Баланс Центрального банка РФ и его особенности

Министерство  образования и науки Российской Федерации 

федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования 

«Санкт-Петербургский  государственный горный университет» 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

по  дисциплине «Организация деятельности Центрального Банка»

                   (наименование учебной дисциплины  согласно учебному плану) 
 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 

Тема  работы: «Баланс Центрального банка РФ и его особенности» 
 
 
 
 

Автор: студент гр.   ЗФО с элементами ДОТ   _________ /Кордочкина С.А./

                         (шифр группы)     (подпись)          (Ф.И.О.) 

Оценка:  ______________ 

Дата:  ________________ 

Проверил:

руководитель  работы   _________   __________  /Веселова Ю.А./

                  (должность)     (подпись)           (Ф.И.О.) 
 
 
 

Санкт-Петербург

2012 г. 

 

Содержание 
 
 

 

     

Введение 

     Центральный банк – государственный орган. Выделим такое понятие как правовой статус ЦБ. Под правовым статусом Центрального банка понимают его роль и место в системе других государственных органов, которые закреплены на конституционном и законодательном уровне. Правовой статус ЦБ развитых стран закреплен в правовых актах: законах о Центральных банках и их уставах, законах о банковской и кредитной деятельности, в валютном законодательстве. Как правило, основным правовым актом, регулирующим деятельность Центрального банка, является Закон о Центральном банке, в котором определяются его организационно-правовой статус, функции, процедура назначения высшего руководящего состава, взаимоотношения с государством и национальной банковской системой. Данный закон устанавливает полномочия Центрального банка как эмиссионного института страны.

     Деятельность Центрального банка во многих странах определяются на законодательном уровне, как правило, в специальном законе, который регламентирует деятельность Центрального банка. Задачи Центрального банка – это объективно определенные цели, достижения, к которым он должен постоянно стремиться.

     Центральные банки являются юридическими лицами, имеющими особый статус, отличительный признак которого – обособленность имущества банка от имущества государства. Хотя формально это имущество находится, как правило, в государственной собственности, ЦБ наделен правом распоряжаться им как собственник. Он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, а превышение доходов над расходами направляет в государственный бюджет, не платя при этом налоги. Экономическая независимость подчеркивает особенный статус Центрального банка в сравнении с остальными властными структурами, которые финансируются за счет бюджетных ассигнований и зависят, таким образом, от выделений им средств парламентом и правительством. Этим Центральный банк отличается от государственного банка, имущество которого полностью контролируется государством.

     Определение положения Центрального банка на современном этапе развития банковской системы представляется очень важным и именно поэтому данная тема является актуальной и заслуживает более подробного исследования.

     Главным звеном банковской системы любой  страны является, как правило, Центральный  банк, деятельность которого во многом связана с деятельностью государства. Центральный банк России – прежде всего посредник между государством и остальной экономикой через банки. Центральный банк занимает особое место в финансовой и экономической системе страны, определяет и регулирует ситуацию на финансовом и кредитном рынках. Кроме того, Банк России выполняет множество различных функций, без которых государство не смогло бы нормально функционировать.

     Тема  данной контрольной работы «Баланс Центрального банка РФ и его особенности».

     Целью контрольной работы является рассмотрение баланса ЦБ РФ.

     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Дать общую характеристику баланса банка;
• Рассмотреть баланс ЦБ РФ;
• Определить понятия активных и пассивных операций, привести их классификацию;

     При написании контрольной работы были изучены нормативно-правовые акты, монографическая и учебная литература.

1. Общая характеристика баланса банка 

     Баланс  банка – сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Баланс банка составляется в унифицированной форме, утвержденной Банком России.

     По  межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены  сроки на один день и до 7 дней. Например, депозиты негосударственных коммерческих организаций в зависимости от срока привлечения их банком будут отражаться на следующих счетах

     3) активные и пассивные счета.  На пассивных счетах отражаются операции по формированию ресурсов банка. К ним относятся счета, отражающие формирование уставного и прочих фондов банка, доходов и прибыли, средства клиентов. На активных счетах учитываются операции по использованию ресурсов банка. На них отражаются кассовые, кредитные, инвестиционные и другие операции;

     4) накопительные счета – открываются юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов, Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей,

     5) транзитный счет – предусмотрен для проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственным получателям). Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и в сроки, определенные договором с получателями средств, При этом дебетовое сальдо по транзитному счету в целом и по каждому счету аналитического учета не допускается;

     6) балансовые и внебалансовые счета.  Балансовые счета отражаются  в балансе банка и всегда  имеют денежную оценку. Внебалансовые  счета отражают движение ценностей  и документов, поступающих в банк  в качестве залога, гарантий и  поручительств, бланков строгой отчетности, на комиссию, инкассо и т.п. Все банковские операции отражаются в балансе в национальной валюте. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах, при этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Кредитные организации обязаны составлять следующие виды балансов :

     • ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость составляется ежедневно;

     • ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведомость ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств;

     • ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются, задень. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года,

     • ежедневный баланс. Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка. Он должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией;

     • баланс для публикации в печати. Составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.

 

2. Баланс Центрального банка РФ и его особенности

     Финансовая  отчетность Центрального банка РФ состоит  из:

     1. Годового бухгалтерского баланса  на 1 января нового года по форме  оборотной ведомости за отчетный  год. Годовой бухгалтерский баланс  является основой для составления всех форм годовой отчетности за отчетную дату. Расхождения между соответствующими показателями годового бухгалтерского баланса и других форм годовой отчетности не допускаются;

     2. Отчета о прибылях и убытках  с учетом событий после отчетной даты;

     3. Сводной ведомости оборотов по  отражению событий после отчетной  даты;

     4. Аудиторского заключения по годовому  бухгалтерскому отчету;

     5. Пояснительной записки.

     Главной формой отчетности Центрального банка является его баланс. Баланс отражает состояние собственных и привлеченных средств банка, их источники и другие операции. Баланс состоит из двух частей: пассивы – обязательства банка, т.е. источники формирования его капитала, активы – его требования, характеризующие состав, размещение и использование находящихся в распоряжении банка ресурсов. Данные баланса Центрального банка служат основой для контроля за формированием и использованием его ресурсов. [7, С. 35]

     Рассмотрим  баланс Банка России в 2011 году. 

     Таблица 1. Баланс Банка России в 2011 году (млн. руб.) [12]

1. Драгоценные  металлы 1 602 125 2. Средства, размещенные у нерезидентов, и  ценные бумаги иностранных эмитентов 14141961 3. Кредиты  и депозиты 1 657 341 4. Ценные  бумаги 420 616 — долговые обязательства Правительства Российской Федерации 327 243 5. Требования  к МВФ 590 294 6. Прочие  активы 107 006 из  них: — основные средства данные не публикуются — авансовые  платежи по налогу на прибыль 0 Итого по активу 18 519 343 1. Наличные  деньги в обращении 6 149 643 2. Средства  на счетах в Банке России 8 531 764 из  них: — Правительства  Российской Федерации 5 262 811 — кредитных  организаций — резидентов 1 327 936 3. Средства  в расчетах 33 355 4. Выпущенные  ценные бумаги 0 5. Обязательства  перед МВФ 465 759 6. Прочие  пассивы 931 543 7. Капитал 2 407 279 8. Прибыль  отчетного года 0 Итого по пассиву 18 519 343