Анализ эффективности использования основных средств организации

Экономию основных производственных фондов характеризуют два показателя:

1. абсолютная экономия основных производственных фондов:                          Эабс = ОПФ1 – ОПФ0, где:

Эабс – абсолютная экономия (перерасход) основных производственных

фондов;

ОПФ 0,1 – стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном периоде.

2. Относительная экономия (перерасход) основных производственных фондов: Эотн = ОПФ1 – ОПФ0 * In, где:

Эотн – относительная экономия (перерасход) основных производственных фондов;

ОПФ1 – стоимость основных производственных фондов в отчетном периоде;

ОПФо – стоимость основных производственных фондов в базисном периоде;

(ОПФ0* In) – стоимость основных производственных фондов в базисном периоде, скорректированная на индекс выручки;

In = N1 / N0

N1 – выручка отчетного периода;

N0 – выручка базисного периода.

Рентабельность основных производственных фондов определяется отношением прибыли к среднегодовой  стоимости основных производственных фондов: R опф= Р / ОПФср, где:                       Rопф - рентабельность основных производственных фондов;

Р – прибыль отчетного периода;

ОПФср – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Использование основных средств  организации признается эффективным, если относительный прирост объема продукции или прибыли превышает  относительный прирост стоимости  основных средств.

Анализ влияния использования  производственных фондов на объем продукции  может осуществляться с помощью  метода цепной подстановки и интегральным методом.

Измерение влияния факторов использования производственных фондов с помощью метода цепных подстановок  осуществляется следующим образом.

N - продукция, т.р.

F - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р.

КF - фондоотдача = N / F

1. 1.влияние изменения стоимости основных производственных фондов (DNF) – экстенсивного фактора: DNэкс = DF*КFо
2. влияние изменения фондоотдачи – интенсивного фактора: DNинт. = DКF * F1

Сумма влияния факторов равна: D Nобщ = DNэкс + DNинт.

Оценка влияния факторов на изменение выручки от реализации с помощью интегрального метода:

1. оценка влияния изменения стоимости основных производственных фондов – экстенсивного фактора: DNэкс = КFо*DF + (DКF * DF) / 2
2. оценка влияния изменения фондоотдачи основных производственных фондов – интенсивного фактора: DNинт = Fо * DКF + (DКF * DF) / 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. Анализ эффективности  использования основных средств  на примере ООО “ЖИЗЕЛЬ”

2.1 Общая характеристика  деятельности ООО “ЖИЗЕЛЬ”

ООО “ЖИЗЕЛЬ”  утверждено в статусе Общества с ограниченной ответственностью и осуществляет свою финансовую и коммерческую деятельность в пределах полномочий, установленных Уставом, действующим с момента регистрации организации.

Организация наделена правами  юридического лица, имеет фирменное  наименование, отдельный баланс, расчетный  счет в банке, печать, штампы и бланки с обозначением своего наименования.

Управление организацией осуществляется в соответствии с  законодательством Российской Федерации, нормативными документами и Уставом.

ООО “ЖИЗЕЛЬ”  расположен в г. Санкт –Петербург, по адресу: Аптекарский проспект,2. ООО поставлено на учет в налоговой инспекции по Центральному району г. Санкт-Петербург, в органе статистики, Пенсионном Фонде и Фонде социального страхования.      Также у фирмы открыто несколько расчетных счетов в различных банках, но действующим является счет в Северо-Западном банке 
ОАО “Сбербанк России”, г. Санкт-Петербург. В основном все денежные операции проходят через безналичный расчет.     Основным видом деятельности ООО “ЖИЗЕЛЬ”  является оптовая торговля посудой. Основной целью деятельности – расширение рынка товаров, а также извлечение прибыли и удовлетворение потребностей населения. ООО “ЖИЗЕЛЬ” заключает сделки (договоры) со многими организациями Нижегородской области и других регионов Российской Федерации на поставку крупных партий посуды.     ООО “ЖИЗЕЛЬ”  арендует один склад. В организации работают 14 человек. Управление деятельностью организации осуществляется его собственником, который является директором. Директор самостоятельно определяет структуру управления организацией и формирует штаты.   Бухгалтерия организации состоит из главного бухгалтера и бухгалтера. Для них разработаны должностные инструкции.    Основной целью Общества является получение прибыли. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ.                                    На предприятии установлен 8-часовой рабочий день с 09-00 до 18-00 с часом на обед (13-00 до 14-00). Суббота, воскресенье – выходные дни.

Ассортимент ООО “ЖИЗЕЛЬ” включает продукцию, представленную на рис. 2.1.

Рис. 2.1 Ассортимент продукции ООО “ЖИЗЕЛЬ”

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ эффективности  использования основных средств  на примере ООО “ЖИЗЕЛЬ”

Таблица 2.1

Анализ состава, структуры и динамики активов организации.

Вывод:  За исследуемый период активы увеличиваются на 5 208 500 тыс. руб. или 68,4425%  и в отчетном периоде составляют 12 818 533 тыс.руб.,  из них внеоборотные активы 6 728 164 тыс. руб. и оборотный 6 090 369 тыс.руб., т.е. меньше на 10,5%.         Внеоборотные активы увеличились с 3 021 822 тыс.руб. или 39,71% до 6 728 164 тыс.руб. или 52,49% и темп роста на конец предыдущего года составил 122,65% . Наибольшее влияние оказали основные средства, которые увеличились с 1 969 206 или 25,8764% до 5 368 073 тыс.руб. или 41,8774%.  Оборотные активы также увеличиваются с 4 588 211 тыс. руб. или 60,29% до 6 090 369 тыс.руб. или 47,51 (т.е. наблюдается снижение удельного веса, т.к. значительно более быстрыми темпами увеличился непосредственно актив баланса). Наибольшее влияние оказали: дебиторская задолженность, которая увеличилась с 2 142 808  или 28,1577% до 2 737 519 тыс.руб. или 21,3559%  и запасы, которые также увеличились с 1 714 767 тыс.руб или 25,5330 до 2 660 090 тыс.руб. или 20,7519%.     В структуре базисного периода  наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность, а именно,  28,1577%,  основные средства 25,8764% и запасы 22,533%.         В структуре отчетного периода ситуация немного изменяется и наибольший удельный вес приходится на основные средства  41,8774%, дебиторская задолженность 21,3559%  и  запасы 20,7519%. Такие изменения связаны со значительно более высоким ростом основных активов по отношению к другим показателям.        В целом динамика актива баланса положительная, а именно наблюдается его увеличение на 5 208 500 тыс.руб. и Т.роста составил 68,4425%. Наиболее быстрыми темпами растут НДС по приобретенным ценностям на 4106,8931% с 4976 тыс.руб.до 209 335 тыс.руб., основные средства на 172,6009% с 1 969 206 тыс.руб. до 5 368 073 тыс.руб., прочие внеоборотные активы на 86,5370% с 249 045% до 464 561% и запасы на 55,1284% с 1 714 767 тыс.руб. до 2 660 090 тыс.руб. Также наблюдается отрицательная динамика темпа роста, а именно, снижение денежных средств и денежных эквивалентов на 38,048% с 521 534 тыс.руб. до 323 101 тыс.руб., снижение прочих оборотных средств на 21,4583% с 204 126 тыс.руб. до 160 234 тыс.руб., а также нематериальных активов на 11,2903% с 62 тыс.руб. до 55 тыс.руб.            При этом  увеличение основных средств повлекло  увеличение актива на 44,663% , запасов на 12,4221%, дебиторской задолженности на 7,8148% и НДС по приобретенным ценностям 6854%. Что же касается показателей с отрицательным темпом роста, то их снижение  незначительно влияет на актив баланса, а именно денежные средства и денежные эквиваленты на 2,6075%, прочие оборотные активы на 0,5756% и нематериальные активы всего на 0,0001%.          

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации.

Вывод: За исследуемый период пассивы увеличиваются на 5 208 500 тыс. руб. или 68,4425%  и в отчетном периоде составляют 12 818 533 тыс.руб.,   из них наибольшую часть составляют долгосрочные обязательства 7 665 413 тыс.руб. или 59,8% пассива баланса, затем краткосрочные обязательства    3 884 391 тыс.руб. или 30,3% и капитал и резервы 3 447 781 тыс.руб. или 26,9%.          Долгосрочные обязательства увеличились с 4 461 264 тыс.руб. или 58,6234% до 7 665 413 тыс.руб. или 59,7995% и темп роста на конец предыдущего года составил 71,8216%.      Краткосрочные обязательства увеличились с 2 602 633 тыс.руб. или 34,2% до 3 884 391тыс.руб. или 30,3029% и темп роста на конец предыдущего года составил 49,2485%. Наибольшее влияние оказала кредиторская задолженность, которая увеличились с 1 600 521 тыс.руб. или 21,0317% до 3 043 920 тыс.руб. или 23,7462% .     Капитал и резервы также увеличились с 546 136 тыс.руб. или 7,1765% до  1 268 729 тыс.руб. или 9,8976%. Наибольшее влияние оказали: переоценка внеоборотных активов, которая увеличилась с 1 409 401 тыс.руб. или 18,5203% до 2 249 908 тыс.руб. или 17,552% и нераспределенная прибыль, которая увеличилась с 971 612 тыс.руб. или 12,7675% до 1 089 526 тыс.руб. или 8,4996%.           В структуре базисного периода  наибольший удельный вес приходится на долгосрочные обязательства  58,6235%, далее кредиторская задолженность 21,0317%, переоценка внеоборотных активов 18,5203%, нераспределенная прибыль 12,7675% и займы и кредиты 11,7881%.  В структуре отчетного периода положение преобладающих показателей практически не изменилось, но наблюдается снижение удельного веса в пассиве баланса некоторых из них. Данные следующие: долгосрочные обязательства 59,7995%,   кредиторская задолженность  23,7462%,  переоценка внеоборотных активов 17,5520% , нераспределенная прибыль 8,4996%, практически вдвое снизились займы и кредиты и на конец отчетного периода составили 6,1353%.      Динамика пассива баланса положительная, а именно, наблюдается его увеличение на 5 208 500 тыс.руб.или 68,4425%. Наиболее быстрыми темпами растут кредиторская задолженность на 90,1831% с 1 600 521 тыс.руб. до 3 043 920 тыс.руб., долгосрочные обязательства на 71,8216% с 4 461 264 тыс.руб. до 7 665 413 тыс.руб., переоценка внеоборотных активов на 59,6358%  с 1 409 401 тыс.руб. до 2 249 908 тыс.руб. и нераспределенная прибыль на 12,1359% с 971 612 тыс.руб. до 1 089 526 тыс.руб.    Также  наблюдается отрицательная динамика темпа роста, а именно, прочие краткосрочные обязательства снизились на 58,6434% с 103 067 тыс.руб. до 42 625 тыс.руб., доходы будущих периодов на 21,483% с 1 969 тыс.руб. 1 546 тыс.руб. и займы и кредиты на 12,3313% с 897076  тыс.руб.  до 786455 тыс.руб.           При этом увеличение долгосрочных обязательств увеличило пассив на 42,1043%, кредиторскую задолженность на 18,9671%, переоценку внеоборотных активов на 11,0447% и нераспределенную прибыль на 1,5495%. Остальные показатели с отрицательным темпом роста повлекли снижение пассива на 2,25%. 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3

Расчет собственного капитала в обороте организации.

Вывод: Собственный капитал в обороте организации является отрицательным, следовательно, преобладает Заемный капитал и в базисном периоде составляет 2 475 686 тыс.руб., а в отчетном заемный капитал увеличивается на 2 983 749 тыс.руб. и составляет  5 459 435 тыс.руб.                      Это связано с преобладанием внеоборотных активов (6 728 164 тыс.руб. в отч.период) над капиталом и резервами (1 268 729 тыс.руб. в отч. период), а также заемного капитала (11 549 804 тыс.руб. в отч. период) над оборотными активами (6 090 369 тыс.руб. в отч. период).      Уточненная величина собственного капитала в обороте по-прежнему остается отрицательной, но преобладание заемного капитала немного уменьшилось за счет доходов будущих периодов и составляют 2 473 717 тыс.руб.  в базисном периоде и 5 457 889 тыс.руб. в базисном периоде, т.е. сумма заемного капитала увеличилась на 2 984 172 тыс.руб.

     Соответственно, оборотные активы сформированы  полностью за счет заемного  капитала. Поэтому, необходимо уделить  особое внимание заемным средствам,  а именно, их уменьшению.

Таблица 2.4

Уровень и динамика общей  финансовой независимости организации.

Вывод: Организация финансово зависима, т.к. коэффициент общей финансовой независимости на базисный период составляет 0,0718, а на конец отчетного периода ситуация немного улучшилась за счет  значительного увеличения капитала и резервов на 722 593 тыс.руб.  по отношению к валюте баланса, но также не достигает необходимого значения для достижения финансовой независимости и составляет  0,990.     Уточненный коэффициент общей финансовой независимости незначительно отличается за счет доходов будущих периодов и составляет 0,0720 (в базисном периоде) и 0,991 (в отчетном периоде).    Организации необходимо уделить внимание увеличению капитала и снижению долгосрочных и краткосрочных обязательств.

 

 

Таблица 2.5

Уровень и динамика финансовой независимости организации в  части формирования оборотных активов  и запасов.

Вывод: Так как СКО < 0, и равен -5 459 435 на отчетный период,  то расчет коэффициента финансовой независимости в части оборотных активов, коэффициента финансовой независимости в части запасов, уточненного коэффициента финансовой независимости в части оборотных активов и уточненного коэффициента финансовой независимости в части запасов не имеет экономического смысла.

 

 

Таблица 2.6