Фонд оплаты труда: понятие, структура. Проблемы оплаты труда в современных условиях

 

Методика  выполнения задания 2

1. По данным табл. 3 составить смету затрат на производство, рассчитать себестоимость базового периода С_6аз суммированием отдельных элементов затрат: С_6аз=М+Э+3+Ос+А+ПР=20000+2000+14000+0,26*14000+0,1*15000=42340 тыс.руб.

2. Определить прибыль от реализации изделий А как разницу между рыночной стоимостью реализованной продукции и её себестоимости:

П = В-С=4800*10500-42340=8060 тыс.руб.

3. Из полученной прибыли вычесть сумму обязательных платежей (отчисления в местный и республиканский бюджет, плата за предоставленные кредиты, оплата штрафных санкций) и полученный чистый доход предприятия распределить по трем фондам экономического стимулирования.

Чистый  доход = 8060-0,2*8060-0,008*8060=6383,52 тыс.руб. 

    Фонды экономического стимулирования:

      Фонд потребления    39%    2489,57  тыс. руб.

      Фонд накопления     21%     1340,54  тыс. руб.

         Резервный фонд                                           40%        2553,41   тыс. руб.

Чистый  доход = 8060-0,2*8060-0,008*8060=6383,52 тыс. руб.

4. Заполнить табл. 4, дав краткое обоснование каждому намеченному мероприятию по сокращению издержек и увеличению прибыли в плановом году. 

Таблица 4

 

5. Рассчитать влияние каждого фактора на изменение издержек производства по следующей методике:

 5.1. Влияние изменения объёма на себестоимость товарной продукции:

dС_v = C_уп × (J_v - 1)

где С_уп - доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в рублях;

J_v = V_пл / V_баз - индекс изменения объёма производства.

J_v =5000/4800=1,04

C_{уп=0,2*42340}

dС_v =8468000*(1,04-1)=3387200 руб=3387,2 тыс. руб.

   5.2. Влияние роста производительности труда на себестоимость:

dC_пт = З_баз × J_v (1– J_з /J_пт)

Где J_з = З_пл / З _баз, индекс изменения фонда заработной платы;

J_пт = ПТ _пл / ПТ _баз - индекс изменения производительности труда.

J_з =14420/14000=1,03

ПТбаз = (10500*4800)/80=630000

ПТплан = (10500*5000)/83=632530

J_пт =632530,12/630000=1,004

dC_пт =14000*1,04*(1-1,03/1,004)= - 436,8 т.р.

5.3. Влияние изменения материалоёмкости.

dC_M = C_M × J_v (1 - J_M)

где С_м - доля материальных затрат в себестоимости продукции в рублях;

J_м = М_пл / М _баз - индекс изменения материалоёмкости.

J_м = 26000/20000=1,3

  dC_M =20000*1,3*(1-1,3)= - 7800 тыс.руб.

5.4. Влияние изменения энергоёмкости.

dC_э = C_э × Jv (1 – J_э)

где С_э - доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях;

J_э = Э_пл \ Э_баз - индекс изменения энергоёмкости.

J_э = 2040/2000=1,02

dC_э =42340*1,04*(1-1,02)= - 880,67 тыс.руб.

  5.5. Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

dC_y = C_y × (1 – J_у / J_v),

где С_у - доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях;

  J_y = У_пл / У_баз - индекс изменения затрат на обслуживание и управление производством

    C_y =0,15*42340=6351

    J_y = 4763,25/6351=0,75

  dC_y =6351*(1-0,25/1,04)=4824,32 тыс.руб.

5.6. Влияние изменения технического уровня производства:

dC_ту = C_a × J_опф (l - J_фe)

где С_а - доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях;

J_опф = ОПФ_пл / ОПФ_баз - индекс изменения стоимости основных производственных фондов;

J_фе = Фе_пл / Фе _баз - индекс изменения фондоемкости.

C_a =15000*0,1=1500

Фе  _баз =среднегодовая/выручка=15000/50400=0,298

ОПФ_пл = 15000 – 0,15*15000=17750

Выручка пл. = 5000*10,500=52500

Фе_пл = 17750/52500=0,33

J_фе = 0,33/0,298=1,07

J_опф =17750/15000=1,18

dC_ту =1500*1,18*(1-1,07)= - 123,9 тыс.руб.

6. Определить планируемую себестоимость продукции С_пл:

С_пл = С_баз - ΣdС_i = 42340 – (3387,2-436,8-7800-880,67+4824,32-123,9)=43369,85 тыс. руб.

7. Аналогично пункту 2; вычислить запланированную прибыль от реализации продукции П_пл (условно считать цены на издержки А_пл неизменными).

П_пл=52500 - 43369,85=9130.15 тыс. руб.

8. Определить чистый доход предприятия Ппред (за вычетом обязательных платежей) в планируемом периоде и распределить его по трем стимулирующим фондам аналогично пункту 3 методики. 

Ппред=9130.15-0.2*9130.15=7304.12 тыс.руб.

    Фонды экономического стимулирования:

    Фонд  потребления                39%   2848,61 тыс. руб.

    Фонд  накопления                21%            1533,87 тыс. руб.

      Резервный фонд                                            40%    2921,65 тыс. руб. 

9. Дать краткое обоснование полученных данных.

1. При увеличении объема производства до 5000 штук, себестоимость снизилась на 3387,2 тыс. руб.

2. Увеличение производительности труда в 1.03 раза за счет увеличения объема производства и увеличения заработной платы, привело к увеличению себестоимости на  436,8 т.р.

3. При увеличении материальных средств на 30% , себестоимость  увеличилась на 7800 тыс.руб.
4. При увеличении затрат на топливо и энергию на 20%, себестоимость повысилась на 880,67 тыс. руб.
5. При сокращении затрат на управление и обслуживание производства на 25%, себестоимость снизилась на 4824,32тыс. руб.
6. При увеличении затрат на технический уровень производства на 7 %, себестоимость повысилась  123,9 тыс.руб.

 Таким образом,  себестоимость увеличилась 1029,85тыс.  руб.

 

Задание 3

      Заполнить своими данными следующие отчетные показатели работы фирмы:

Баланс

  

 

Отчет по прибыли 

 
 
 
 
 
 

  Расчет основных  показателей в  финансово-хозяйственной  деятельности

1. Показатели  рентабельности

1) Уровень общей  рентабельности

УОР = прибыль до начисления % за кредит / активы *100%=12000 / 59800*100%=20,07%

2) Рентабельность  оборота

РО = прибыль до начисления % / валовая выручка * 100%=12000/40000*100%=30%

3) Число оборотов  капитала