые счета. Вместе с тем, одно и тоже лицо может иметь несколько сберегательных книжек. Таким образом, число лицевых счетов (сберегательных книжек) превосходит число лиц, являющихся вкладчиками банка.

Наиболее общим показателем  в системе характеристик уровня развития сберегательного дела (N_s) является отношение количества вкладов N (лицевых счетов) к численности населения, проживающего на территории обслуживания данным кредитным учреждением (S):

(3), где 

N_s – уровень развития сберегательного дела;

S – численность населения.

Средний размер вклада определяется делением суммы остатка вкладов  на их количество:

(4),  где

  - сумма остатков вкладов за период;

- количество вкладов за период.

Средний размер вклада характеризует  развитие сберегательного дела, достигнутый  уровень сбережений и отражает рост доходов трудящихся. Средний размер вклада можно рассчитать в целом  по учреждению, видам вкладов, социальным группам населения и т.д.

Средний размер вклада формируется  под влиянием множества факторов, поэтому для более детального анализа применяется индексный  анализ. Изменение среднего размера  вклада в целом показывает индекс переменного состава:

(5), где

₀ - средний размер вклада

  ₁ – средний размер вклада

Изменение среднего размера  вклада за счет изменения индивидуальных уровней вкладов показывает индекс постоянного состава:

(6), где

 d – удельный вес числа вкладов с различным уровнем вклада.

Изменение среднего размера  вклада за счет изменения удельного  веса числа вкладов с различным  уровнем вклада, т.е. за счет изменения  структуры вкладов, характеризует  индекс структурных сдвигов:

(7)

Для анализа уровня развития вкладных операций используется также  показатель среднего размера остатка  вклада на 1 учреждение банка, который  связан и формируется под влиянием среднего размера вклада на 1 лицевой  счет, показатель уровня развития сберегательного  дела и обеспеченности населения  сберегательными учреждениями:

 (8), где

В_к – средний размер вклада в расчете на одно учреждение банка;

  - средний размер вклада на один лицевой счет;

N_s – уровень развитости сберегательного дела;

S_k – численность населения в расчете на 1 сберегательное учреждение.

Следующая группа показателей  характеризует операции по вкладам. Здесь необходимо различать элементы учета и обобщающие показатели данных операций.

К элементам учета относят  обороты по вкладам, количество вкладных операций, остатки и динамика вкладов  и т.п.

Обобщающими же показателями служат средний остаток вкладов, средний срок их хранения, коэффициенты прилива и оседания вкладов.

Средний остаток вкладов  за определенный период рассчитывается с помощью средней хронологической, если известны остатки средств на определенные моменты времени. Если же используются данные оборотной ведомости, то средний остаток вкладов определяется по средней арифметической простой.

Средний остаток вкладов за год определяется по формуле:

 (9), где

- средний остаток вкладов;

 ОВ_нач – остаток вкладов на начало года;

 ОВ_кон – остаток вкладов на конец года.

Эффективность депозитных операций характеризуют два показателя оборачиваемости  вкладов: количество оборотов депозитного  рубля и продолжительность одного оборота депозитов за период (срок хранения депозитного рубля). Число  оборотов (n), которые совершают депозиты, будет равно:

 (10), где

ОВ – оборот по выдаче вкладов (сумма выданных вкладов за период).

Число оборотов депозитов  показывает, сколько раз оборачивались  средства вкладчиков за период, и является прямой характеристикой оборачиваемости  депозитов. Чем больше оборотов депозиты совершают за определенный период, тем эффективнее их использование.

Средний срок хранения вкладов  характеризует продолжительность  в днях одного оборота средств  во вкладах. Он является обратной характеристикой оборачиваемости, то есть его уменьшение говорит о повышении скорости обращения денежных средств во вкладах:

(11), где

С_x – средний срок хранения (в днях);

В – выдача вкладов за период;

- остаток вкладов в среднем  за период;

 Д – число календарных  дней в периоде.

Указанные показатели взаимосвязаны  через продолжительность анализируемого периода:

 или  (11)

Средний срок хранения вкладов за год (Т) определяется по формуле:

 (12), где

 n –период хранения вкладов

Этот показатель характеризует  продолжительность (в днях или годах) одного оборота вкладов и является обратной характеристикой скорости обращения вкладов.

Назначение этих показателей  заключается в том, чтобы охарактеризовать степень подвижности вкладов.

Методологической особенностью показателей оборачиваемости является то, что их уровень определяется соотношением разных совокупностей, так  как средний остаток охватывает практически все лицевые счета  вкладчиков, а оборот по выдаче –  лишь часть этих счетов.

Объем остатка средств  на счетах до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс, можно определить следующим способом:

  (13), где

 Д – доля средств, хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение такого же следующего промежутка времени;

О - средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период;

К- кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.

Для характеристики эффективности  операций по приему и выдаче вкладов  используют показатели прилива и  оседания вкладов. Разница между поступлением (П_д) и выбытием (В_д), а также между величиной остатка депозитов на конец (ОД_кон) и начало периода (ОД_нач) называется суммой прилива депозитов (С_пр):

 (14)

Указанный показатель демонстрирует абсолютный прирост ресурсной базы и в некоторой степени будет характеризовать эффективность работы банка по привлечению ресурсов.

Коэффициент прилива вкладов  исчисляется как процентное отношение  суммы прилива вкладов за отчетный период к остатку вкладов на начало периода:

(15)

Если же сумму прилива  вкладов сопоставить с общей  суммой поступления вкладов за определенный период, то показатель будет характеризовать  степень оседания вкладов (К_ос) на счетах вкладчиков (%):

(16), где

      П_в – поступления во вклады за период.

Коэффициент прилива депозитов  показывает прирост суммы депозитов  по отношению к их величине на начало периода, а коэффициент оседания – по отношению к величине поступления  депозитов за период.

Так же можно рассчитать уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете клиентов, которые могут быть помещены в депозиты.

(17), где

Д_ос – уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете клиента;