Экономика предприятия в условиях становления рыночного хозяйства

 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 3.5 - Расчет фонда заработной платы ИТР (по факту)

Руководители, специалисты, служащие	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	ФЗП всех работающих, тыс. руб.	Премии, тыс. руб.	Дополнительный  фонд (10% от ФЗП), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные  отчисления (26%), тыс. руб.	Итого годовой  ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
Начальник Зам. начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории	6000 5300 4900 4400	1 2 16 27	6000 10,6 78,4 118,8	1,8 3,18 23,52 35,64	0,6 1,06 7,84 11,88	100,8 178,08 1317,12 1995,84	26,208 46,301 342,451 518,918	127,008 224,381 1659,571 2514,758
Итого	20600	46	213,8	64,14	21,38	3591,84	933,878	4525,718

 

      Таблица 3.6 - Расчет фонда заработной платы ИТР (по плану)

Руководители, специалисты, служащие	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	ФЗП всех работающих, тыс. руб.	Премии, тыс. руб.	Дополнительный  фонд (10% от ФЗП), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные  отчисления (26%), тыс. руб.	Итого годовой  ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
Начальник Зам. начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории	6000 5300 4900 4400	1 3 16 27	6 15,9 78,4 118,8	1,8 4,77 23,52 35,64	0,6 1,59 7,84 11,88	100,8 267,12 1317,12 1995,84	26,208 69,451 342,451 518,918	127,008 336,571 1659,571 2514,758
Итого	20600	47	219,1	65,73	21,91	3680,88	957,028	4637,908

 

      Подводя итоги, необходимо рассчитать среднемесячную зарплату на 1 работающего, 1 рабочего и 1 ИТР.

Расчет  среднемесячной зарплаты:

1. на 1 работающего:

План: 8429,073:170:12= 4,132 тыс.руб.

Факт: 5916,663:153:12= 3,223 тыс.руб.

2. на 1 рабочего:

План: 6446,296:123:12= 4,367 тыс.руб.

Факт: 5617,343:107:12= 4,375 тыс.руб.

3. на 1 ИТР:

План: 3680,88:47:12=6,526 тыс.руб.

Факт: 3591,84:46:12= 6,507 тыс.руб. 

Вывод: Доля расходов на оплату труда в себестоимости по факту снизилась по сравнению с плановой, вследствие снижения количества ( или численности) всех групп ППП. 
 
 
 
 
 
 
 

4. Смета затрат на производство и реализацию продукции

 

      Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим элементам (табл. 4.1)

     Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы  затрат	Сумма по плану,  тыс.  руб.	Сумма по факту,  тыс.  руб.
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов), всего, в том числе: сырье и материалы вспомогательные материалы топливо энергия Затраты на оплату труда ППП, всего, в том  числе по группам: основные рабочие вспомогательные рабочие ИТР Амортизационные отчисления Прочие затраты	58500  57300 540 540 120  10127,176 4794,481 1651,815 3680,88 1178,33 3933,065	60255  59019 556,2 556,2 123,6  9209,183 4189,05 1428,293 3591,84 1178,33 3694,387
Себестоимость товарной продукции	73738,571	74336,9
Себестоимость единицы товарной продукции	12,290	12,029

 

      В элемент "Прочие затраты" наряду со значением из данных своего варианта также включаются социальные отчисления

      Структура затрат (по плану и по факту) по элементам  затрат для наглядности изображается графически. 

Структура затрат.

 

   Вывод: Себестоимость товарной продукции по факту увеличилась на 0,81 % , из-за увеличения доли материальных затрат (хотя доля затрат на оплату труда и прочие затраты снизились, но незначительно, т.е. это не смогло скомпенсировать увеличения материальных затрат), но в то же время себестоимость единицы продукции снизилась за счет увеличения объема выпуска продукции. Основными путями снижения себестоимости любого предприятия является снижение издержек или затрат, так как на нашем предприятии основную долю затрат занимают материалы, то путями снижения будут являться более экономное (рациональное), но в то же время более целесообразное  их использование. Так же этому может послужить и внедрение новых наукоемких технологий, т.е. использование достижений научного и технического прогресса, а так же использование более прогрессивных видов материалов.  
 
 
 
 
 

5. Расчет  прибыли, рентабельности и точки безубыточности

 

1. Расчет  прибыли и показателей  рентабельности

 

         Далее следует рассчитать плановую и фактическую прибыль (убыток) от продаж.

±П = В - С,

          где В - выручка от реализации продукции в действующих ценах;

         С - затраты на ее производство и реализацию.

         Прибыль от реализации продукции принимается за налогооблагаемую прибыль.

         Уменьшает величину налогооблагаемой прибыли налог на имущество предприятия (для упрощения расчетов налог принимается равным 2,2% от суммы среднегодовой стоимости ОПФ и нормируемых оборотных средств).

         Итак, величина налогооблагаемой базы = прибыль – налог на имущество.

         Сумма налога на прибыль предприятия определяется произведением налогооблагаемой базы на ставку налога на прибыль. Налоговая ставка принимается в размере 20%. Определить чистую прибыль предприятия и рентабельность продаж и производства (плановые и фактические). Сделать необходимые выводы. 

Расчет  прибыли и показателей  рентабельности согласно своему варианту:

1. Выручка:

План: 73738,571*1,14=84061,97тыс.руб.

Факт: 14,01*6180=86581,8 тыс.руб. 

2. Прибыль от продаж

План: 84061,97-73738,571=10323,399 тыс. руб.

Факт: 86581,8-74336,9=12244,9 тыс. руб.

3. Налог на имущество:

План: (8774,75+8947,008)*2,2=389,88 тыс. руб.

Факт: ( 8774,75+4810,1)*2,2=298,87 тыс. руб.

4. Нологооблогаемая база:

План: 10323,399-389,88=9933,519 тыс. руб.

Факт: 12244,9-298,87=11946,03 тыс. руб. 

5. Сумма налога на прибыль:

План: 9933,519 * 20% = 1986,7 тыс. руб.

Факт: 11946,03 * 20% = 2389,21 тыс. руб.

 

6. Чистая прибыль: 

План: 9933,519– 1986,7= 7946,819 тыс. руб.

Факт:  11946,03-2389,21=9556,82 тыс. руб. 

7. Рентабельность  производства:

План: 10323,399: (8774,75+8947,008)=0,583

Факт: 10437,17: (8774,75+4810,1)=0,9 

8. Рентабельность продаж:

План: 10323,399: 84061,97 = 0,123

Факт: 12244,9:86581,8=0,14  

   Вывод: Прибыль от  продаж по факту увеличилась по сравнению с плановым показателем на 18,61 % , что характеризует увеличения результата производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Так же об этом говорит чистая прибыль, т.е. прибыль после налогообложения фактическая, она так же возросла на 20,26 %. Рентабельность производства по факту увеличилось на 54,37 %, что характеризует увеличения прибыли приносящим каждым рублем, вложенного в основные и оборотные производственные фонды предприятия., а так же рентабельность продаж осталась не измена, что говорит об неизменности размера прибыли в расчете на 1 рубль выручки.

2. Расчет точки безубыточности

 

         Данные таблицы 5.1  необходимы для определения критической  программы и нормы безубыточности (точка безубыточности определяется как путем расчетов, так и графически).

      Таблица 5.1 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы в себестоимости продукции (по плану)

Элементы  затрат	Сумма затрат		Условно-постоянные затраты		Условно-переменные затраты
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные  ресурсы	58500	79,33	-	10,00	58500	90,00
2. Расходы на оплату труда	10127,176	13,74	3680,88	30,00	6446,296	70,00
3. Амортизация	1178,33	1,60	1178,33	100,00	-	0,00
4. Прочие	3933,065	5,33	957,028	80,00	2976,037	20,00
Итого	73738,571	100	5816,238	-	67922,333	-

      Таблица 5.1 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы в себестоимости продукции  (по факту)

Элементы  затрат	Сумма затрат		Условно-постоянные затраты		Условно-переменные затраты
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные  ресурсы	60255	81,05	-	10,00	60255	90,00
2. Расходы на оплату труда	9209,183	12,33	3591,84	30,00	5617,343	70,00
3. Амортизация	1178,33	1,58	1178,33	100,00	-	0,00
4. Прочие	3694,387	4,9	933,878	80,00	2760,509	20,00
Итого	74336,9	100	5704,048	-	68632,852	-