Min:  ФДЗ_пр =3703320,0,15=555498руб. 

Max: ФДЗ_вр =3080250*0,15=462037,5руб.

Min: ФДЗ_вр = 2372625*0,15=355893,75руб. 

Max: ФДЗ_р.с =1266408*0,15=189961,2руб.

Min: ФДЗ_р.с. =984984*0,15=147747,6руб. 

Max: ФДЗ_сл.=483912*0,15=72586,8руб.

Min: ФДЗ_сл.=215072*0,15=32260,8руб.

Плановый  фонд заработной платы

Для максимальной мощности:

Производственных  рабочих=4721,733+708,259=5429,992т.руб.

Вспомогательных рабочих=3080,250+462,037=3542,287т.руб.

Руководителей и специалистов=1266,408+189,961=1456,369т.руб.

Служащих =4830000,912+72,586=556,498т.руб.

Всего персонала=5429,992+3542,287+1456,369+556,498=10985,146т.руб.

Для минимальной мощности:

Производственных  рабочих=3703,320+555,498=4258,818т.руб.

Вспомогательных рабочих=2372,625+355,893=2728,518т.руб.

Руководителей и специалистов=984,984+147,747=1132,731т.руб.

Служащих =215,072+32,260=247,332т.руб.

Всего персонала= 4258,818+2728,518+1132,731+247,332=8367,399т.руб. 

Среднемесячная  заработная плата  одного производственного  рабочего и одного работающего

• одного производственного рабочего

Max: ЗП_пр =5429,992/(12*90)=5027,77

Min: ЗП_пр=4258,818/(12*70)=5070,02

• одного работающего

Max: ЗП = 10985,146/(12*192)*1000=4767,86

Min: ЗП  =8367,399/(12*149)*1000=4679,753

Фонд  основной заработной платы всего предприятия

Max: 4721733+3080250+1266408+483912=9552303

Min:3703320+2372625+984984+215072=7276001

Фонд  дополнительной заработной платы всего предприятия

Max: 708259,95+462037,5+189961,2+72586,8=1432845,4

Min: 555498+355893,75+147747,6+32260,8=1091400,1 

       Результаты  расчетов затрат по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями сведены в таблицах 3.2 и 3.3.

    Таблица 3.2.

      Фонды заработной  платы персонала  предприятия с  максимальной производственной  мощностью.

 

    Таблица 3.3

    Фонды заработной платы  персонала предприятия  с минимальной  производственной мощностью.

 

       Построим  столбиковые диаграммы среднемесячных выплат производственным рабочим и персоналу по предприятию с различной производственной мощностью.  

 

       На  основе полученных данных можно сделать  вывод о том, что с точки  зрения выгоды для персонала предпочтительнее предприятие с максимальной производственной мощностью. Поскольку среднемесячная заработная плата производственного рабочего на этом предприятии  меньше, чем на предприятии с минимальной мощностью. Это касается и среднемесячной заработной платы по предприятию в целом.

РАЗДЕЛ 4. Затраты

       Рассчитанные амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют:

       а) калькуляцию себестоимости товара;

       б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

       Калькуляция себестоимости товара включает прямые, и косвенные затраты, которые  формируются в целом по производству или предприятию.

       1)Затраты  на основные материалы и комплектующие  изделия и полуфабрикаты на  единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

З _м.к.= 9500руб.

Max:  З_м.к.год = 9500*27000=256500т.руб.

Min:   З_м.к.год = 9500*18000=171000т.руб. 

       2)Транспортно-заготовительные расходы определяются  в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (20%).

З_т.к. = 9500*0,2=1900

Max: З_т.к.год =1900*27000=51300т.руб.

Min:  З_т.к.год =  1900*18000=34200т.руб. 

       4)Затраты  по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

З_о.пл = С_пр * t * К_пр ,

а на годовой  выпуск они соответствуют фонду  основной заработной платы производственных рабочих – ФЗП^о_пр

Max:  З_о.пл = 20,32*6,885*1,25=174,879

          З_{о.пл год} = 174,879*27000=4721,733

Min:   З_о.пл = 20,32*8,1*1,25=20574

          З_{о.пл год} = 205,74*18000=3703,320 

    3)Затраты  на энергию составляют 9% от основной  заработной платы основных производственных  рабочих:

Max: З_э =174,879*0,08=14

З_{э год} = 14*27000=378

Min:  З_э = 205,74*0,08=16460

З_{э год} = 16,46*18000=296,280 

       5) Дополнительная заработная плата  производственных рабочих определяется  в процентном отношении к основной  заработной плате производственных  рабочих (15%)

Max:  З_д.пр =174,879*0,15=26,23

          З_{д.пр год} = 26,23*27000=708,210

Min:  З_д.пр = 205,74*0,15=30,86

         З_{д.плргод} = 30,86*18000=555,480 

     6) Социальный налог устанавливается  в процентах к сумме основной  и дополнительной заработной  платы производственных рабочих  (35,6%).

Max: З’_с.н. = (174,879+26,23)*0,356=71,59

          З’_{с.н. год} = 71,59*27000=1932,930

Min:   З’_с.н. = (205,74+30,86)*0,356=84,23

          З’_{с.н. год} = 84,23*18000=1516,140 

       7) Отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и профзаболеваний. Определяется в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы  (2,5%)

Max: З’’_с.н.=(174,879+26,23)*0,025=5,03

        З’’_с.н.год=5,03*27000=135,810

Min: : З’’_с.н.=(205,74+30,86)*0,025=5,91

        З’’_с.н.год=5,91*18000=106,380 

       8) Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

       Так, общепроизводственные расходы составляют:

З_об.пр = З_о.пр * (П_об.пр / 100),

где П_об.пр – процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Max:  З_об.пр =   174,879*590/100=1031,79

          З_{об.пр год} = 1031,79*27000=27858,330

Min:  З_об.пр = 205,74*590/100=1213,87

         З_{об.пр год} = 1213,87*18000=21849,660 

9) Общехозяйственные  расходы определяются аналогичным образом:

З_об.х = З_о.пр * (П _об.х  / 100),

где П_об.х – процент общехозяйственных расходов по предприятию (19%)

Max:  З_об.х = 174,879*200/100=349,75

          З_{об.х год} = 349,75*27000=9443,520

Min:   З_об.х = 205,74*200/100=411,48

         З_{об.х год} = 411,48*18000=7406,640 

Итого производственная себестоимость

С_пр= З_м.к. + З_{т.з .}+ З_э. + З_о.пр. +З_д.пр. + З_с.н.’ + З_с.н.” + З_об.пр. + З_об.х.

Max:С_пр=9500+1900+14+174,879+26,23+71,59+5,03+1031,79+349,75=13073,28

         С_пр.год=5128,32*25600=131284992 руб.

Min: С_пр=9500+1900+16,460+205,740+30,860+84,230+5,910+1213,870+411,480=

=13368,550

         

       10) Внепроизводственные расходы связаны  со сбытом продукции. Они включают  затраты: