Информационное обеспечение экономического анализа

 

       

     1)факт с планом: 

       

     2)факт с базисным:

       

     Вывод: Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах в отчетном периоде в абсолютном отклонении превысил план на 20116 тыс. руб., а отклонение в сравнении с базисным периодом на 1730758 тыс. руб. Среднесписочная численность работников также увеличилась на 2 человека от плана и на 74 от базисного периода. Средняя выработка одного работника имеет тенденцию к увеличению в отчетном периоде, сравнивая с базисным периодом на 127,87% (2231,9). Это является следствием большего темпа роста объема продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (149,58%) и меньшего темпа роста среднесписочной численности работников (116,97%). В то же время, сравнивая с плановым показателем, прослеживается уменьшение средней выработки одного работника на 0,7 (99,99 %). Происходит это из-за большего темпа роста численности работников (100,39%) и меньшего темпа роста объема продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (100,38%). Трудоемкость одного работника имеет тенденцию к уменьшению в отчетном периоде, сравнивая с базисным периодом на 75,13% (0,000032). Это является следствием большего темпа роста объема продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (149,58%) и меньшего темпа роста среднесписочной численности работников (116,97%). В то же время, сравнивая с плановым показателем, прослеживается увеличение трудоемкости одного работника на 0,000000007(100,01%). Происходит это из-за большего темпа роста численности работников (100,39%) и меньшего темпа роста объема продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (100,38%). Наблюдается экономия рабочей силы (относительное высвобождение рабочей силы вовлеченной в производство): на 0,035 человека, сравнивая фактические показатели с плановыми; и на 142,16 человека в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

 

      

     Таблица 5

       

       

     1)факт с планом: 

       

     2)факт с базисным: 

       

     Вывод: Основные фонды фактически использовались более эффективно, чем по плану и в базисном периоде. Фондоотдача ОПФ в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 0,45 или 105,95%, также в отличие от плана она увеличилась на 0,02 или 100,25%. Фондоемкость ОПФ в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшилась на 0,0052 или 4%, также по сравнению с планом она уменьшилась на 0,0004 или 1,32%.

     Данные показатели свидетельствуют об эффективном использовании ОПФ. 

 

      

     Таблица 6

       

       

     1)факт с планом: 

       

     2)факт с базисным: 

       

     Вывод: Материалоёмкость, материалоотдача строго соответствуют плановым показателям: в отчетном периоде 0,53 и 1,88 соответственно. Сравнивая с базисными значениями, видно увеличение М/Ё на 0,13. (132,50%) и, соответственно, уменьшение М/О на 0,63 (74,90%), из-за большего темпа роста материальных затрат (199,2%) и меньшего темпа роста объема продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (149,58%).

     Сопоставляя факт с планом мы видим, что на предприятии происходит перерасход материальных ресурсов, т.к. значение больше 0. (10502,9).А сопоставив факт с базисным годом мы прослеживаем экономию материальных затрат, так как значение меньше 0 (-690488,8). Уменьшить расход сырья на производство единицы продукции можно путем упрощения конструкции изделий, совершенствованием техники и технологии производства, заготовки более качественного сырья и уменьшение его потерь во время хранения, недопущение брака, максимального использования отходов.  
 

     Таблица 7

       

     1)факт с планом: 

       

     2)факт с базисным: 

     

     Вывод: Объем продаж продукции увеличился на 1590060 тыс.руб., что во многом больше заданного планом, также увеличилась среднегодовая стоимость оборотных средств на 219697, что опять же во много раз превышает план. Оборачиваемость оборотных средств по сравнению с планом замедлилась на 0,07 дня (98,5%), а по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 0,64 процентных пункта (115,96%), это произошло за счёт увеличения объема продаж, а также за счёт увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств. Коэффициент закрепления увеличился по сравнению с запланированными данными 0,01 (104,76%), но по сравнению с базисным периодом уменьшился на 0,03 (88%).

     Продолжительность одного оборота уменьшилась по сравнению с базисным на 13 дней, но по сравнению с заданным планом увеличилась на 1 день.

     Сопоставив факт с планом мы прослеживаем относительное высвобождение оборотных средств, которое составило 15814,8 тыс.р. Анализируя факт с базисным годом мы наблюдаем за дополнительным закреплением оборотных средств, которое составило 177131,2 тыс.р. 

     По приведенным формулам заполнены таблицы 8,9,10 

     а). РП = ОНГ + ВП - ОКГ, где 

     РП - Объём продаж продукции,

     ОНГ - остатки нереализованной продукции на начало отчётного года,

     ВП - объём выпуска продукции,

     ОКГ - остатки нереализованной продукции на конец отчётного года. 

     б). З = С/ВП = М/ВП + РОТ/ВП + А/ВП + Прочие З/ВП, где 

     З - затраты на рубль продукции,

     ВП - объём выпуска продукции,

     С - полная себестоимость продукции,

     М - материальные затраты,

     РОТ - расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды,

     А - амортизация основных средств,

     Прочие З - прочие затраты. 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 8

       

     А)

     РОТ = ч*Фонд чел.дн/ч*РОТ/Фонд чел.дн.

     РОТ = ч*Д*ЗП дн. 

     Б)

     1). Способ цепных подстановок: 

     ∆РОТ∆ч = Ч1*Д0*Здн0-Ч0*Д0*Здн0=444*231,4*0,4639-388*231,4*0,4639=47661,83-41650,43=6011,4

     ∆РОТ∆Д = Ч1*Д1*Здн0-Ч1*Д0*Здн0=444*234,6*0,4639-444*231,4*0,4639=48320,94-47661,83=659,11

     ∆РОТ∆ЗП дн = Ч1*Д1*Здн1-Ч1*Д1*Здн0=444*234,6*0,4869-444*234,6*0,4639=50716,67-48320,94=2395,73 

     2). Способ абсолютных разниц: 

     ∆РОТ∆ч = Д0*Здн0(Ч1-Ч0)=231,4*0,4639(444-388)=6011,4

     ∆РОТ∆Д = Ч1*Здн0(Д1-Д0)=444*0,4639(234,6-231,4)=659,11

     ∆РОТ∆ЗП дн = Ч1*Д1(Здн1-Здн0)=444*234,6(0,4869-0,4639)=2395,73 

     3) Способ процентных отклонений: 

     ∆РОТ∆ч = РОТ о*(%∆ч - 100%)/100 = 41653*(114,4 - 100)/100 = 5998,03