Комплексный анализ хозяйственной деятельности швейно-вязального ателье «Рукодельница»

 

Структура выпущенной продукции характеризуется  отношением между отдельными ее видами, т.е. удельным весом отдельных видов  продукции в общем объеме продукции  в стоимостном выражении.

        Изменение структуры производства  к реализации продукции оказывает  большое влияние на все экономические  показатели: объем выпуска в стоимостной  оценке, материалоемкость, себестоимость  товарной продукции, прибыль,  рентабельность.

        В таблице 3 видно, что при  плановой структуре изделия №  1 было выпущено на 11850 тыс. руб.  больше, изделия № 2 на 5736 тыс. руб. меньше планового, и изделия № 3 было произведено тоже меньше планового.

           Таким образом, предприятие делает  ставку на повышение качества  товаров.

 

1.5 Анализ ритмичности работы предприятия

 

 

Таблица 4 – Анализ ритмичности  продукции

 

Квартал	Объем производства продукции, тыс. руб.		структура
	по плану	фактически	план	факт	в пределах плана
1	2	3	4	5	6
I квартал	92000	92000	24,4485	24,70	24,70
II квартал	93000	92000	24,7143	24,70	24,70
III квартал	94000	93000	24,9800	24,96	24,98
IV квартал	97300	95530	25,8570	25,64	25,85
Всего за год	376300	372530	100	100,0	100,23

 

Коэффициент ритмичности = 98,59 

Резерв = (100-98,59)*183000 = 2580,3 тыс рубл.

Коэффициент вариации равен 5132 тыс. руб., следовательно, отклонение фактическое от планового  выпуска продукции не значительное.

 

Вывод: наше предприятие работает стабильно, ритмично, выпуская продукцию равномерно. Значит, рабочий процесс налажен грамотно.

 

1.6 Анализ качества продукции

 

 

Таблица 5 – Анализ влияния качества выпускаемой продукции

на стоимость выпущенной продукции

Сорт продукции	Цена за единицу, руб.	Выпуск продукции, шт.		Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
		предыдущий  год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	по цене I сорта
						предыдущий год	отчетный год
I	400	160	200	64	80	64	80
II	300	40	30	12	9	16	12
III	200	20	20	4	4	8	8
Итого		220	250	80	93	88	100

 

 

Качество  продукции – это совокупность свойств продукции, обуславливающих её пригодность удовлетворять определённые потребности в соответствии с её назначением.

Повышение качества – одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций  на рынке.

Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и  увеличению суммы прибыли не только за счёт объёма продаж, но и за счёт более высоких цен.

Для анализа  качества продукции можно использовать показатели удельного веса сертифицированной  продукции в общем объёме вырабатывае-мой  продукции предприятия в действующих  ценах, удельного веса экспортной продукции  в общем объёме продукции. Мы провели  анализ качества продукции при помощи коэффициента сортности.

Коэффициент сортности продукции определяется следующим способом:

- отношением количества продукции первого сорта к общему количеству продукции:

Ксортн. план = 160 / 220 = 72,73

Ксортн. факт = 200 / 250 = 80,00

Определение коэффициента сортности отражает следующую тенденцию: фактическое качество продукции по сравнению с плановым  выше, следовательно, плановое задание по повышению качества выпускаемой продукции выполняется. Это связано с повышением удельного веса  первого сорта и уменьшением удельного веса продукции второго и третьего сорта (таблица № 5).

 

2 АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ СОЦИАЛЬНОГО  РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ. АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

 

 

2.1 Анализ показателей движения  и постоянства кадров

 

Таблица 6 - Динамика показателей движения рабочих кадров

 

Показатели	№ строки	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
1. Среднесписочная  численность рабочих, чел.	1	1473	1397	94,8405
2. Принято  рабочих - всего	2	0	0
3. Выбыло  рабочих - всего в том числе:	3	0	76
в связи  с сокращением численности	4
по  собственному желанию	5
уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины	6
Коэффициенты:	7
оборота по приему (стр.2:стр.1)	8	0	0
оборота по выбытию (стр.3:стр.1)	9	0	0,0544
текучести кадров ((стр.5+стр.6):стр.1)	10	0	0
общего  оборота ((стр.2+стр.3):стр.1)	11	0	0,0544

 

Как мы видим  по таблице 6, в отчётном периоде  не было принято, но выбыло  76 работников.

       Возможно, предприятие проводит  модернизацию производства.

 

2.2 Анализ производительности труда  на предприятии

 

Таблица 7 - Показатели производительности труда на предприятии

 

Показатели	№ строки	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем  продукции, тыс. руб.	1	376300	372530	-3770	99
2. Среднесписочная  численность ППП, чел.	2	2021	1936	-85	95,79
в том  числе рабочих	3	1473	1397	-76	94,84
3. Число  отработанных всеми рабочими  дней	4	353520	349250	-4270	98,79
4. Число  отработанных всеми рабочими  часов за год	5	2792808	2863850	71042	2,54
5. Среднегодовая  выработка одного работника ППП,  руб. (стр.1:стр.2)	6	186,19	192,42	6,23	3,34
6. Выработка  одного рабочего, рыб.:	7
Среднегодовая (стр.1:стр.3)	8	255,47	266,66	11,20	4,38
Среднедневная (стр.1:стр.4)	9	1,06	1,07	0	0,21
Среднечасовая (стр.1:стр.5)	10	0,13	0,13	0	0,96
7. Среднее  число дней, отработанных одним  рабочим за год (стр.4:стр.3)	11	240	250	10	4,17
8. Средняя  продолжительность рабочего дня,  час. (стр.5:стр.4)	12	7,9	8,2	0,3	3,8
9. Среднее  число часов, отработанных одним  рабочим за год (стр.5:стр.3)	13	1896	2050	154	8,12
10. Удельный  вес рабочих в общей численности  ППП (стр.3:стр.2)	14	0,73	0,72	-0,01	0,99

 

∆У = ∆У*Дпр*Ппр*ЧВпр = 0,73*240*7,9*0,13 = 179,93

∆Д = Уотч*Дпр*∆П* ЧВпр = 0,72*240*7,9*0,13 = 177,47

∆П = Уотч*Дотч*∆П* ЧВпр = 0,72*250*7,9*0,13 =184,86

∆ЧВ = Уотч*Дотч*Потч* ∆ЧВотч = 0,72*250*8,2*0,13=191,88

∆ЧВ = Уотч*Дотч*Потч* ∆ЧВпр = 0,72*250*8,2*0,13=191,88

 

 

Число дней, отработанных в отчётном году за год  одним рабочим,  больше на 4,17 %, удельный вес рабочих в общей численности ППП почти не изменился.

Проведём  факторный анализ производительности труда работника:

                                   ГВппп = Уд * Д * П * ЧВ,

где   Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

        П – продолжительность рабочего  дня;

      ЧВ – среднечасовая выработка  одного рабочего.

Фактическая среднегодовая выработка работника  за прошлый год:

1. Фактическая среднегодовая выработка работника за прошлый год:

ГВппп _факт. = 240 дней * 7.9 ч * 0,13 = 246,48 (руб.)

2. Выработка при изменении Уд за отчётный период при прошлогодних показателях:                                                                                          

  ГВппп  = 250 дн. * 8,2 ч. * 0,13 = 266,5 (руб.)

3. ГВппп = Уд_{отч. год} * Д_{отч. год} * П_{пр. год} * ЧВ_{пр. год}                                                 

ГВппп = 240 дн. * 8,2 ч. * 0,13 = 255,84 (руб.)

4. ГВппп = Уд_{отч. год} * Д_{отч. год} * П_{отч. год} * ЧВ_{пр. год}                                               

ГВппп = 250 дн. * 7,9 ч * 0,13 = 256,75 (руб.)

Наибольшая  выработка – 266,5 руб. /час при Уд и Д за отчетный год, при продолжительности рабочего дня 8,2 час. и среднечасовой выработки отчетного года 0,13 тыс. руб. Следовательно, для повышения выработки необходимо использовать 8 – часовой рабочий день с соответствующей часовой ставкой.

 

 

2.3 Анализ использования рабочего  времени

 

Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем  за год (Д) и средней продолжительности  рабочего дня (П):

                                        ФРВ = ЧР * Д * П

ФРВ пр. год = 2021 чел. * 240 дней * 7,9 час = 3831816 (час / год)

ФРВ отч. год = 1936 чел. * 250 дней * 8,2 час = 3968800 (час / год).

Факторный анализ:

1) ФРВ = ЧРотч. год * Д пр. год * П пр. год = 1936 * 240 * 7,9 = 3670656 (ч/год)

2) ФРВ = ЧРотч.  год * Дотч. год * Ппр. год = 1936 * 250 * 7,9 = 23823600 (ч/год)

Максимальный  фонд рабочего в  3968800 часов / год в отчетном году.

На сегодня приемлем именно этот вариант при условии 8 час.  рабочего дня, если мы хотим повысить производительность труда без каких-либо дополнительных вложений.

2.4 Оценка  соотношения темпов роста производительности  труда и средней заработной  платы

 

Таблица 8 - Анализ темпов роста производительности труда  и

средней заработной платы

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем  продукции, тыс. руб.	376300	372530	-3770	99
2. Численность  ППП, чел. в том числе рабочих	2021 1473	1936 1397	-85 -76	95,79 94,84
3. Фонд  заработной платы ППП, тыс.  руб. в том числе рабочих	49668   36258	70894   51044	21226   14786	42,74   40,78
4. Выработка  1 работающего ППП, руб.	186,19	192,42	6,23	3,34
5. Выработка  1 рабочего, руб.	255,47	266,66	11,20	4,38
6. Средняя  заработная плата 1 работника  ППП, руб.	24,58	36,62	12,04	49,0
7. Средняя  заработная плата 1 рабочего, руб.	24,62	36,54	11,92	48,44
8. Средства  фонда зарплаты на 1 рубль объема  продукции, коп. (п.3:п.1х100)	13,20	19,03	5,83	44,18
9. Коэффициент  опережения на 1 работающего ППП  (п.4:п.6)	Х	Х	Х	0,69
10. Коэффициент  опережения на 1 рабочего (п.5:п.7)	Х	Х	Х	0,70

 

 

Фонд  заработной платы рабочих повысился  в отчётном периоде по сравнению  с предыдущим на  42,44 %, и повысилась  средняя заработная плата на 49 %. Коэффициенты опережения выработки  над оплатой труда выше 0,01, следовательно, материальное стимулирование производительности труда эффективно.