Формы безналичных расчетов

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ФГОУ  ВПО ВЯТСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ  СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

Факультет экономический

Кафедра денег, кредита и финансов 
 
 
 
 
 
 

Самостоятельная работа

по дисциплине «Деньги и кредит»

«Формы безналичных расчетов» 
 

                                            Выполнил: студент 4 курса очной

                                            ускоренной формы  обучения

                                            Мелентьева Ю.С.

                                            Руководитель: ст. преподаватель

                                            Казанцева Т.Н. 
 
 
 
 

Киров 2009

 

      БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ 

     Безналичные расчеты осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

     1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

     2) корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных  организациях;

     3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

     4) счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации.

     Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

     Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете  денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

     При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных  к нему требований списание средств  осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

     Допускаются следующие формы безналичных расчетов:

     а) расчеты платежными поручениями;

     б) расчеты по аккредитиву;

     в) расчеты чеками;

     г) расчеты по инкассо.

     Формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

     В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и  получатели средств (взыскатели), а  также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

     Банки не вмешиваются  в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между  плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством  порядке без участия банков.

     Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных  документов.

     При осуществлении  безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

     а) платежные поручения;

     б) аккредитивы;

     в) чеки;

     г) платежные требования;

     д) инкассовые поручения.

     Бланки расчетных  документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

     Допускается использование  копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при  условии, если копирование производится без искажений.

     Расчетные документы  на бумажном носителе заполняются с  применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

     При заполнении расчетных  документов не допускается выход  текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для  их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

     Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

     Исправления, помарки  и подчистки, а также использование  корректирующей жидкости в расчетных  документах не допускаются.

     Расчетные документы  действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

     Расчетные документы  предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

     Второй и последующие  экземпляры расчетных документов могут  быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин. 

     РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ 

     Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Платежными поручениями  могут производиться:

     а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

     б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней  и во внебюджетные фонды;

     в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

     г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

     В соответствии с  условиями основного договора платежные  поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей.

     Платежные поручения  принимаются банком независимо от наличия  денежных средств на счете плательщика.

     После проверки правильности заполнения и оформления платежных  поручений на всех экземплярах (кроме  последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле "Поступление в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

     При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете плательщика, а также  если договором банковского счета  не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

     При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

     На лицевой стороне  частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер  и дата платежного ордера, сумма  частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

     При осуществлении  частичной оплаты по платежному поручению  первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

     При осуществлении  последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

     При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

     Банк обязан информировать  плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета. 

     РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ 

     При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

     Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

     При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент  перечисляет за счет средств плательщика  или предоставленного ему кредита  сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

     При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.