Банковские системы

Под ликвидностью банка понимается способность банка  выполнить свои обязательства перед клиентам, причем не только по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. При этом необходимо учитывать предстоящее высвобождение средств, вложенных в активные операции, и возможные займы на денежном рынке.

На уровень  ликвидности банка оказывают  влияние целый ряд внутренних факторов, среди которых можно  выделить следующие:

• соотношение  сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

• структура  активов;

• степень рискованности  активных операций;

• структура  пассивов;

• качество управления банком.

Кроме того, на ликвидность  банка воздействуют также внешние  факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение  структуры его активов и пассивов. К таким факторам можно отнести:

• случайные (вызванные  особенностями деятельности клиентов банка);

• сезонные (связанные с сезонными видами производств);

• циклические (отражающие колебания деловой активности);

• долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе). Чтобы адекватно учесть роль названных внешних факторов, банку необходимо  располагать всесторонней   информацией   об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.

Изучение влияния  внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет  разрабатывать более эффективные  подходы к управлению ликвидностью.

Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт управления ликвидностью банков. Современной банковской науке  и практике известны следующие теории управления ликвидностью:

• теория коммерческих ссуд;

• теория перемещения;

• теория ожидаемых  доходов;

• теория управления пассивами.

Однако ни одна из них в отдельности не в состоянии  полностью объяснить способы  обеспечения ликвидности банка. Поэтому в настоящее время  банки в своей практической деятельности вынуждены опираться на рекомендации всех этих теорий, отдавая предпочтение той или иной из них исходя из условий в каждой конкретной ситуации.

Проанализировав   подходы   к   управлению   ликвидностью, предлагаемые рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод:

процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка.

Под управлением  активами понимают пути и порядок  размещения собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры  активов в разрезе отдельных  их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения ликвидности и исходя из уровня дохода. Управление активами осуществляется посредством ряда методов:

• метод общего фонда средств;

• метод распределения  активов (метод конверсии).

Метод распределения  активов по сравнению с методом  общего фонда средств имеет целый  ряд преимуществ, поскольку при  использовании этого метода средства в активы размещаются с учетом характера источников этих средств, что позволяет обеспечить сбалансированность активов и пассивов по срокам и  суммам, а это, в свою очередь, является одним из основных условий ликвидности  банка.

Управление ликвидностью банка включает в себя также поиск  источников заемных средств, выбор  среди них самых надежных, с  наиболее длительными сроками привлечения  с учетом издержек, связанных с  привлечением средств.

Таким образом, управление ликвидностью подразумевает  процессы управления активами и пассивами, которые тесно взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Для  количественной  и  качественной  оценки  ликвидности  коммерческих банков в практике анализа  используются разнообразные показатели. Поскольку ликвидность является одним из критериев надежности банка, в большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных  показателей и их критериальные уровни.                   

В нашей стране в сложившихся условиях общеэкономической   I нестабильности особо остро встает проблема совершенствования надзора  за банковской деятельностью. Результатом  работы Центрального Банка РФ в этом направлении стало введение в  действие с 1 марта 1996 года новой Инструкции № 1 "О порядке регулирования  деятельности кредитных организаций",   приведенная   в   соответствие   с   существующими международными стандартами в этой области, разработанными Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию.                

В соответствии с Инструкцией № 1 устанавливаются  следующие обязательные нормативы  ликвидности:

• норматив текущей  ликвидности (Н2);

• норматив мгновенной ликвидности (НЗ);

• норматив долгосрочной ликвидности (Н4);

• соотношение  ликвидных активов и суммарных  активов кредитной организации (Н5);

- максимальный  размер крупных кредитных рисков (Н7);

- максимальный  размер риска на одного кредитора  (вкладчика) (Н8);

- максимальный   размер   кредитов,   гарантий   и   поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам, пайщикам, инсайдерам) (Н9, Н9.1, НЮ).

- максимальный  размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11).

Новая редакция Инструкции № 1 ужесточает требования, предъявляемые к" надежности банков: все экономические нормативы  стали носить обязательный характер. Однако сами уровни критериев нормативных  показателей нельзя назвать слишком  жесткими. Так, например, в соответствии с установленным минимально допустимым значением норматива мгновенной ликвидности (НЗ - отношение высоколиквидных  активов банка к сумме его  обязательств до востребования) начиная  с баланса на 01.07.96 г. банки должны обладать высоколиквидными активам  в размере не менее 2 % от объема своих  обязательств до востребования. Учитывая, что в состав высоколиквидных активов, принимаемых для    расчета данного норматива включаются не только кассовые активы, но и вложения в государственные ценные бумаги, установленный уровень данного показателя можно считать явно недостаточным для устойчивой работы банка. Как показывает практика, коммерческие банки, обладающие уровнем абсолютной ликвидности, близким к установленному критерию, неизбежно сталкиваются с проблемами обострения ликвидности.

Таким образом, при анализе ликвидности расчет обязательных экономических нормативов является необходимым, но недостаточным  условием полной и достоверной оценки реального уровня ликвидности банка. При проведении внутреннего анализа  ликвидности могут применяться  различные дополнительные показатели, связанные со структурой активов  и обязательств, оценивающие степень  рискованности активных операций, такие  как:

- коэффициент  абсолютной ликвидности;

- коэффициент  относительной ликвидности;

- отношение объема  просроченных кредитов к общей  сумме выданных банком кредитов; отношение объема резервов на  возможные потери по ссудам  к общей сумме выданных банком  кредитов;

- коэффициент  потенциального снижения уровня "рискованных активов";

- коэффициент  нестабильности депозитов;

- коэффициент  использования привлеченных ресурсов.

Рассмотренные показатели прежде всего призваны выявить причины обострения банковской ликвидности на основе последовательного анализа структуры и сроков размещаемых средств и привлеченных ресурсов и не являются унифицированными. Все предложенные показатели могут использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от потребности банка в более или менее глубоком анализе.

Анализа ликвидности  Московско-Парижского коммерческого  банка ~Л осуществлялся в несколько  этапов:

1. Изучение структуры  активов и пассивов на основании  данных общей финансовой отчетности  с использованием аналитических  данных внутренней отчетности  банка для характерисики сбалансированности групп активов и пассивов по срокам и суммам;

2. Расчет и  анализ основных показателей  ликвидности;

3. Изучение динамики  структуры активов и пассивов  банка за период с 01.12.95 г.  по 01.05.96 г.; определение влияния изменений  в структуре активов и пассивов  банка на динамику коэффициентов  ликвидности, выявляение основных тенденций развития.

При проведении анализ были сделаны следующие общие  выводы: •—

- несмотря на  некоторое колебание уровня ликвидности  в анализируемом периоде за  последние три месяца уровень  ликвидности банка стабилизировался;

- однако рассчитанные  для банка значения коэффициентов  абсолютной и относительной ликвидности  значительно превышали установленные  для этих показателей в практике  анализа критерии.

Таким образом, банк обладает значительным запасом  ликвидности. Причинами завышенного  уровня показателей ликвидности  банка являются:

- преобладание  в активах банка вложений в  государственные ценные бумаги;

- незначительный  удельный вес обязательств до  востребования и краткосрочных  обязательств в структуре привлеченных ресурсов.

Основываясь  на  результатах  проведенного  анализа  были рассмотрены варианты выравнивания уровня ликвидности и сделаны необходимые расчеты. Основными направлениями дальнейшего развития банка должны стать:

- использование  части кассовых активов для  размещения в наиболее доходные  инструменты финансового рынка;

- исключительное  положение государственных ценных  бумаг в активах банка нарушает  один из главных принципов  сохранения финансовой устойчивости  банка - принцип диверсификации  активов и рисков; это обуславливает  необходимость структурных изменений  в активах банка в сторону  повышения доли новых наиболее  доходных финансовых инструментов;

- привлечение  дополнительных денежных ресурсов  и развитие клиентской базы.

При проведении анализа были рассчитаны объемы резервов для сокращения кассовых активов  и привлечения ресурсов. Руководство  банка самостоятельно принимает  решение о приоритетности того или  иного варианта выравнивания уровня ликвидности с учетом изменений, происходящих на рынке банковских услуг.

Определение характера  связи между различными критериями финансовой устойчивости и надежности банков было рассмотрено на примере  показателей достаточности капитала и ликвидности (анализ проводился на материалах Московско-Парижского коммерческого  банка). В   результате   проведенного   статистического   анализа   (рассчета коэффициента корреляции, построения и анализа графика зависимости) был сделан следующий вывод: показатели достаточности капитала и ликвидности взаимозависимы - с ростом достаточности капитала повышается и уровень ликвидности коммерческого банка и наоборот.63

Таким образом, оказывая воздействие на один из анализируемых показателей мы изменяем значение и другого коэффициента; указанная зависимость недетёрминирована, однако может быть использована для оптимизации управленческих решений по улучшению финансового состояния банка.

Сделанные выводы подтверждают необходимость системного подхода к оценке степени надежности и финансовой устойчивости коммерческого банка, анализа совокупности критериев с учетом их взаимозависимости и вляния на финансовое состояние банка.         

Список  использованной литературы: 

1. Банковский портфель-1. - М.,1994.. 

2. Банковское и кредитное дело. - М.,1994.  

3. Бизнес и банки № 12, 1996 г.; 

4. Большой экономический словарь. - М.,1994.