Бюджетное и наловое регулирование экономики

ЗАНЯТИЕ 2.

БЮДЖЕТНО-ФИНАНСОВОЕ И НАЛОГЛВОЕ  РЕГУЛТРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ.

1. Финансы государства, их сущность и роль в экономике, направления использоание.

Государственные финансы составляют часть финансовой системы страны. По экономической сущности государственные финансы — это денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства, необходимых ему для выполнения экономических, социальных и политических функций.

В состав государственного финансирования входят следующие звенья:

• бюджеты разных уровней;
• внебюджетные фонды;
• государственный кредит;

Бюджеты разных уровней. Главную роль в составе государственных финансов играют бюджетные взаимосвязи. Они складываются на различных уровнях: федеральном, республиканском и местном. На федеральном уровне — это федеральный бюджет, финансовые ресурсы, которые используются на решение общегосударственных проблем, которые необходимы для всего государства. Это содержание армии, управление государством, содержание социально-культурной сферы, на медицинские нужды, на решения международных соглашений.

На республиканском уровне (субъектном) — бюджеты субъектов Федерации. Финансовые ресурсы, которые предназначены  для выполнения государственных  функций субъектов Федерации. Эти  финансовые ресурсы разделяются  по территориям, отраслям и должны иметь  социально-экономическую направленность.

На местном уровне — финансовые ресурсы местных бюджетов, которые  используются для регулирования  экономических процессов местного хозяйства, т. е. создания территориальной  инфраструктуры, повышения конкурентоспособности  выпускаемой продукции, финансирования затрат по воспроизводству трудовых ресурсов.

Следующим звеном являются внебюджетные фонды, которые могут быть федерального и регионального назначения.

Внебюджетные фонды федерального назначения — это фонд социального  страхования, пенсионный фонд, государственный  фонд занятости.

Внебюджетные фонды регионального  назначения — инновационный фонд, который идет на создание и внедрение  в производство новой продукции, технологии, техники и других достижений НТП, природоохранный фонд и фонд регионального развития.

По функциональному назначению внебюджетные фонды подразделяются:

• на экономические,
• социальные,
• природоохранные.

Внебюджетные фонды имеют свои особенности:

• финансируют строго целевые мероприятия,
• носят автономный характер,
• не нуждаются в законодательном оформлении,
• их использование не обсуждается парламентом,
• обособлены от бюджета.

Источники финансовых ресурсов внебюджетных фондов — это социально-целевые  отчисления: доходы от займов и лотерей, добровольные взносы и пожертвования, сэкономленные финансовые ресурсы.

Государственные кредиты. Государство мобилизует временно свободные денежные средства юридических и физических лиц для покрытия своих расходов. Для этого оно выпускает государственные ценные бумаги. Основными формами государственного кредита являются: займы, казначейские ссуды.

Государственные кредитные ресурсы  должны покрывать дефицит бюджета  и способствовать оттоку денег из обращения.

2. Бюджет государства, его расходная и доходная части как ипструменты регулирования экономики.

Центральное место в  финансовой системе занимает государственный  бюджет — самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.

В силу своего особого положения  государственный бюджет взаимодействует  с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости «помощь». Она производится, как правило, путем  передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным  финансовым фондам, фондам государственных  предприятий и специальным правительственным  фондам.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих  частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают  денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства  больше всего из своих доходов. Расходная  часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

В каждой стране структура бюджета  имеет свои особенности. Она определяется экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью  государства в экономике, состоянием международных отношений и рядом  других факторов.

Источниками государственного (центрального) бюджета являются:

— прямые и косвенные налоги. В  доходах государства они составляют от 80 до 90 %. Самыми крупными из них являются

— подоходный налог, налог на прибыль  корпораций и налог на добавленную  стоимость;

— государственные займы. Осуществляются они с помощью выпуска и  реализации государственных ценных бумаг (облигаций и казначейских векселей). Их доля в государственном  бюджете составляет от 10 до 20 %;

— эмиссия (выпуск) бумажных и кредитных  денег. К этому источнику правительства  прибегают в том случае, если располагаемыми доходами нельзя обеспечить финансирование производимых расходов, т. е. в условиях превышения расходов над доходами.

Каждое правительство в своей  деятельности стремится к тому, чтобы  доходная часть бюджета равнялась  расходной. Соответствие их называется «балансом дохода».

В реальной действительности расходная  часть, как правило, превышает доходную. Такое состояние бюджета называется «бюджетным дефицитом». Его возникновение  обусловливается многими причинами, среди которых можно выделить следующие: спад общественного производства, завышенные расходы на реализации принятых социальных программ, возросшие затраты  на оборону, рост теневого сектора экономики. Особое значение из них имеют спад производства и рост теневого сектора  экономики. Наличие этих причин приводит к уменьшению налоговой базы. В  первом случае происходит сокращение производства, уменьшается получаемая прибыль, и следовательно, уменьшаются  поступления в бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. Во втором случае предприятия вообще перестают платить налоги. Ведь теневая  экономика отличается от обычной («легальной») лишь тем, что фирмы и предприятия, действующие в ней. нигде не регистрируются и, следовательно, никаких налогов  не платят. Государственные органы их не видят, они находятся в «тени». Отсюда и название — «теневая экономика».

Сам по себе дефицит бюджета не может быть чем-то чрезвычайно негативным для развития экономики и динамики жизненного уровня населения. Даже самые  экономически развитые страны, как  правило, постоянно имеют дефицитный бюджет (от 10 до 30 %). Все зависит от причин его возникновения и направлений  расходов государственных денежных средств. Если финансовые средства, составляющие превышение расходов над доходами, направляются на развитие экономики, используются для финансирования приоритетных отраслей, т. е. используются эффективно, то в  будущем рост производства и прибыли  в них с лихвой возместит произведенные  затраты и общество в целом  от такого дефицита только выиграет. Если же правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами допускает с целью латания  «финансовых дыр», субсидирования нерентабельного  производства, то бюджетный дефицит  неизбежно приведет к росту отрицательных  моментов в развитии экономики, главным  из которых является усиление инфляционных процессов.

Для покрытия дефицита бюджета правительства, как правило, прибегают к кредитам Центрального банка, а также государственным  займам, осуществляемым посредством  выпуска ценных бумаг государственных  облигаций. В результате появляется и растет государственный долг. Ведь государственные облигации и  кредит — это не что иное, как  «долговые обязательства государства». А долг, как известно, платежом красен. По долгам надо обязательно рассчитываться. Если покрытие дефицита таким способом производится постоянно, то рост государственного долга может привести к банкротству государства. Кроме того, рост государственного долга является ярким свидетельством безразличия правительства к судьбе будущих поколений, ведь им придется рассчитываться за нынешние долги правительства.

Таким образом, постоянный бюджетный  дефицит, вызывая рост государственного долга, может иметь самые серьезные  последствия для развития экономики. Поэтому правительство при наступлении  очередного финансового года стремится  «разгрузить» бюджет, т. е. уменьшить  его дефицит. Практика принятия бюджетов показывает, что «разгрузка» бюджета  осуществляется за счет широких слоев  населения страны. Обычно «урезаются»  социальные ассигнования: на образование, здравоохранение, жилищное строительство, социальное обеспечение.

3. Налоговое регулирование экономики: сущность , цели, принципы, механизм воздействия на экономику.

Государственное налоговое  регулирование представляет собой систему специальных приемов, методов и инструментов управления налогообложением м налоговыми потоками, направленную на целенаправленное вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой им концепцией экономического роста.

Конечной целью государственного налогового регулирования является создание условий для роста налоговых поступлений в бюджетную систему страны на базе роста производства, продаж и доходов экономики (на базе экономического роста) путем воздействия на различные стороны хозяйственной жизни и экономику в целом.

Особенностями государственного налогового регулирования является наличие  четкой макроэкономической стратегии  и осознанное воздействие на экономику, непрерывное в своем развитии и относительно постоянное во времени. Оно охватывает не отдельные предприятия, а всю экономику в целом  и ее сегменты.

Налоги выступают важнейшим  инструментом регулирования валового внутреннего продукта (ВВП) и национального  дохода (НД) страны.

Налоги воздействуют на капитал  на всех стадиях его кругооборота. При выполнении своих функций  они оказывают влияние на инвестиционные процессы, ускоряя или замедляя их. Система налогового регулирования  воздействует на инвестиционный спрос  и предложение через механизмы  косвенного налогообложения и налогового льготирования инвестиционного  характера. Мировой практикой накоплен богатый опыт регулирования источников инвестиций путем применения разнообразных  налоговых преференций при налогообложении  доходов компаний. Это позволяет  государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку  доход является основой спроса и  конечным результатом функционирования капитала.

Воздействие налогов на экономику  происходит не прямо, а опосредованно. Как инструменты распределения  и перераспределения ВВП и  НД, они оказывают свое влияние  с некоторым опозданием от действующих  тенденций изменения пропорций  и темпов экономического роста. Принцип  обратной связи налогов может  иметь свою эффективность только при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования. Тем не менее, налоги выступают центральным звеном государственных  программ антициклического развития экономики. В целях выравнивания темпов экономического роста многие страны используют налоговый  механизм для антицикличного регулирования  спроса и предложения (их стимулирования в период депрессии и ограничения  в период предельного экономического подъема). Поскольку налоговые поступления  следуют за объемами и темпами  роста производства с некоторым  опозданием, постольку автоматический рост налогов может привести к  депрессии в производстве и даже к его спаду. В этой ситуации принимаются  меры к снижению налогов с целью  повышения стимулов к инвестированию.

Налоговое регулирование призвано активно влиять на структуру общественного  воспроизводства. С помощью налогового механизма государство создает  необходимые условия для ускоренного  накопления капитала в наиболее приоритетных отраслях, определяющих научно-технический  прогресс, а также в малорентабельных, но жизненно необходимых сферах производства и услуг. В мировой практике нередки  случаи, когда налоговые льготы предоставляются  преимущественно тем фирмам, которые  действуют в рамках принятой государственной  экономической программы.

Налоговый механизм используется для  выравнивания регионального уровня развития страны, стимулируя ускоренный рост в экономически слаборазвитых  регионах и территориях путем  создания более благоприятного налогового режима для находящихся там предприятий, свободных экономических зон  при более низких налогах и  т. д. Хотя для России – это не традиционные методы территориального выравнивания. Для целей последнего используется система межбюджетного регулирования, в которой главенствующую роль играют регулирующие налоги.

Налоговое регулирование затрагивает  и социальную сферу. Это относится  к экологии, социальной инфраструктуре, социальной защите населения. Расходы  фирм, инвестирующих подобного рода мероприятия, как правило, исключаются  из налогооблагаемой прибыли. Страховые  взносы в государственные социальные фонды или единый социальный налог  в России непосредственно выступают  источником и инструментом реализации государственной социальной политики, выплачивая за счет них пенсии и  пособия, осуществляя поддержку  малоимущих слоев населения. Экологические  налоги и штрафные платежи за сверхнормативное потребление природных ресурсов – важнейшие инструменты регулирования  процессов охраны окружающей среды  и рационального природопользования.