Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2012 в 20:20, контрольная работа
Цель - проанализировать состав имущества предприятия с точки зрения эффективности его использования для выявления его имущественного потенциала.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия ОАО «Шалакушалес» форма №1.
1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………….…………3
1.1 Анализ имущества предприятия и источников его формирования………………………...3
1.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………………………………….5
1.3 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия…………………………………8
1.4 Анализ деловой активности предприятия…………………………………………………..11
1.5 Анализ финансовых резултатов и структуры затрат……………………………………….12
1.6 Оценка эффективности работы предприятия……………………………………………….13
1.7 Оценка структуры затрат предприятия……………………………………………………...15
1.8 Оценка вероятности банкротсва……………………………………………………………..17
2 ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОКСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА……………………………………….20
2.1 Понятие оценки кредитоспособности……………………………………………………….22
2.2 Российские методики………………………………………………………………………....22
2.3 Зрубежные методики………………………………………………………………………….27
3 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………………………………………..29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………………………….33
На основании данных формируется трёх факторная модель финансовой устойчивости:
На начало года: М (-,-,-);
На конец года: М (-,-,-)
Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства. Ключевой элемент ОА «Запасы» не обеспечен источниками финансирования.
Вывод: Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что в ОАО «Шалакушалес» на протяжении всего рассматриваемого периода наблюдается достаточный уровень внутренней финансовой устойчивости, о чем говорят коэффициенты финансовой независимости, коэффициент самофинансирования, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент финансовой напряженности.
1.3 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Цель - установить величину покрытия обязательств предприятия, его активов, срок трансформации которых в денежных средствах соответствует сроку погашения обязательств.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия ОАО «Шалакушалес» форма №1.
Для осуществления анализа актива и пассива бухгалтерский баланс классифицируется по следующим признакам:
1) По степени убывания ликвидности (А)
2) По степени срочности оплаты обязательств (П)
В таблице 6 приведена группировка актива и пассива бухгалтерского баланса.
Таблица 6 – Группировка актива и пассива ББ
| Активы | Формула |
| Пассивы | Формула | ||
Н.г | К.г | Н.г | К.г | ||||
А1 | 183 | 161 | Быстро реализуемые активы (ДС+КФВ) (с260+с250) | П1 | 29 291 | 25 715 | Наиболее срочные обязательства (с620) |
А2 | 0 | 0 | Средне реализуемые А (ДЗ) (с230+с220) | П2 | 0 | 0 | Остальные краткосрочные обязательства (с690-с620) |
А3 | 39 902 | 39 106 | Медлен реализуемые А (З)+НДС (с210+с220) | П3 | 10 250 | 14 836 | Долгосрочные обязательства (с590) |
А4 | 43 821 | 36 350 | Трудно реализуемые А (ВОА) (с190) | П4 | 51 893 | 39 781 | Постоянные пассивы (с490) |
Результат расчетов по данным баланса:
А1<П1
А2=П2
А3>П3
А4<П4
Условия абсолютной ликвидности не соблюдены, т.к. быстрореализуемые активы меньше, чем срочные обязательства.
Но для полного анализа ликвидности недостаточно лишь абсолютных показателей. Поэтому необходимо рассчитать ряд коэффициентов, которые помогут проанализировать платёжеспособность и ликвидность предприятия.
Данные указаны в таблице 7.
Таблица 7 - Финансовые коэффициенты для оценки ликвидности и платёжеспособности предприятия.
Показатель | Формула | Н.г. | К.г | Откл. | Вывод |
1.К абсолютной ликвидности | Кал=А1/(П1+П2) (с260+с250)/с690 | 0,006 | 0,006 | 0 | Реком. 0,15-0,2 Низкая платежеспособность |
2.К текущей ликвидности | Ктл=(А1+А2)/(П1+П2) ((с250+с260)+(с230+с240))/с690 | 0,006 | 0,006 | 0 | Реком. 0,5-0,8 Необходимость работы с дебиторами |
3.К ликвидности мобилизации средств | Клмс=А3/(П1+П2) (с210+с220)/с690 | 1,4 | 1,5 | 0,1 | Реком. 0,5-0,7 Величина коэффициента характеризует достаточность мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств |
4.К общей ликвидности | Кол=(А1+А2+А3)/ (П1+П2) ((с260+с250)+(с230+с240)+(
| 1,4 | 1,5 | 0,1 | 1-2 Достаточно оборотных средств для покрытия КО |
5.К общей платёжеспособности | Ксп=ЧОК/КО (П4-А4)/(П1+П2) | 0,3 | 0,1 | - 0,2 | Индивид.для каждого предприятия |
Анализ данных таблицы 7 показал, что коэффициент общей ликвидности в 2008 году находится в пределах нормы. У предприятия достаточно оборотных средств и наблюдается высокий уровень мобилизации запасов для покрытия КО. Но у организации появилась тенденция к снижению платежеспособности, т.е. она не может своевременно отвечать по краткосрочным обязательствам.
1.4 Анализ деловой активности предприятия
Цель - показать влияние оборотных средств на формирование выручки предприятия.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия ОАО «Шалакушалес» форма №1.
Деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов. Уровни деловой активности конкретной организации отражают этапы ее жизнедеятельности (зарождение, развитие, подъем, спад, кризис, депрессия) и показывают степень адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям, качество управления. В таблице 8 приведены коэффициенты деловой активности.
Таблица 8 – Коэффициенты деловой активности
Показатель | Формула | Результат | Комментарии |
1 | 2 | 3 | 4 |
1.ПОКАЗАТЕЛЬ ОБАРАЧИВАЕМОСТИ АКТИВОВ 1.1 К. оборачиваемости активов | КОа=ВР/А | 1,9 | Количество оборотов активов организ. За анализируемый период. |
1.2 Продолжительность одного оборота | Па=Д/Коа | 192 | Продолжительность 1 оборота |
1.3 К. оборачиваемости ВОА | Ковоа=ВР/ ВОА | 4,07 | Скорость оборота немобильных активов за анализир.период |
1.4 Продолжительность одного оборота ВОА | Пвоа=Д/ КОвоа | 90 | Продолжительность 1 оборота немоб.активов |
1.5 К. оборачиваемости ОА | Кооа=ВР/ОА | 3,6 | Показыв.скорость оборота мобиль.активов |
1 | 2 | 3 | 4 |
1.6 Продолжительность одного оборота ОА | Поа=Д/КОоа | 101 | Выраж.продолжит.оборота мобиль.активов,т.е длит.произв.цикла |
1.7 К. оборачиваемости запасов | Коз=СТР/З | 3,9 | Кажд.рубль,влож.в запасы формир. 3,9 затрат |
1.8 Продолжительность одного оборота З | Пз=Д/КОз | 94 | Показыв.скорость превращ.запасов из мат.в денежн.ф-му |
1.9 К. оборачиваемости ДЗ | КОдз=ВР/ДЗ | 26,7 | Число оборот. ДЗ |
1.10 Продолжительность одного оборота ДЗ | Пдз=Д/КОдз | 14 | Снижение показат-благопр.тенденция |
2.ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ СК 2.1К. оборачиваемости СК | Коск=ВР/СК | 3,4 | Отраж.активность СК |
2.2Продолжительность одного оборота СК | Пск=Д/КОск | 107 | Характер.скорость оборота СК |
3.ПОКАЗАТЕЛЬ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 3.1К. оборачиваемости КЗ | КОкз=ВР/КЗ | 5,9 | Показыв.скорость оборота задолж.предприятия. |
3.2Продолжительность одного оборота | Пкз=Д/КОкз | 62 | Характ.период времени,за который пред-ие покрывает срочную задолж |
Показатель оборачиваемости активов у данного предприятия очень низкий - он означает, что 3,6 рубля выручки снимается с каждого рубля данного вида активов. Продолжительность одного оборота ОА равен 101 день. Усилия руководства должны быть направлены на увеличение этого показателя. Анализируемое предприятие постоянно прибегает к дополнительному использованию заемных средств (Кокз=5,9), именно поэтому сложившаяся скорость оборота Осн. Капитала генерирует недостаточное количество денежных средств, для покрытия издержек и расширения деятельности. Повышение скорости оборота активов может быть обеспечено посредством увеличения объема реализации при сохранении активов на постоянном уровне, или же при уменьшении активов.
1.5 Анализ финансовых результатов и структуры затрт
Цель - выявить условия и возможность для получения прибыли.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия ОАО «Шалакушалес» форма №2.
Для анализа необходимо провести горизонтальный анализ.
Таблица 9 – горизонтальный анализ финансового результата
Показатель | Отчетн. период | Предыдущ.период | Отклонения | ||
абсол. | т.роста,% | т.прир, % | |||
Выручка | 163 288 | 142 009 | - 21 279 | 86,9 | - 13,03 |
Себестоимость | 155 399 | 117 479 | - 37 920 | 75,6 | - 24,4 |
Валовая прибыль | 7 889 | 24 530 | 16 641 | 310,9 | 210,9 |
Коммерческие расходы | 6 672 | 5 533 | - 1 139 | 82,9 | -17,07 |
Управленческие расходы | 9 730 | 9 025 | - 705 | 92,7 | - 7,2 |
Прочие доходы | 2 109 | 1 633 | - 476 | 77,4 | - 22,6 |
Прочие расходы | 3 296 | 3 356 | 60 | 101,8 | 1,8 |
Прибыль до налогообложения | 9 700 | 8 249 | - 1 451 | 85 | - 14,9 |
Читая прибыль (убыток) отчётного периода | 9 756 | 8 115 | - 1 641 | 83,2 | - 16,8 |
Горизонтальный анализ показал, что выручка в отчетном периоде возрасла по сравнению с предыдущим годом, что является позитивным изменением.
1.6 Оценка эффективности работы предприятия
Цель - дать оценку экономической деятельности органицации.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия ОАО «Шалакушалес» форма №1, 2.
В таблице 10 рассчитаны коэффициенты рентабельности.
Таблица 10 – Коэффициенты рентабельности
Показатель | Формула | Расчёт | Комментарии |
1. Рентабельность реализации продукции 1.1 R реализации продукции (Ррп)
|
П/З (050/020) |
0,05 | Столько прибыли от реал.прод.приход.на 1 рубль затрат |
2.Рентабельность производства (Рп) | БП/ОС+МПЗ 140/(120ср.+ 210ср.) | 0,12 | Прибыль,приход.на каждый рубль |
2. Рентабельность активов 3.1 R совокупных активов (Ра) |
БП/А 140/300ср. |
0,11 | Велич.приб.,приход.на каждый рубль совок.А |
3.2 R ВОА (Рвоа) | БП/ВОА 140/190ср. | 0,24 | Приб.,приход на каждый рубль ВОА |
3.3 R ОА (Роа) | БП/ОА 140/290ср. | 0,21 | Приб,приход.на каждый рубль ОА |
3.4 R чистого оборотного капитала (Рчок) | БП/ЧОК 140/чок | 0,53 | Велич.приб.,приход.на каждый рубльЧОК |
3.Рентабельность собственного капитала (Рск) | ЧП/СК 190/490ср | 0,21 | Велич.чистой приб.,приход.на каждый рубль СК |