Анализ источников формирования финансовых ресурсов предприятия «ООО Астраханский рыбный промысел»

Из таблицы 3.4. видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирование активов занимает собственный капитал, хотя за отчетный период его доля снизилась на 9%, а заемного, соответственно увеличилась на 9% ,т.е в своей деятельности предприятие стало больше использовать заемного капитала.

Таблица 3.5.

Динамика структуры собственного капитала

Источники капитала	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств, %
	2009	2010	Изм.	2009	2010	Изм.
1	2	3	4 (3-2)	5	6	7 (6-5)
Уставный фонд	69371	69371	-	92	93	+1
Резервный фонд	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал (фонд накопления)	4307	4307	-	6	6	-
Фонд социальной сферы	-	-	-	-	-	-
Целевое финансирование	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыль	1173	941	-232	2	1	-1
Итого	74851	74619	-232	100	100	-

 

Таблица 3.6.

Динамика структуры заемного капитала

Источники заемных  средств	Сумма тыс. рублей			Структура капитала, %
	2009	2010	Изм.	2009	2010		Изм.
1	2	3	4 (3-2)	5	6		7 (6-5)
Долгосрочные  кредиты	-	-	-	-	-		-
Краткосрочные кредиты	384	4427	+4043	3		19	+16
Кредиторская  задолженность	12716	18529	5813	97		81	-16
В том числе  поставщикам	9284	15870	+6586	71		69	-2
Авансы полученные	-	-	-	-		-	-
Персоналу по оплате труда	373	514	+141	2,8		2,2	-0,6
Внебюджетным  фондам	1386	965	-421	10,5		4,2	-6,3
Бюджету	816	1179	+363	6,2		5,1	-1,1
Прочим кредиторам	857	1	-856	6,5		0,7	-5,8
Итого	13100	22956	+ 15669	100		100	-

 

Данные таблицы (см. табл. 3.5. и 3.6.) показывают, что больше влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств. Из таблицы видно, что за отчетный год сумма заемных средств увеличилась на 15669 тыс. рублей или на 75%. Долгосрочные кредиты отсутствуют. Краткосрочные увеличились на 4043 тыс. рублей. Кредиторская задолженность увеличилась на 5813 тыс. рублей. Таким образом, в 2010 году предприятие стало больше использовать заемных средств, в большой степени которых составляет кредиторская задолженность. Это говорит о том, что у предприятия не хватает наличных денежных средств, т.е. слабое финансовое состояние

3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия «ООО Астраханский рыбный промысел»

 

Платежеспособность- это  возможность организации вовремя  оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности и ее финансового  состояния.

Для анализа ликвидности рассмотрим таблицу 3.7.

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Таблица 3.7.

Структура активов по классу ликвидности

Активы	2009	2010	Пассивы	2009	2010
1	2	3	4	5	6
Быстрореализуемые активы А1(стр. 250+260)	411	404	Наиболее срочные  платежи П1(стр. 620+630)	12716	18529
Среднереализуемые активы А2(стр.240+214+215)	8980	22515	Краткосрочные платежи П2(стр610)	384	4427
Медленнореализуемые активы А3(стр.220+211+213+216)	6403	7302	Долгосрочные  платежи П3 (стр 510+520)	__	__
Итого текущие  ликвидные активы	15794	30221	Итого платежи	13100	22956
Труднореализуемые активы А4(стр. 190+230)	72157	67354	Постоянные пассивы П4 (стр.490+640+440+650)	74851	74619
Итого активов	87951	97575	Итого пассивов	87951	97575

 

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеют место соотношения:

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Из таблицы 3.7. видно, что А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4< П4, существенно не хватает средств для покрытия наиболее срочных платежей.

 

3.4.1. Коэффициент абсолютной ликвидности.

Нормативное значение от 0,2 до 0,3. Чем выше его величина, тем  больше гарантии погашения долгов.

К(2009)=

К(2010)=

 

3.4.2. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов).

Нормативное значение –  в пределах 2,0. Он показывает степень, в которой оборотные активы покрывают  оборотные пассивы.

К(2009)=

К(2010)=

 

3.4.3.Коэффициент быстрой ликвидности.

Нормативное значение 0,7-0,8

Таблица 3.8.

Показатели ликвидности(платежеспособности) предприятия.

Показатель	2009	2010	Изменение	Нормативные значения
1	2	3	4	5
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,02	-0,01	0,2-0,3
Коэффициент быстрой ликвидности	0,72	0,99	+0,27	0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	1,2	1,3	+0,1	2,0

 

Данные таблицы 3.8. свидетельствуют о том, что коэффициенты ликвидности не достигли своих нормативных значений, хотя коэффициент быстрой ликвидности и возрос в 2010 году, но это связано с увеличением дебиторской задолженности. Поэтому в данном случае нельзя говорить о положительном результате.

Низкие значения коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента текущей ликвидности говорят  о том, что предприятие не может рассчитаться со своими краткосрочными обязательствами.

Общий вывод: платежеспособность предприятия низка, что свидетельствует  о напряженном финансовом положении.

3.5. Анализ и оценка деловой активности предприятия «ООО Астраханский рыбный промысел»

 

Для анализа и оценки деловой  активности предприятия рассчитаем коэффициенты деловой активности.

1. Общий коэффициент оборачиваемости капитала

2. Коэффициент оборачиваемости  средств 

3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 

4. Средний срок оборота дебиторской задолженности

5. Коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов

6. Коэффициент оборачиваемости материальных средств

Таблица 3.9.

Оценка показателей деловой  активности «ООО Астраханский рыбный промысел» за 2009-2010 годы

Наименование  показателей	2009	2010	Отклонение (+,-)	Темп прироста(%)
1	2	3	4	5
Общий коэффициент  оборачиваемости капитала	0,28	0,26	-0,02	-7
Коэффициент оборачиваемости  собственных средств	0,34	0,34	-	-
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	3	1,4	-1,6	-53
Средний срок оборота  дебиторской задолженности	121	260	+139	215
Коэффициент оборачиваемости  всех активов	1,6	0,8	-0,8	-50
Коэффициент оборачиваемости  материальных средств	3,3	2	-1,3	-39

 

По результатам проведенных  расчетов можно сделать следующие  выводы: значения всех коэффициентов  снизились, это говорит о том, что предприятие не эффективно использует свои оборотные активы. Увеличение срока дебиторской задолженности привело к тому, что у предприятия не хватает свободных денежных средств. Снижение коэффициента оборачиваемости активов в 2 раза так же свидетельствует об этом. Общий коэффициент оборачиваемости капитала снизился на 7%, это связанно с увеличением кредиторской задолженности. Из всего из этого можно утверждать о слабой деловой активности предприятия, что оно не может вовремя мобилизовать свои денежные средства, и как следствие погасить долги и организовать бесперебойную работу предприятия.

3.6. Анализ прибыли и рентабельности предприятия «ООО Астраханский рыбный промысел»

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует  предприятие, тем устойчивее его  финансовое положение. Поэтому поиск  резервов увеличение прибыли и рентабельности – одна из основных задач в сфере  бизнеса.

Основным источником информации являются данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма №2).

Таблица 3.10.

Анализ финансовых результатов  «ООО Астраханский рыбный промысел» в 2009-2010 годы

Наименование  показателя	2009	2010		Отклонение
				+,- рубль	%
1	2	3		4	5
Выручка от продаж ( за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательств	25230	25055		-175	-0,7
Себестоимость реализованной  продукции	23008		23699	+691	3
Прибыль (убыток) от продаж	2222		1356	-866	-39
Прибыль (убыток) до налогообложения	2222		1356	-866	-39
Налог на прибыль  и иные аналогичные платежи	533		325	-208	-39
Чистая прибыль	1689		1031	-658	-39

 

Анализ финансовых результатов показал, что в 2010 году выручка от реализации продукции сократилась на 0,7%, а себестоимость возросла на 3%. В связи с этим прибыль от реализации продукции сократилась на 39%., как следствие чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, сократилась на 39% по сравнению с предыдущим годом и составила 1031 тысяч рублей.