Формы безналичных расчетов

     При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в  части суммы аккредитива на лицевой  стороне аккредитива бухгалтерским  работником исполняющего банка проставляется  отметка "Частичный отзыв", сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка.

     Возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву  осуществляется исполняющим банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении  срока действия аккредитива или в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива.

     Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается  соглашением между банком-эмитентом  и исполняющим банком.

     О закрытии аккредитива  исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление, составленное в произвольной форме и оформленное оттиском штампа банка, датой составления и подписью бухгалтерского работника. 

     РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ 

     Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

     Порядок и условия  использования чеков в платежном  обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

     Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

     Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к  оплате.

     Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

     Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности  чека. Порядок возложения убытков, возникших  вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

     Хранение бланков  чеков банками осуществляется в  порядке, установленном нормативными актами Банка России.

     Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

     Чеки кредитных  организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также  в межбанковских расчетах при  наличии корреспондентских отношений.

     Чеки, выпускаемые  кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

     Чек должен содержать  все обязательные реквизиты, установленные  частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

     В случае, когда сфера  обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

     Чеки, выпускаемые  кредитными организациями, могут применяться  в межбанковских расчетах на основании  договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

     Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

     - условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

     - порядок открытия  и ведения счетов, на которых  учитываются операции с чеками;

     - состав, способы  и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

     - порядок подкрепления  счетов кредитных организаций - участников расчетов;

     - обязательства и  ответственность кредитных организаций  - участников расчетов;

     - порядок изменения  и расторжения соглашения.

     Внутрибанковские  правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия  их использования, должны предусматривать:

     - форму чека, перечень  его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

     - перечень участников  расчетов данными чеками;

     - срок предъявления  чеков к оплате;

     - условия оплаты  чеков;

     - ведение расчетов  и состав операций по чекообороту;

     - бухгалтерское оформление  операций с чеками;

     - порядок архивирования  чеков. 

     РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО 

     Расчеты по инкассо  представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

     Расчеты по инкассо  осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

     Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

     Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные  расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

     Первый экземпляр  реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

     Непринятые документы  вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма  расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

     Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

     Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала  регистрации принятых на инкассо  расчетных документов.

     Банк-эмитент, принявший  на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

     Учреждения и подразделения  расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

     Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных  документов своих клиентов самостоятельно.

     Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые  к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

     Оплата расчетных  документов производится по мере поступления  денежных средств на счет плательщика  в очередности, установленной законодательством.

     Допускается частичная  оплата платежных требований, инкассовых поручений.

     При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению  либо извещения о постановке в  картотеку банк-эмитент может  по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий  банк запрос в произвольной форме  о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

     В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. 

     РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ 

     Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

     Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

     Расчеты посредством  платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и  без акцепта плательщика.

     Без акцепта плательщика  расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

     1) установленных  законодательством;

     2) предусмотренных  сторонами по основному договору  при условии предоставления банку,  обслуживающему плательщика, права  на списание денежных средств  со счета плательщика без его  распоряжения.

     В платежном требовании указываются:

     а) условие оплаты;

     б) срок для акцепта;

     в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором  документов в случае, если эти документы  были отосланы (вручены) им плательщику;

     г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

     Расчеты платежными требованиями, с акцептом

     В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом".

     Срок для акцепта  платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

     На всех экземплярах  принятых исполняющим банком платежных  требований проставляется дата, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается. Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования.

     Плательщик в течение  срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору.