Исследование затрат на производство и реализацию продукции ООО «Предприятие «Кант» и разработка мер по их снижению

Показатели

Годы

Динамика показателей

2008

2009

2010

Абсолютное  отклонение

Темп изменения, в%

2009/

2008

2010/

2009

2009/

2008

2010/

2009

1. Выручка, тыс.р.

19061

19098

20327

37

1229

100,2

106,4

2. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.р.

8

-357

877

-365

1234

-4462,5

-245,7

3. Чистая прибыль (убыток), тыс.р.

-166

-302

625

-136

927

181,9

-207,0

4. Среднесписочная численность работников, чел.

47

45

45

-1

0

97,0

100,0

5. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.

961

352

656

-609

304

36,6

186,4

6. Средняя заработная плата на одного работника в месяц, тыс.р./чел.

11,81

12,29

12,91

0

1

104,0

105,0

7. Коэффициент износа основных средств

0,454

0,551

0,383

0

0

121,5

69,4

8. Фондоотдача основных средств, р./р.

19,83

54,26

30,99

34

-23

273,5

57,1

9. Фондорентабельность ОПФ, %

0,83

-101,4

133,69

-1

2

-12183

-131,8

10. Выработка на одного работающего, тыс.р./чел.

410

423

451

14

27

103,3

106,4

11. Стоимость активов, тыс.р.

в том числе

5413

4917

5906

-496

989

90,8

120,1

12. Внеоборотные активы

729

273

646

-456

373

37,4

236,6

13. Оборотные активы

4684

4644

5260

-40

616

99,1

113,3

14. Источники финансирования, тыс.р.

в том числе

5413

4917

5906

-496

989

90,8

120,1

15. Собственный капитал

4459

4158

3202

-301

-956

93,2

77,0

16. Заемный капитал

954

759

2704

-195

1945

79,6

356,3

17. Коэффициент финансовой независимости

0,675

0,824

0,846

0

0

122,0

102,7

18. Коэффициент текущей ликвидности

4,91

6,12

1,95

1

-4

124,6

31,8

19. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,60

0,80

0,84

0

0

132,4

105,1

20. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн.

25

43

57

18

14

172,6

132,7

21. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн.

8

7

2

-1

-5

91,7

31,9

Группа затрат

Содержание

Материальные

затраты

Включает затраты на приобретение материалов и сырья, используемых для  производства, а также стоимость  товаров, закупленных для продажи, и стоимость оказанных предприятию  услуг

Затраты на оплату труда

Включает затраты на оплату труда  работающих на предприятии по трудовым договорам либо по договорам гражданско-правового  характера, суммы надбавок и помощи

Отчисления на социальные нужды

Включает налоговые платежи  во внебюджетные фонды с фонда оплаты труда

Амортизация основных средств

Включает суммы старения действующих  фондов (и, соответственно, их удешевление), а также суммы накапливаемых  денежных средств на замену основных фондов путем включения в издержки определенных отчисления

Прочие затраты

Включает: экологические платежи; оплата процентов по кредитам; плата  за обучение; командировочные и представительские  расходы; иные платежи

Вопросы, стоящие перед руководителем предприятия

Классификация затрат применительно  к данным вопросам

1. Как измениться прибыль при  оценке изменения цен, издержек  и объема производства?

2. Какие последствия повлекут  изменения структуры выпуска?

3. Какова оптимальная (наилучшая)  структура выпуска?

4. Каким должен быть объем  производства?

5. Насколько велик риск и каков  «запас прочности»?

По динамике затрат относительно объема выпуска:

• переменные;

• постоянные;

• смешанные

6. Каковы затраты на производство  в целом?

7. Каковы затраты на производство данного вида продукции или группы видов продукции?

8. Каковы затраты данного подразделения?

По возможности отнесения на конкретный объект калькуляции:

• прямые;

• косвенные

9. Насколько велики отклонения  «план-факт» и чем они вызваны?

10. Кто отвечает за отклонения?

11. Есть ли возможность финансового  маневра? В чем конкретные резервы  экономики?

По степени регулируемости:

• полностью регулируемые;

• произвольные (частично регулируемые);

• слабо регулируемые (заданные)

Рис. 2. Структура затрат на производство продукции в 2008 г., в %

Рис.3. Структура затрат на производство продукции в 2009 г., в %

Рис.4. Структура затрат на производство продукции в 2010 г., в %

Наименование мероприятий

Необходимые инвестиции, тыс.р.

Ожидаема экономия в год, тыс.р.

Ожидаемый эффект (ЧДД), тыс.р.

Окупаемость, мес.

1. Внедрение эффективного энергопотребления

3

1

5

10 мес.

2. Снижение трудоемкости продукции

1

2

1

8 мес.

3. Экономия материальных ресурсов

1

9

6

4 года 3 мес.

Итого

383,1

510,0

-

-

Мероприятия

Примеры

Источники финансирования

Беззатратные

Оптимизация режимов  работы насосного/генерирующего оборудования, замена энергоизбыточного оборудования, наладка гидравлических режимов

Внедрение энергоменеджмента, обучение (в рамках консалтинговых услуг)

Малозатратные

-Оптимизация технологического  цикла, вторичное использование  ресурсов;

-Реконструкция старого/монтаж  новогоэнергоэффективногооборудования (ЧРП, системы автоматизации, и  пр.)

Выделение собственных  средств

Привлечения средств  банков

Лизинг оборудования

Сильнозатратные

Строительство/ реконструкция  собственных генерирующих источников, подстанций

Использование механизмов энергосервисных контрактов

Проектное финансирование

Наименование энергоносителя

Потребление по годам, тыс.р.

Прогноз потребление по годам, тыс.кВт.ч

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Электрическая энергия

724,24

765,39

823,09

671,08

709,21

762,59

в т.ч. производственные нужды

586,63

635,27

691,32

543,58

588,64

640,58

Показатель

Прогноз по годам

2011

2012

2013

2014

2015

1.Инвестиции (капитальные вложения), тыс.р.

36,0

2. Текущие затраты, тыс.р.

5,9

6,0

6,0

6,1

6,1

3.Экономический эффект (в % экономии потерь * на производство продукции) , тыс.р.

4. Чистый доход, тыс.р.

5. Коэффициент дисконтирования

0,935

0,873

0,816

0,763

0,713

6.Чистый дисконтируемый доход, тыс.р.

37,9

138,7

130,6

125,4

118,0

Вариант расчета

Трудо-емкость, час.

Статьи затрат

Сумма, р.

Основная ЗП, р.

Дополнительная ЗП, р.

ЕСН, р.

Без ввода в эксплуатацию станка

10,5

735

73,5

210,21

1018,71

С вводом станка в эксплуатацию

9,45

661,5

66,15

189,19

916,84

Показатель

Прогноз по годам

2012

2013

2014

2015

2016

1.Инвестиции (капитальные вложения) , тыс.р.

159,9

2. Текущие затраты, тыс.р.

9,5

12,0

13,0

12,0

12,0

3.Экономический эффект (в % экономии  трудозатрат * на производство  продукции), тыс.р.

376,8

403,2

406,3

409,1

412,0

4. Чистый доход, тыс.р.

207,4

391,2

393,3

397,1

400,0

5. Коэффициент дисконтирования

0,935

0,873

0,816

0,763

0,713

6.Чистый дисконтируемый доход, тыс.р.

193,8

341,7

321,0

303,0

285,2

Материал

Норма расхода, грамм

Изменения, всего

В том числе по факторам, %

базовая

плановая

грамм

%

Изменение

конструкции

Изменение норм расхода

Снижение отходов

Металл

850,6

828,5

-22,1

-2,6

-0,6

-0,2

-1,0